Nama : Dewi Qutrun Nada

NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Dikerjakan Oleh

No. Prosedur Audit Indeks

PIUTANG USAHA
1. Minta daftar piutang usaha terdiri atas nama, alamat pelanggan, nomor faktur, E
tanggal faktur dan jumlahnya, serta cocokkan dengan saldo di buku besar.

2. Pelajari kebijakan akuntansi perusahaan mengenai pengakuan pendapatan dan E1

cocokkan apakah sesuai dengan prinsip akuntansi yang belaku umum serta pelajari
juga kebijakan pemberian kredit dan jangka waktu pembayarannya.

3. Lakukan analisis rasio mengenai perputaran piutang (receivable turnover) dan E1

prosedur analitis mengenai fluktuasi piutang dengan perbandingan tahun
sebelumnya.

4. Lakukan konfirmasi dengan memilih sampel yang representatif. Pemilihan tanggal EE

konfirmasi dapat dilakukan juga atas saldo sebelum tanggal neraca dan untuk
mendapatkan keyakinan atas kebenaran saldo piutang per tanggal neraca, lakukan
prosedur tambahan (misalnya dengan melakukan penelitian pada buku besar atas
transaksi yang terjadi antara tanggal yang saldonya dikonfirmasi dengan tanggal
neraca).

5. Tindak lanjuti setiap jawaban konfirmasi dan apabila terdapat selisih diminta atau EE
teliti keterangan dari klien.

6. Bila konfirmasi yang dikirim tidak diterima jawaban atau tidak dapat dilakukan EE
konfirmasi, lakukan alternatif prosedur lainnya (misalnya dengan memeriksa bukti
dasar pencatatan dan uji penerimaan pembayaran piutangnya).
 7. Lakukan subsequent receipt test terhadap pembayaran piutang setelah tanggal EE 1
neraca/ laporan posisi keuangan.

8. Perhatikan retur penjualan yang besar sesudah tanggal neraca/laporan posisi EE

keuangan.

9. Uji pisah batas penjualan (sales cut-off) dengan memeriksa faktur penjualan PL1.1
beberapa hari sesudah dan sebelum tanggal necara/laporan posisi keuangan.

10. Teliti perjanjian-perjanjian yang berkaitan dengan penjaminan piutang usaha, EE

misalnya kredit bank dan anjak piutang, serta sajikan informasi yang memadai
mengenai hal tersebut pada laporan keuangan.

11. Verifikasi apakah pencadangan piutang tak tertagih sudah cukup memadai dan EE
sesuai dengan kebijakan perusahaan. Waspadalah terhadap saldo-saldo lama yang
masih terutang (outstanding).

12. Bila dalam pemeriksaan ditemukan ada hal-hal yang perlu perhatian dari para EE
partner, ungkapkanlah hal-hal tersebut dalam “HAL-HAL YANG PERLU
PERHATIAN PARA PARTNER [MAP’s]”.

13. Buatlah daftar koreksi dan kesimpulan hasil pemeriksaan serta saran-saran untuk E1
pihak manajemen.

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT Sugus –
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha 31 / 12 / 2018

Dikerjakan Oleh

No. Prosedur Audit Indeks

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)—KELUARAN
1. Periksa apakah klien telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP).

Lakukan rekonsiliasi antara penjualan yang menjadi objek PPN dengan jumlah PPN
2.
yang dipungut menurut Surat Perintah Membayar (SPM) atau buku besar.
 Lakukan rekonsiliasi antara penjualan yang menjadi objek PPN dengan jumlah PPN
2.
yang dipungut menurut Surat Perintah Membayar (SPM) atau buku besar.

3. Periksa apakah klien telah melaporkan PPN secara bulanan ke kantor pajak melalui
mekanisme SPM bulanan.

Minta daftar rekonsiliasi PPN antara menurut SPM bulanan dengan buku besar,
4 khususnya untuk bulan penutup buku, dan teliti penyebabnya apabila ada
perbedaan.

5. Test check secara sampling faktur pajak masukan yang asli yang akan
dikompensasikan dengan PPN keluaran khususnya untuk jumlah yang material.

Untuk kepentingan laporan posisi keuangan lakukan set-off antara PPN masukan
6. dengan keluaran.
PENJUALAN
1. Siapkan skedul utama dari penjualan. PL 1
Minta buku penjualan/jurnal penjualan serta cocokkan dengan buku besar.
2.

