MODUL

KATA PENGANTAR
Penyusunan Modul Pembelajaran Mata Kuliah Metode Penelitian ini merupakan

bagian yang tidak terpisahkan dari upaya untuk mewujudkan Student Centered Learning
di Universitas mulawarman. Selesainya penyusunan Laporan Modul Pembelajaran ini
tidak terlepas dari bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, baik secara langsung
maupun secara tidak langsung, yang penulis tidak dapat sebutkan namanya satu persatu,
maka melalui kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih dan
penghargaan kepada pihak-pihak termaksud.
Penulis sepenuhnya menyadari bahwa modul ini belum sempurna. Sehubungan

dengan itu, saran-saran yang bersifat konstruktif dari berbagai pihak, dan khususnya
dalam lingkup Fakultas Ekonomi & Bisnis, pada masa mendatang.
Manajemen Keuangan 2 |Laporan dan Penggunaan Dana Analisis Laporan Aliran Kas 1
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR.......................................................................................................1
DAFTAR ISI.....................................................................................................................2
BAB 1 PENDAHULUAN...................................................................................................
A. Tujuan Pembelajaran...............................................................................................
BAB 2 ANALISIS LAPORAN ALIRAN KAS..................................................................
B. Teori.........................................................................................................................
A.1 Faktor yang Mempengaruhi Besarnya Sediaan................................................
A.2 Anggaran Kas (Budget Kas)............................................................................
.................................................................................................................................
C. Latihan Soal.............................................................................................................
BAB 3 ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA..........................................
A. Teori.........................................................................................................................
.................................................................................................................................
A.1 Pengertian Dana Dalam Arti Kas......................................................................
.................................................................................................................................
A.2 Pengertian Dana Sebagai Modal Kerja.............................................................
B. Latihan Soal.............................................................................................................
BAB 4 KESIMPULAN.......................................................................................................
BAB 1
PENDAHULUAN
A. Tujuan Pembelajaran
Adapun tujuan pembelajaran yang akan dicapai sebagai berikut:
1. Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan aliran dana kas
2. Mahasiswa mampu memahami dan menjelaskan menghitung aliran kas aliran
dana
3. Mahasiswa mampu memahami dan memberikan argumen dalam pembelajaran.
4. Mahasiswa mampu menjelaskan arti perbandingan laporan keuangan dalam
periode berturutan
5. Mahasiswa dapat menganalisa aliran dana yang diperoleh atau yang digunakan
oleh perusahaan.
6. Mahasiswa dapat memahami dan menjelaskan tujuan analisis sumber-sumber
dan penggunaan dana
BAB II
ANALISIS LAPORAN ALIRAN KAS
A. Teori
Laporan Aliran Kas adalah Laporan sumber dan penggunaan sesuai dengan keperluan
pelaporan keuangan tahunan, yang melaporkan aliran kas masuk dan keluar suatu
perusahaan selama periode waktu tertentu.
Pengeluaran kas suatu perusahaan dapat bersifat:
a. Kontinyu/terus menerus
b. Tidak kontinyu / intermitten
Aliran kas masuk suatu perusahaan dapat bersifat :

a. Kontinyu
b. Tidak Kontinyu
Perubahan kas dapat dibagi menjadi 3 golongan kegiatan, yaitu :

a. Aliran Kas Dari Kegiatan Operasi :
Dari transaksi-transaksi yang termasuk dalam penentuan laba bersih.
1. Aliran Kas Masuk
 Penjualan barang dan jasa secara tunai
 Pendapatan bunga dari piutang kepada debitur
2. Aliran Kas Keluar
 Pembayaran kepada pemasok untuk pengadaan persediaan
 Pembayaran bunga utang
 Pembayaran gaji karyawan
 Pembayaran pajak
b. Aliran Kas Dari Kegiatan Investasi :