Lakukan penelaahan analitis (analytical review) untuk mengetahui sebab-sebab naik

turunnya penjualan selama periode berjalan/fluktuasi penjualan untuk klasifikasi
3. produk yang dijual serta bandingkan dengan hasil tahun sebelumnya.

Minta informasi ke pihak manajemen tentang siapa yang berwenang menetapkan

harga jual, apa dasarnya, dan apakah klien mempunyai suatu standar harga serta
4. bandingkan kebijakan harga tersebut dengan tahun sebelumnya.

Yakinkan bahwa semua penjualan telah dicatat dengan lengkap dan tepat dengan
memeriksa secara sampling bukti penjualan seperti faktur, surat jalan, bukti
penerimaan kas/bank. Pastikan metode pengakuan pendapatan telah sesuai dengan
kebijakan akuntansinya. Sampling tersebut biasa dilakukan dengan memeriksa
beberapa bukti penjualan setiap bulannya atau secara penuh untuk beberapa bulan
terutama yang mempunyai tingkat penjualan yang tinggi.
5. TOC 1

Waspada terhadap dokumen penjualan yang tidak berurut, hubungkan pemeriksaan

tersebut dengan pergerakan persediaan untuk mendeteksi adanya penjualan yang
6. tidak dibukukan.

Periksa secara sampling harga satuan yang tercantum dalam faktur/nota debit
dengan daftar harga/kontrak (bila ada), perkalian banyaknya barang dengan harga
satuan, penjumlahan dan pengurangan/potongan, serta persetujuan atas syarat-
7. syarat penjualannya. TOC 1
 Periksa secara sampling harga satuan yang tercantum dalam faktur/nota debit
dengan daftar harga/kontrak (bila ada), perkalian banyaknya barang dengan harga
satuan, penjumlahan dan pengurangan/potongan, serta persetujuan atas syarat-
7. syarat penjualannya. TOC 1

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT Sugus –
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha 31 / 12 / 2018

Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit Indeks

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)—KELUARAN

8. Waspada juga terhadap kemungkinan adanya harga transfer (transfer pricing) untuk
9. penjualan
Selama ke perusahaan
beberapa afiliasi;
hari sebelum danjuga terhadap
setelah penjualan
penutupan yang
tahun, tidak dipungut
bandingkan buku PPN,
penjualan dan transfer pembukuannya ke jurnal dan buku besar serta yakinkan
bahwa semua pencatatan telah dilakukan dalam periode yang bersangkutan.

10. Waspada terhadap retur penjualan yang besar apabila terjadi setelah tanggal laporan
posisi keuangan. Adakan pengujian untuk pendekatan akun persediaan, piutang
usaha, serta penerimaan kas/bank sehubungan dengan retur penjualan tersebut.

11. Periksa kecermatan pembukuan hasil penjualan cicilan, konsinyasi, penjualan sewa
beli, pemborongan dengan jangka pembayaran/penyerahan lebih dari satu tahun;
cocokkan dengan kontrak penjualan yang telah dibuat dan bandingkan realisasi
dengan kontrak tersebut.

12. Pastikan bahwa semua hal-hal yang perlu diungkapkan dalam laporan keuangan
telah diperoleh informasi secukupnya pada saat kerja lapangan (field work).

13. Buat daftar koreksi yang diperlukan serta kesimpulan dan komentar hasil
pemeriksaan.
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT Sugus –
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha 31 / 12 / 2018
Dikerjakan Oleh

Paraf

P
 P

Indeks
–
Periode:
31 / 12 / 2018

Dikerjakan Oleh

Paraf

P
P

P
 P

Indeks
–
Periode:
31 / 12 / 2018

Dikerjakan Oleh
Paraf

P
P

Indeks
–
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Per Klien PARE

Keterangan WP Ref. 31/12/2018 Dr
Usaha E1 Rp 10,321,907,979 Rp 235,000,000
Afiliasi E1 –
Lain-lain E1 Rp 85,000,000

Rp 10,406,907,979
^

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT Sugus
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Piutang

Keterangan
^ = Perhitungn Vertkal
< = Perhitunga Horizontal

Catatan Pemeriksaan :
Menurut pendapat saya, saldo piutang telah disajikan secara wajar
dan sesuai dengan SAK ETAP.

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa Indeks

PT Sugus oleh: E
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Piutang 31 / 12 / 2018
 PARE
Cr Per Audit 31/12/2018
Rp 97,900,000 Rp 10,459,007,979 <
–
Rp 85,000,000 <

Rp 10,544,007,979
^

Diperiksa oleh: Indeks

E
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

PARE
Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018 Dr
PT Krakatau EE Rp 33,000,000 Rp -
PT Merdeka EE Rp 88,366,000 Rp -
PT Orientasi EE Rp 11,000,000 Rp -
PT Lestari EE Rp 59,000,000 Rp -
PT Nuansa EE Rp 98,706,250 Rp -
PT Pelita EE Rp 8,803,473,460 Rp -
PT Quenie EE Rp 132,000,000 Rp -
PT Sejahtera EE Rp 107,871,500 Rp -
PT Usaha Lancar EE Rp 332,340,769 Rp 220,000,00
PT Wahana EE Rp 151,500,000 Rp -
PT Rimba EE Rp 27,500,000 Rp -
PT Tempo EE Rp 15,000,000 Rp -
PT Zebra Pratama EE Rp 55,000,000 Rp 15,000,00
PT Zeira EE Rp 135,150,000 Rp -
Forbox Inc EE
eqv USD 20.000 EE Rp 90,000,000 Rp -
Royal Inc EE
eqv USD 40.000 EE Rp 182,000,000 Rp -

Rp 10,321,907,979 Rp 235,000,00
^ ^
Klien: Dibuat oleh:
PT Sugus
Skedul: Tanggal:
Piutang Usaha

Keterangan
^ = Perhitungn Vertkal
< = Perhitunga Horizontal

Catatan Pemeriksaan :
Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan. Kami telah melakukan pemeriksa
atas faktur penjualan, surat jalan, dan croscheck ke kartu piutang.
Berdasarkan hasil pemeriksaan yang telah dilakukan, diketahui terdapat salah saji, yang diakibatkan oleh kesalahan pencatatan
pengendalian yang baik. Maka, manajer perlu lebih teliti dan meningkatkan pengendalian. Jurnal Koreksi :

1. Penjualan Rp 10,000,000
PPN Keluaran Rp 1,000,000
Piutang Usaha Rp 11,000,000

2. Piutang tak tertagih Rp 11,000,000

Piutang Usaha Rp 11,000,000

3. Kas Rp 15,000,000
Piutang Usaha Rp 15,000,000

4. Penjualan Rp 20,000,000
PPN Keluaran Rp 2,000,000
Piutang Usaha Rp 22,000,000

5. Piutang Usaha Rp 220,000,000

Penjualan Rp 200,000,000
PPN Keluaran Rp 20,000,000

6. Kas Rp 1,500,000
Piutang Usaha Rp 1,500,000

7. Piutang tak tertagih Rp 15,000,000

Piutang Usaha Rp 15,000,000

8. Piuttang Usaha Rp 15,000,000

Kas Rp 15,000,000

9. Kas Rp 400,000
Piutang Usaha Rp 400,000
Klien: Dibuat oleh:
PT Sugus
Skedul: Tanggal:
Piutang Usaha
 PARE
Dr Cr Per Audit 31/12/2018
- Rp 11,000,000 Rp 22,000,000 <
- Rp - Rp 88,366,000 <
- Rp 11,000,000 Rp - <
- Rp 15,000,000 Rp 44,000,000 <
- Rp - Rp 98,706,250 <
- Rp - Rp 8,803,473,460 <
- Rp - Rp 132,000,000 <
- Rp 22,000,000 Rp 85,871,500 <
220,000,000 Rp 22,000,000 Rp 530,340,769 <
- Rp 1,500,000 Rp 150,000,000 <
- Rp 27,500,000 <
- Rp 15,000,000 Rp - <
15,000,000 Rp - Rp 70,000,000 <
- Rp 400,000 Rp 134,750,000 <
Rp -
- Rp - Rp 90,000,000 <
Rp -
- Rp - Rp 182,000,000 <
Rp -
Rp -
Rp -
235,000,000 Rp 97,900,000 Rp 10,459,007,979
^ ^ ^
Diperiksa oleh: Indeks
E1
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018

telah melakukan pemeriksaan

oleh kesalahan pencatatan dan kurangnya
Diperiksa oleh: Indeks
E1
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