Dari transaksi pembelian dan penjualan sekuritas utang, sekuritas ekuitas dan aktiva
tetap.
1. Aliran Kas Masuk
 Penerimaan kas dari penjualan aktiva tetap
 Penjualan investasi jangka panjang dalam bentuk obligasi/sekuritas ekuitas
perusahaan lain.
 Pembayaran pembelian aktiva tetap
 Pembayaran pembelian investasi jangka panjang dalam bentuk
obligasi/sekuritas ekuitas perusahaan lain
c. Aliran Kas Dari Kegiatan Pembelanjaan : Dari transaksi utang dan ekuitas
1. Aliran Kas Masuk
 Penerimaan kas dari pengadaan utang
 Penerimaan kas dari penjualan sekuritas ekuitas yang diterbitkan
perusahaan.
 Pembayaran kembali pokok utang
 Pembelian kembali sekuritas ekuitas yang diterbitkan perusahaan dari para
pemegang saham
 Pembayaran deviden kas kepada pemegang saham.
A.1 Faktor yang Mempengaruhi Besarnya Sediaan
Belum ada standar rasio yang umum digunakan dalam menentukan jumlah kas yang
sebaiknya harus dipertahankan oleh suatu perusahaan. Tetapi ada beberapa standar
tertentu yang dapat digunakan sebagai pedoman, yaitu :
a. Jumlah kas pada saat dapat dipertahankan dengan besarnya jumlah aktiva lancar
ataupun utang lancar.
b. H.G.Guthmann : Jumlah kas yang ada di dalam perusahaan yang well finance
hendaknya tidak kurang dari 5% - 10% dari jumlah aktiva lancar.
Gambar 1.
Aliran Kas Dalam Perusahaan
Depresiasi
BARANG
DALAM
PROSES
Upah Buruh
BARANG JADI
Upah,
Bahan Mentah
Biaya Pemjualan
Aktiva tetap
Biaya Adm Penjualan Kredit

(Netto)
Adm
PIUTANG
+
Penjualan
Pengumpulan Kredit
Pembelian AT
Pembelian
Penjualan AT
Pinjaman
Investasi
UTANG KAS PEMILIK
Safety Cah Balance (Persediaan besi Kas) : Jumlah minimal dari kas yang harus
dipertahankan oleh perusahaan agar dapat memenuhi kewajiban finansiilnya sewaktu-
waktu.
Faktor yang memenuhi besar kecilnya persediaan besi kas suatu perusahaan :
1. Perimbangan antara aliran kas masuk dengan aliran kas keluar
2. Penyimpangan terhadap aliran kas yang diperkirakan
Perusahaan yang aliran kasnya sering mengalami penyimpangan yang merugikan
dari yang diestimasikan, perlulah perusahaan ini mempertahankan adanya
persediaan minimal kas yang agak besar.
3. Adanya hubungan yang baik dengan bank-bank.
Manfaat Laporan Aliran Kas
a. Mencerminkan kemampuan perushaan dalam menghasilkan aliran kas masuk
bersih dari kegiatan operasi untuk membayar kegiatan pembelanjaan (Bunga, Utang
dan Deviden)
b. Membantu untuk menaksir kebutuhan perusahaan terhadap pembelanjaan dari luar
c. Membantu untuk menjelaskan perbedaan antara laba bersih dan aliran kas masuk
bersih dari kegiatan operasi
d. Membantu untuk mengidentifikasi pengaruh transaksi pembelanjaan dan transaksi
investasi kas maupun non kas.
A.2 Anggaran Kas (Budget Kas)
Anggaran kas adalah estimasi terhadap posisi kas untuk suatu periode tertentu yang
akan datang. Hal ini penting karena berkaitan dengan likuiditas perusahaan, juga akan
diketahui kapan perusahaan mengalami defisit dan kapan surplus.
Budget kas sangat penting artinya bagi penjagaan likuiditas suatu perusahaan. Selain itu
juga dapat diketahui kapan perusahaan akan dalam keadaan defisit kas / surplus kas
karena operasinya perusahaan.
Budget kas dapat disusun untuk periode bulanan/kwuartal. Budget kas dapat dibedakan
dalam dua bagian, yaitu :
1. Estimasi dari penerimaan kas yang berasal dari : hasil penjualan tunai, piutang
yang terkumpul, penerimaan bunga dividen, hasil penjualan aktiva tetap, dan
penerimaan lain
2. Estimasi dari pengeluaran kas yang digunakan untuk: pembelian bahan mentah,
pembayaran utang-utang, pembayaran upah buruh, pembayaran bunga, dividen,
pajak, dll
Tujuan penyusunan anggaran kas bagi pimpinan perusahaan adalah untuk

mengetahui :
1. Kemungkinan posisi kas sebagai hasil rencana operasinya perusahaan
2. Kemungkinan adanya surplus dan defisit karena rencana operasi perusahaan
3. Besarnya dana beserta saat/kapan dana tersebut dibutuhkan untuk menutup defisit
kas
4. Saat kapan kredit dibayar kembali.
Tahap Penyusunan Budget Kas

1. Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran menurut rencana operasionil
perusahaan (transaksinya adalah transaksi operasional).
2. Menyusun perkiraan atau estimasi kebutuhan dana atau kredit dari bank atau
sumber-sumber dana lainnya yang diperlukan untuk menutup defisit kas karena
rencana operasinya perusahaan. Juga disusun estimasi pembayaran bunga kredit
tersebut beserta waktu pembayarannya kembali (transaksinya adalah transaksi
finansiil).
3. Menyusun kembali estimasi keseluruhan penerimaan dan pengeluaran setelah
adanya transaksi finansil dan budget kas yang final ini merupakan gabungan dari
transaksi operasional dan transaksi finansial yang menggambarkan estimasi
penerimaan dan pengeluaran kas keseluruhan.
B. Latihan Soal
Perusahaan Multiguna menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran kas selama 6
bulan pertama di tahun 2015 sebagai berikut:
Estimasi penerimaan:
1. Hasil penjualan tunai yang diterima setiap bulannya:
Januari Rp 400 juta April 960. juta
Pebruari Rp 500. juta Mei 800. juta
Maret Rp 730. juta Juni 900. juta
2. Piutang yang terkumpul setiap bilannya

Januari Rp 400. juta April 760 juta
Pebruari Rp 500. juta Mei 660 juta
Maret Rp 650. juta Juni 670 juta
3. Penerimaan lainnya
Januari Rp 200 juta April 180 juta
Pebruari Rp 200 juta Mei 140 juta
Maret Rp 220 juta Juni 124 juta
Estimasi Pengeluaran
1. Pembelian Bahan Mentah secara tunai setiap bulannya
2. Pembayaran upah buruh setiap bulannya

3. Pengeluaran untuk biaya penjualan setiap bulannya

4. Pengeluaran untuk biaya administrasi & umum setiap bulannya

5. Pembayaran pajak penghasilan dalam bulan

Maret sebesar Rp 100 juta Berdasarkan data diatas disusunlah budget kas
Uraian Jan Peb Maret April Mei Juni
Estimasi penerimaan
Hasil Penjualan Tunai
Penagihan piutang
Penerimaan lain
Jumlah penerimaan
Estimasi Pengeluaran
Pembelian bahan mentah
Pembayaran upah
Biaya penjualan
Biaya adminis&umum
Pembayaran pajak
Jumlah pengeluaran
Surplus (Defisit)
Bila kita lihat kondisi di atas pada bulan Januari dan Pebruari mengalami defisit yaitu
400.000 dan 300.000. Oleh Karena itu kita perlu melakukan transaksi finansiil yaitu
pinjam ke bank serta menyusun “skedul penerimaan dan pembayaran pinjaman dan
bunga.
Data tambahan untuk membuat skedul yaitu:
1. Estimasi saldo kas pada akhir Desember 2014 = Rp100.000