No. Nama Pelanggan Jumlah per klien

Alamat
1. PT Krakatau Jln. Selat Sunda No. 100, Tangerang Rp 33,000,000
2. PT Merdeka Jln. Merdeka No. 5, Cianjur Rp 88,366,000
3. PT Orientasi Jln. Sudirman No. 16, Jakarta Rp 11,000,000
4. PT Lestari Jln. Siswa Raya No. 47, Jakarta Rp 59,000,000
5. PT Nuansa Jln. Alam No. 8, Sukabumi Rp 98,706,250
6. PT Pelita Jln. Pintu Air No. 2, Bogor Rp 8,803,473,460
7. PT Quenie Jln. Lontar Barat No. 95, Serang Rp 132,000,000
8. PT Sejahtera Jln. Kelapa No. 80, Jakarta Rp 107,871,500
9. PT Usaha Lancar Jln. Asem Raya No. 62, Bandung Rp 332,340,769
10. PT Wahana Jln. Zamrud No. 9, Sukabumi Rp 151,500,000
11. PT Rimba Jln. Saleh No. 57, Bandung Rp 27,500,000
12. PT Tempo Jln. Hijau No. 78, Cirebon Rp 15,000,000
13. PT Zebra Pratama Jln. Surya No. 50, Jakarta Rp 55,000,000
14. PT Zeira Jln. Duren No. 102, Jakarta Rp 135,150,000
15. Forbox Inc Los Angeles, CA 90014, USA USD 20.000
16. Royal Inc San Jose, TX 78704, USA USD 40.000
r = Periksa bukti penerimaan kas/bank

Klien:
PT Sugus
Skedul:
Daftar Konfirmasi
 Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan setelah
Tanggal Laporan Posisi
I II I II Keuangan s.d. 28 Februari
2019
NR NR Rp 22,000,000
RD Rp 10,000,000 Rp 103,960,000
NR NR
NR NR Rp 36,750,000
NR NR Rp 116,125,000
NR CB
NR NR Rp 132,000,000
RD Rp 22,000,000 Rp 85,871,500
NR NR Rp 368,989,140
RD Rp 1,500,000
RD Rp 11,000,000 Rp 27,500,000
RD Rp 15,000,000
RD Rp 15,000,000
RD Rp 400,000
CB
CB

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

EE
Tanggal: Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Tanggal pengiriman : ( X ) Pengiriman pertama : 14 Januari 2019

konfirmasi ( ) Pengiriman kedua : ……………………………

Jumlah Konfirmasi Jumlah (Rp)

Saldo menurut konfirmasi 16 Rp 10,321,907,979
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 9 Rp 852,387,500
Selisih dengan pembukuan 7 Rp 74,900,000
klien
Kembali melalui pos 9 Rp 852,387,500
Tidak kembali 7 Rp 9,469,520,479
Total yang dikirim 16 Rp 10,321,907,979
Total piutang usaha 16 Rp 10,321,907,979
Persentase konfirmasi yang 100.00%
dikirim terhadap total
piutang usaha

Klien: Dibuat oleh:

PT Sugus
Skedul: Tanggal:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha

Catatan Pemeriksaan :
Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan. Kami telah melakukan pemerik
atas faktur penjualan, surat jalan, dan crocscheck ke kartu piutang.

Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 14 Januari 2019 (Lihat skedul EE1) dan 1 Februari 2019 (Lihat skedul E
Hasil konfirmasi menjelaskan terdapat beberapa perbedaan. Berikut jurnal koreksi atas perbedaan tersebut:

1. PT Merdeka

Jawaban konfirmasi dari PT Merdeka terdapat selisih Rp10.000.000 tidak dikoreksi karena tidak a
tahun buku 2018 dan tidak ada aliran bank masuk untuk PT Merdeka di rekening koran PT Sugus
2. PT Sejahtera
Penjualan Rp 22,000,000
Piutang Usaha

3. PT Wahana

Jawaban konfirmasi dari PT Wahana terdapat selisih Rp1.500.000 tidak dikoreksi karena tidak ad
buku 2018 dan tidak ada aliran bank masuk untuk PT Wahana di rekening koran PT Sugus.

4. PT Rimba

Jawaban konfirmasi dari PT Rimba terdapat selisih Rp11.000.000 tidak dikoreksi karena tidak ada
buku 2018 dan tidak ada aliran bank masuk untuk PT Rimba di rekening koran PT Sugus.