2. Persediaan besi kas ditetapkan sebesar Rp 50.000
3. Pinjaman dari Bank diterima pada permulaan bulan dan pembayran bungan
dilakukan pada akhir bulan. Pembayaran kembali utang dilakukan pada permulaan
bulan. Bunga bank ditetapkan sebesar 2%/bulan.
Dengan demikian untukk menutup defisit bulan Januari Perusahaan pinjam ke Bank
sebesar Rp Jumlah pinjaman ini akan dapat menutup defisit dan pada akhir bulan
terdapat persediaan besi Rp 50.000
Saldo kas pada permulaan Januari
Terima pinjaman dari Bank
Jumlah kas tersedia
Untuk menutup defisit
Bunga yang harus dibayar akhir bulan (2%x357.143)
Jumlah
Saldo kas akhir bulan
Misalnya dalam contoh ini pinjaman yang di peroleh dari Bank Rp 360.000 untuk bulan
Januari dan Rp 330.000 untuk bulan Pebruari. Pembayaran kredit dilakukan pada awal
bulan April Rp
200.000 dan sisanya sebesar Rp 490.000 di bayar pada permualaan bulan Mei. Skedul
Pembayaran Pinjaman sbb:
Skedul Pembayaran Pinjaman dan bunga (dalam ribuan rupiah)

Saldo Kas P.B
Terima kredit PB
Membayar kembali kredit
Alat likuit yang tersedia
Surplus (Defisit)
Pembayaran bunga AB
Saldo Kas AB
Pinjaman Kumulatif
* AB: Akhir bulan PB : Permulaan Bulan
Perusahaan Multiguna
Budget Kas selama 6 bulan
I Saldo Kas P.B
II
Hasil Penjualan Tunai
Penagihan piutang
Penerimaan kredit dr bank
Penerimaan lain
Jumlah penerimaan
Jumlah kas keseluruhan
III Pengeluaran Kas
Pembelian bahan mentah
Pembayaran upah
Biaya penjualan
Biaya adminis&umum
Pembayaran bunga
Pembayaran pajak
Pembayaran kembali utang ke
Bank
Jumlah Pengeluaran
IV Saldo Kas A.B
BAB III
ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA
A. Teori
Analisis sumber dan penggunaan dana dimaksudkan untuk mengetahui dari mana
asalnya sumber dana dan bagaimana penggunaan dana tersebut. Untuk mengerjakan
analisis sumber dan penggunaan dana maka langkah-langkahnya sebagai berikut :
1. Menggunakan atau berdasarkan data dari 2 neraca.

2. Dari 2 data neraca tersebut dapat disusun laporan perubahan neraca yang
menunjukan perubahan-perubahan elemen-elemen neraca antara 2 titik waktu
(periode). Setiap perubahan elemen mencerminknan adanya sumber ataupun
penggunan dana.
3. Berdasarkan laporan perubahan neraca dan dibantu laporan laba ditahan atau rugi
laba kemudian dapat disusun laporan sumber dan penggunaan dana.
Ada 2 pengertian tentang dana untuk sumber dan penggunaan dana yaitu :
1. Dana dalam arti sempit yaitu dinyatakan sebagai Kas.

2. Dana dalam arti luas yaitu dinyatakan sebagai Modal Kerja.
A.1 Pengertian Dana Dalam Arti Kas
Dalam menyusun laporan sumber dan penggunaan dana dalam arti kas, langkah-
langkahnya sebagai berikut :
1. Menyusun laporan perubahan neraca, yang menggambarkan perubahan masing