5. PT Tempo
Piutang lain-lain Rp 15,000,000
Piutang Usaha
(piutang lain-lain karena uang dibawa kabur oleh salesman)

6. PT Zebra Pratama
Piutang Usaha -
Rp 15,000,000
Lestari
Piutang Usaha - Zebra Pratama

7. PT Zeira

Jawaban konfirmasi dari PT Zeira terdapat selisih Rp400.000 tidak dikoreksi karena tidak ada pel
2018 dan tidak ada aliran bank masuk untuk PT Zeira di rekening koran PT Sugus.
 Persentase (%) Persentase (%)
Tahun Berjalan Tahun Lalu
100.00% 121.46% PT Krakatau
PT Merdeka
8.26% 10.03% PT Nuansa
0.73% 0.88% PT Pelita
8.26% 10.03% PT Lestari
91.74% 111.43% PT Rimba
100.00% 121.46% PT Wahana
100.00% 121.46% PT Quenie
PT Sejahtera
PT Usaha Lancar
PT Zebra Pratama
PT Zeira
PT Orientasi
PT Tempo
Forbox Inc - USA
USD
Royal20.000
Inc - USA
USD 40.000
Total Piutang 2018
Total Piutang 2017
at oleh: Diperiksa oleh: Indeks
EE1
gal: Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018

Kami telah melakukan pemeriksaan

1 Februari 2019 (Lihat skedul EE2).

aan tersebut:

00 tidak dikoreksi karena tidak ada pelunasan piutang senilai Rp10.000.000 pada
eka di rekening koran PT Sugus.
 Rp 22,000,000

tidak dikoreksi karena tidak ada pelunasan piutang senilai Rp1.500.000 pada tahun
ekening koran PT Sugus.

tidak dikoreksi karena tidak ada pelunasan piutang senilai Rp11.000.000 pada tahun
kening koran PT Sugus.

Rp 15,000,000

Rp 15,000,000

dikoreksi karena tidak ada pelunasan piutang senilai Rp400.000 pada tahun buku
koran PT Sugus.
 Menjawab Jumlah
Konfirmasi Konfirmasi
Rp 33,000,000
Rp 88,366,000 Rp 88,366,000 Rp 10,000,000
Rp 98,706,250
Rp 8,803,473,460
Rp 59,000,000
Rp 27,500,000 Rp 27,500,000 Rp 11,000,000
Rp 151,500,000 Rp 151,500,000 Rp 1,500,000
Rp 132,000,000
Rp 107,871,500 Rp 107,871,500 Rp 22,000,000
Rp 332,340,769
Rp 55,000,000 Rp 55,000,000 Rp 15,000,000
Rp 135,150,000 Rp 135,150,000 Rp 400,000
Rp 11,000,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 90,000,000 Rp 90,000,000
Rp 182,000,000 Rp 182,000,000
Rp 10,321,907,979 Rp 852,387,500 Rp 74,900,000
Rp 8,497,921,798 Rp 9,469,520,479
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Tanggal pengiriman : ( ) Pengiriman pertama : ………………

konfirmasi ( X ) Pengiriman kedua : 1 Februari 2019

Jumlah Persentase (%)

Konfirmasi Jumlah (Rp) Tahun Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 7 Rp 9,469,520,479 91.74%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 1 Rp 8,803,473,460 85.29%
Selisih dengan pembukuan 0 0
klien
Kembali melalui pos 1 Rp 8,803,473,460 85.29%
Tidak kembali 6 Rp 666,047,019 6.45%
Total yang dikirim 7 Rp 9,469,520,479 91.74%
Total piutang usaha 16 Rp 10,321,907,979 100.00%
Persentase konfirmasi yang 91.74%
dikirim terhadap total
piutang usaha

Klien: Dibuat oleh:

PT Sugus
Skedul: Tanggal:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
Persentase (%) Persentase (%)
Tahun Berjalan Tahun Lalu
91.74% 111.43% PT Krakatau
PT Nuansa
85.29% 103.60% PT Pelita

PT Lestari

85.29% 103.60% PT Quenie

6.45% 7.84% PT Usaha Lancar
91.74% 111.43% PT Orientasi
100.00% 121.46% Saldo Piutang Konfirmasi

Saldo Piutang 2018

Saldo Piutang 2017

Diperiksa oleh: Indeks

EE2
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
 Menjawab Konfirmasi

Rp 33,000,000
Rp 98,706,250
Rp 8,803,473,460 Rp 8,803,473,460

Rp 59,000,000

Rp 132,000,000
Rp 332,340,769
Rp 11,000,000
Rp 9,469,520,479

Rp 10,321,907,979

Rp 8,497,921,798
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

PARE
Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018 Dr
Penjualan PL1 Rp 42,712,087,000 Rp 11,000,000
Retur penjualan PL1 -Rp 125,253,000

Rp 42,586,834,000
^

Klien: Dibuat oleh:

PT Sugus
Skedul: Tanggal:
Penjualan

Keterangan
^ = Perhitungan Vertikal
< = Perhitunga Horizontal

Catatan Pemeriksaan :
Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan. Kami telah melakuk
atas faktur penjualan, surat jalan, dan croscheck ke kartu piutang. Terdapat salah saji untuk penjualan kepada PT K
yang tercatat sebanyak dua kali, sehingga jurnal koreksinya adalah
Penjualan Rp 11,000,000
Piutang Usaha Rp 11,000,000

Transaksi kepada PT Usaha Lancar atas penjualan tanggal 22/12/2018 terdapat kurang catat, PT SUGUS hanya m
yang seharusnya mencatat Rp220.000.000, sehingga jurnal koreksinya adalah
Piutang Usaha Rp 198,000,000
Penjualan Rp 198,000,000
Klien: Dibuat oleh:
PT Sugus
Skedul: Tanggal:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
 PARE
Dr Cr Per Audit 31/12/2018
Rp 11,000,000 Rp 198,000,000 Rp 42,899,087,000 <
-Rp 125,253,000 <

Rp 42,773,834,000
^

Diperiksa oleh: Indeks

PL1
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018

ersamaan. Kami telah melakukan pemeriksaan

aji untuk penjualan kepada PT Krakatau
ang catat, PT SUGUS hanya mencatat Rp22.000.000

Diperiksa oleh: Indeks

PL1
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
Kepada Yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Merdeka
Jln. Merdeka No. 5
Bandung

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

Hormat Kami,
14 Januari 2019
Tanggal

Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 002/KP/2018/SUGUS

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp103.960.000 adalah
cocok, kecuali: Rp10.000.000 yang telah kami lunasi pada tanggal 27 Desember 2018.

21 Januari 2019 Thomas

Tanggal Tanda Tangan

EE1.1
Kepada Yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Rimba
Jln. Saleh No. 57
Bandung

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

Hormat Kami,
14 Januari 2019
Tanggal

Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 006/KP/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara Yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp27.500.000 adalah
cocok, kecuali: Rp11.000.000 yang telah dilunasi pada tanggal 28 Desember 2018 atas
penagihan faktur dari tanggal 1 Desember 2018.

21 Januari 2019 Tatang

Tanggal Tanda Tangan

EE1.2
Kepada Yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Wahana
Jln. Zamrud No.9
Bandung
Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

Hormat Kami,
14 Januari 2019
Tanggal

Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 007/KP/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara Yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp151.500.000 adalah
cocok, kecuali: Rp1.500.000 yang telah kami lunasi dengan giro Bank BINI yang jatuh
tempo 27 Desember 2018.

19 Januari 2019 Verawati

Tanggal Tanda Tangan

EE1.3
Kepada Yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Sejahtera
Jln. Kelapa No.80
Jakarta

Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

Hormat Kami,
14 Januari 2019
Tanggal

Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 009/KP/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara Yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp107.871.500 adalah
cocok, kecuali: Rp22.000.000 di mana jumlah tersebut baru kami terima barangnya
tanggal 3 Januari 2019.

21 Januari 2019 Veronika

Tanggal Tanda Tangan

EE1.4
Kepada Yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Zebra Pratama
Jln. Surya No.50
Jakarta

Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

Hormat Kami,
14 Januari 2019
Tanggal

Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 011/KP/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara Yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp55.000.000 adalah
cocok, kecuali: Rp15.000.000 yang belum kami lunasi jadi utang kami sebesar Rp70.000.000.

24 Januari 2019 Nurdin

Tanggal Tanda Tangan

EE1.5
Kepada Yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Zeira
Jln. Duren No.102
Jakarta

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

Hormat Kami,
14 Januari 2019
Tanggal

Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 012/KP/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara Yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp159.000.000 adalah
cocok, kecuali: Rp400.000 yang telah kami lunasi dengan giro Bank BIIB jatuh tempo 28 Desember 2018.