elemen neraca dari 2 periode wakltu.
2. Mengelompokan perubahan tersebut dalam golongan atau faktor yang memperbesar
kas dan memperkecil kas.
a. Faktor yang memperbesar (menaikan) kas yang merupakan sumber dana bagi
perusahaan :
1) Berkurang aktiva lancar selain kas
Pembayaran piutang oleh pihak luar, penjualan barang
dagangan/persediaan dan berkurangnya efek.
2) Berkurangnya aktiva tetap.
Hasil penjualan aktiva tetap yang merupakan pengurangan aktiva tetap
bruto (gedung, mesin) yang merupakan sumber dana dan pengurangan
aktiva tetap netto berupa penyusutan dalam tahun yang bersangkutan.
3) Bertambahnya setiap jenis hutang
Pinjaman hutang jangka pendek dan hutang jangka panjang.
4) Bertambahnya modal.
Tambahan modal oleh pemilik dan penjualan saham/emisi saham biasa
maupun saham preferens
5) Keuntungan dari operasi perusahaan.
b. Faktor yang memperkecil (menurunkan) kas yang merupakan penggunaan dana
bagi perusahaan :
1) Bertambahnya aktiva lancar selain kas
Pembelian barang dagangan (persediaan).
2) Bertambahnya aktiva tetap
Pembelian aktiva tetap yang baru.
3) Berkurangnya setiap jenis hutang
Pelunasan hutang jangka pendek dan hutang jangka panjang.
4) Berkurangnya modal
Pemilik menarik modalnya dan pembelian kembali saham (repurchasing
stock).
5) Pembayaran tunai dividen.
6) Kerugian dari operasi perusahaan.
3. Menyusun laporan sumber dan penggunaan kas.
Menyusun laporan perubahan neraca :
Laporan Perubahan Neraca 31/12/1999 s/d 31/12/2000
(Dalam Jutaan Rupiah)
Perubahan
Keterangan 31/12/1999 31/12/2000
Debet ( -) Kredit (+)
Aktiva:
Kas 600 700 100 -
Efek 700 500 - 200
Piutang 1.200 1.000 - 200
Persediaan 2.200 2.600 400 -
Mesin 4.000 5.000 1.000 -
Akumulasi defresiasi (400) (600) - 200
Bangunan 4.000 4.000 - -
Akumulasi defresiasi (600) (900) - 300
Tanah 2.300 3.700 1.400 -
Jumlah Aktiva 14.000 16.000
Hutang Dan Modal Sendiri :
Hutang Dagang 1.500 1.000 500 -
Hutang Wesel 1.000 1.200 - 200
Obligasi (10%) 4.500 6.000 - 1.500
Modal saham 5.000 5.000 - -
Surplus modal (Agio Saham) 1.000 1.000 - -
Laba ditahan 1.000 1.800 - 800
Jumlah hutang dan Modal Sendiri 14.000 16.000
Jumlah 3.400 3.400
Diketahui : Didalam laporan laba ditahan selama tahun 2000 mendapatkan laba sesudah
pajak sebesar Rp 1.500 Juta dan dibayarkan sebagai cash dividen sebesar Rp 700 Juta.
Membuat laporan sumber dan penggunaan dana :
Laporan Perubahan Neraca 31/12/1999 s/d 31/12/2000
Sumber Dana Jumlah Penggunaan Dana Jumlah
Berkurangnya Efek 200 Bertambahnya persediaan 400
Berkurangnya piutang 200 Bertambahnya mesin 1.000
Penyusutan (mesin + bangunan) 500 Bertambahnya tanah 1.400
Bertambahnya hutang wesel 200 Berkurangnya hutang dagang 500
Bertambahnya obligasi 1.500 Pembayaran tunai dividen 700
Laba usaha 1.500 Bertambahnya kas 100
4.100 4.100
Cara menilai laporan sumber dan penggunaan kas :

a. Dari laporan tersebut terlihat bahwa penggunaan dana (kas) yang besar adalah
untuk penambahan mesin dan tanah serta pembayaran cash dividen. Hal ini
mengindikasikan perusahaan telah mengadakan perluasan usahanya yaitu
dengan membeli mesin dan persiapan ekspansi lebih lanjut dengan membeli
tanah.
b. Keuntungan yang diperoleh Rp 1.500 Juta dan dibayarkan untuk cash dividen
sebesar Rp 700 Juta sehingga sisanya Rp 800 Juta sebagai modal sendiri.
Kemudian perusahaan membeli tanah Rp 1.400 Juta yang sumbernya (didanai)
berasal dari modal sendiri Rp 800 juta berarti kekurangan dana Rp 600 Juta.
Kekurangannya Rp 600 Juta tersebut ditutup/diambil dari hutang jangka panjang
Rp 1.500 Juta sehingga sisa HJP Rp 900 Juta ditambah penyusutan Rp 500 Juta
menjadi Rp 1.400 Juta. Dana Rp 1.400 Juta tersebut untuk membeli mesin Rp
1.000 dan sisanya Rp 400 Juta mungkin untuk kepentingan kegiatan perusahaan
yang produktif (menambah barang dagangan dan lain sebagainya)
Kesimpulan :
a. Penggunaan dana sebagian besar untuk perluasan usaha (ekspansi) dalam bentuk
pembelian mesin dan tanah.
b. Pembelian mesin sumbernya berasal dari hutang jangka panjang yang dibenarkan
ditinjau dari sudut likuiditas sedangkan pembelian tanah sumbernya dari modal
sendiri dan hutang jangka panjang yang tidak dibenarkan ditinjau dari sudut
likuiditas karena dana yang tertanam dalam tanah tidak produktif (tidak cepat
menghasilkan kas) sedangakn HJP tersebut perusahaan harus membayar bunga
dan pokok cicilan setiap periode tertentu.
A.2 Pengertian Dana Sebagai Modal Kerja

Analisis sumber dan penggunan dana dalam arti modal kerja dilakukan tidak
mencantumkan atau memasukan perkiraan lancar (Current Account) yaitu elemen
aktiva lancar dan hutang lancar. Analisis dilakukan hanya terhadap komponen Non
current account yang meliputi elemen aktiva tetap, hutang jangka panjang dan modal
sendiri. Pengertian dalam modal kerja dalam analisis ini modal kerja bersih :
Modal kerja bersih = Jumlah Aktiva Lancar dikurang Jumlah Hutang Lancar
Elemen aktiva lancar dan hutang lancar tidak masuk dalam analisis karena perubahan
yang terjadi dalam elemen current account hanya berkaitan dengan perkiraan CA itu
sendiri sehingga tidak berpengaruh terhadap besarnya modal kerja.
Sebagi contoh : Pembelian barang dagangan (Persediaan) yang dilakukan
dengan cara kredit akan menimbulkan pertambahnya nilai persediaan misal Rp 300
(Aktiva lancar bertambah) disatu sisi sedangkan disisi lainnya bertambahnya hutang
dagang juga Rp 300. (Hutang lancar bertambah).
Faktor faktor yang memperbesar (menaikan) modal kerja yang merupakan

sumber dana :
1. Berkurang aktiva tetap karena penjualan atau disusutkan dalam yang bersangkutan.
2. Bertambahnya hutang jangka panjang
3. Bertambahnya modal sendiri.
4. Laba operasi perusahaan.
Faktor faktor yang memperkecil (menurunkan) modal kerja yang merupakan
penggunaan dana :
1. Bertambah aktiva tetap karena pembelian aktiva tetap.
2. Berkurangnya hutang jangka panjang.
3. Berkurangnya modal sendiri.
4. Kerugian operasi perusahaan.
Langkah-langkah dalam analisis sumber dan penggunaan modal kerja sebagai

berikut :
1. Menyusun laporan perubahan neraca (sudah datanya)
2. Menyusun laporan perubahan modal kerja:
Laporan Perubahan Modal Kerja 31/12/1999 s/d 31/12/2000
Perubahan Modal Kerja
Keterangan 31/12/1999 31/12/2000
Debet ( -) Kredit (+)
Aktiva Lancar :
Kas 600 700 100 -
Efek 700 500 - 200
Piutang 1.200 1.000 - 200
Persediaan 2.200 2.600 400 -
Jumlah Aktiva Lancar 4.700 4.800

Hutang Lancar :
Hutang Lancar 1.500 1.000 500 -
Hutang Dagang 1.000 1.200 - 200
Jumlah Hutang Lancar 2.500 2.200

Modal Kerja 2.200 2.600
Jumlah Perubahan Modal 1.000 600
Kerja
Bertambahnya Modal Kerja - 400
1.000 1.000
3. Membuat laporan sumber dan penggunaan modal kerja :
Laporan Perubahan Modal Kerja 31/12/1999 s/d 31/12/2000
Sumber Dana Jumlah Penggunaan Dana Jumlah
Bertambahnya Hutang Jk. Panjang 1.500 Bertambahnya mesin 1.000
Penyusutan 500 Bertambahnya tanah 1.400
Laba usaha 1.500 Pembayaran tunai dividen 700
Bertambahnya modal kerja 400
3.500 3.500
B. Latihan Soal
Jika diketahui data dari perusahaan dagang PT Sun Profit untuk periode April
2017 sebagai berikut:
Kas awal Rp 30.000.000
Pembelian persediaan barang dagang Rp 20.000.000
Pembelian peralatan Rp 1.000.000
Beban operasi perusahaan sebesar Rp 3.000.000
Penjualan barang dagang sebesar Rp 50.000.000
Piutang penjualan barang dagang kepada pelanggan sebesar Rp 4.500.000
Pendapatan bunga Rp 500.000
Penjualan mesin yang sudah tidak dipakai Rp 10.000.000
Penjualan saham ke pihak investor Rp 5.000.000
Pajak penghasilan Rp 1.500.000
Pembayaran deviden Rp 500.000
Pembayaran hutang bank Rp 200.000
Pembayaran beban bunga Rp 1.000
Laba bersih Rp 15.000.000
Diminta:
Buatlah laporan arus kas perusahan dagang diatas denggan menggunakan
metode langsung.
Penyelesaiannya:
PT Sun Profit Tbk
Laporan Arus Kas
Periode 30 April 2017
Arus kas yang berasal dari kegiatan operasi:

Penerimaan kas:
Pnerimaan kas dari pelanggan Rp 50.000.000
Piutang dagang Rp 4.500.000
Pendapatan bunga diterima Rp 500.000
Total penerimaan kas Rp 55.000.000
Pengeluaran kas:
Pembelian persediaan barang dagang Rp 20.000.000
Pembayaran beban operasi Rp 5.000.000
Pembayaran beban bunga Rp 1.000.000
Pembayaran beban pajak Rp 1.500.000
Total pengeluaran kas (Rp 27.500.000)
Aliran kas bersih dari kegiatan operasi Rp 27.500.000
Aliran kas yang berasal dari kegiatan investasi:

Penerimaan kas:
Penjualan mesin Rp 1.000.000
Pengeluaran kas:
Pembelian peralatan Rp 3.000.000
Total pengeluaran kas (Rp 3.000.000)
Aliran kas bersih untuk kegiatan investasi (Rp 2.000.000)
Aliran kas dari kegiatan keuangan:

Penerimaan kas:
Penjualan saham Rp 5.000.000
Pengeluaran kas:
Pembayaran deviden Rp 2.000.000
Pembayaran hutang bank Rp 10.000.000
Total pengeluaran kas (Rp
12.000.000)
Aliran kas bersih dari kegiatan keuangan (Rp
17.000.000)
Kenaikan kas Rp 8.500.000
Saldo kas awal Rp 30.000.000
Saldo kas akhir Rp 38.500.000
BAB IV
KESIMPULAN
 Laporan Aliran Kas adalah Laporan sumber dan penggunaan sesuai dengan
keperluan pelaporan keuangan tahunan, yang melaporkan aliran kas masuk dan
keluar suatu perusahaan selama periode waktu tertentu.
 Anggaran kas adalah estimasi terhadap posisi kas untuk suatu periode tertentu
yang akan datang.
 Tujuan penyusunan anggaran kas bagi pimpinan perusahaan adalah untuk
mengetahui :
1. Kemungkinan posisi kas sebagai hasil rencana operasinya perusahaan
2. Kemungkinan adanya surplus dan defisit karena rencana operasi
perusahaan
 Perusahaan Multiguna menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran kas

selama 6 bulan pertama di tahun 2015, untukk menutup defisit bulan Januari
Perusahaan multiguna pinjam ke Bank sebesar Rp Jumlah pinjaman ini akan
dapat menutup defisit dan pada akhir bulan terdapat persediaan besi Rp 50.000
 Analisis sumber dan penggunaan dana dimaksudkan untuk mengetahui dari

mana asalnya sumber dana dan bagaimana penggunaan dana tersebut.
 Analisis sumber dan penggunan dana dalam arti modal kerja dilakukan tidak
mencantumkan atau memasukan perkiraan lancar (Current Account) yaitu
elemen aktiva lancar dan hutang lancar.
 Laporan Perubahan Neraca 31/12/1999 s/d 31/12/2000

Didalam laporan laba ditahan selama tahun 2000 mendapatkan laba sesudah
pajak sebesar Rp 1.500 Juta dan dibayarkan sebagai cash dividen sebesar Rp 700
Juta.
 Penggunaan dana sebagian besar untuk perluasan usaha (ekspansi) dalam bentuk
pembelian mesin dan tanah.
 Pembelian mesin sumbernya berasal dari hutang jangka panjang yang
dibenarkan ditinjau dari sudut likuiditas sedangkan pembelian tanah sumbernya
dari modal sendiri dan hutang jangka panjang yang tidak dibenarkan ditinjau
dari sudut likuiditas karena dana yang tertanam dalam tanah tidak produktif
(tidak cepat menghasilkan kas) sedangakn HJP tersebut perusahaan harus
membayar bunga dan pokok cicilan setiap periode tertentu.

MODUL

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

MODUL

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KATA PENGANTAR

Penyusunan Modul Pembelajaran Mata Kuliah Metode Penelitian ini merupakan

Penulis sepenuhnya menyadari bahwa modul ini belum sempurna. Sehubungan

BAB 2 ANALISIS LAPORAN ALIRAN KAS..................................................................

BAB 3 ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA..........................................

Aliran kas masuk suatu perusahaan dapat bersifat :

Perubahan kas dapat dibagi menjadi 3 golongan kegiatan, yaitu :

b. Aliran Kas Dari Kegiatan Investasi :

A.1 Faktor yang Mempengaruhi Besarnya Sediaan

Biaya Adm Penjualan Kredit

A.2 Anggaran Kas (Budget Kas)

Tujuan penyusunan anggaran kas bagi pimpinan perusahaan adalah untuk

Tahap Penyusunan Budget Kas

2. Piutang yang terkumpul setiap bilannya

2. Pembayaran upah buruh setiap bulannya

3. Pengeluaran untuk biaya penjualan setiap bulannya

4. Pengeluaran untuk biaya administrasi & umum setiap bulannya

5. Pembayaran pajak penghasilan dalam bulan

1. Estimasi saldo kas pada akhir Desember 2014 = Rp100.000

Skedul Pembayaran Pinjaman dan bunga (dalam ribuan rupiah)

ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA

1. Menggunakan atau berdasarkan data dari 2 neraca.

1. Dana dalam arti sempit yaitu dinyatakan sebagai Kas.

A.1 Pengertian Dana Dalam Arti Kas

1. Menyusun laporan perubahan neraca, yang menggambarkan perubahan masing

Cara menilai laporan sumber dan penggunaan kas :

A.2 Pengertian Dana Sebagai Modal Kerja

Faktor faktor yang memperbesar (menaikan) modal kerja yang merupakan

Langkah-langkah dalam analisis sumber dan penggunaan modal kerja sebagai

Jumlah Aktiva Lancar 4.700 4.800

Jumlah Hutang Lancar 2.500 2.200

Arus kas yang berasal dari kegiatan operasi:

Aliran kas yang berasal dari kegiatan investasi:

Aliran kas dari kegiatan keuangan:

Kenaikan kas Rp 8.500.000

 Perusahaan Multiguna menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran kas

 Analisis sumber dan penggunaan dana dimaksudkan untuk mengetahui dari

 Laporan Perubahan Neraca 31/12/1999 s/d 31/12/2000

Anda mungkin juga menyukai