18 Januari 2019 Mulyono

Tanggal Tanda Tangan

EE1.6
Kepada Yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Tempo
Jln. Hijau No.78
Cirebon

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

Hormat Kami,
14 Januari 2019
Tanggal

Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 014/KP/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara Yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp15.000.000 adalah
cocok, kecuali: Rp15.000.000 tersebut sudah kami lunasi dan kami tidak mempunyai utang pada PT Sugus.

21 Januari 2019 Haris

Tanggal Tanda Tangan

EE1.7
Dear,
Manager of Accounting and Finance
Forbox Inc.
9 Lincoln Street
Los Angeles, CA 90014
USA

Dear Sir,

We ask for your help in checking the validity of your account with PT SUGUS as shown in the
form below. Sign and return the form directly to our accountant using the attached envelope.
If the amount is not in accordance with your books, explain the difference completely.
Thank you for your help.

Best regards,
January 14, 2019
Date

Daniel
(Manager of Accounting and Finance)

THIS IS NOT A REQUEST FOR PAYMENT

PUBLIC ACCOUNTING FIRM No. 015/KP/2018/Sugus

KRISANTI & PARTNER
Jakarta

Dear Sir,
Our debt balance at PT SUGUS as of December 31, 2018 amounting to USD20,000 is suitable,
except: ……………………………………………………………………………………….

January 24, 2019 Julian Morales

Date Signature

EE1.8
Dear,
Manager of Accounting and Finance
Royal Inc
1316 S Congress Ave
San Jose, TX 78704
USA

Dear Sir,

We ask for your help in checking the validity of your account with PT SUGUS as shown in the
form below. Sign and return the form directly to our accountant using the attached envelope.
If the amount is not in accordance with your books, explain the difference completely.
Thank you for your help.

Best regards,
January 14, 2019
Date

Daniel
(Manager of Accounting and Finance)

THIS IS NOT A REQUEST FOR PAYMENT

PUBLIC ACCOUNTING FIRM No. 016/KP/2018/Sugus

KRISANTI & PARTNER
Jakarta

Dear Sir,
Our debt balance at PT SUGUS as of December 31, 2018 amounting to USD40,000 is suitable,
except: ……………………………………………………………………………………….

January 24, 2019 Diego Femandez

Date Signature

EE1.9
Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Pelita
Jln. Duren No. 102
Jakarta

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.
 Hormat Kami,
1 Februari 2019
Tanggal

Daniel
(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 014/KP/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara Yth.,
Saldo utang kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp10.357.027.000
adalah cocok, kecuali: ………………………………………………………………………….

15 Februari 2019 Amelia

Tanggal Tanda Tangan

EE1.10
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Surat Jalan (SJ) Faktur Penjualan (FP)

Tanggal No. Tanggal No. Nama Pelanggan
12/26/2018 229 12/26/2018 229 PT Zeira
12/28/2018 230 12/28/2018 230 Forbox Inc.
12/28/2018 231 12/28/2018 231 PT Krakatau
12/28/2018 232 12/28/2018 232 Royal Inc.
12/28/2018 233 12/28/2018 233 PT Sejahtera
1/4/2019 001 1/4/2019 001 PT Pelita
1/5/2019 002 1/5/2019 002 PT Nuansa
1/7/2019 002 1/7/2019 003 PT Zebra
1/8/2019 004 1/8/2019 004 PT Sejahtera
1/8/2019 005 1/8/2019 005 PT Rimba

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, atas dasar pemeriksaan yang dilakukan, diketahui bahwasanya saldo
penjualan telah dicatat pada periode yang benar dan secara wajar.

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT Sugus
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Uji Pisah Batas Penjualan
 Tanggal
Jumlah (Rp) Pencatatan
Rp 158,600,000 12/26/2018
Rp 90,000,000 12/28/2018
Rp 11,000,000 12/28/2018
Rp 182,000,000 12/28/2018
Rp 22,000,000 12/28/2018
Rp 100,000,000 1/4/2019
Rp 200,000,000 1/5/2019
Rp 50,000,000 1/7/2019
Rp 75,000,000 1/8/2019
Rp 35,000,000 1/8/2019

Diperiksa oleh: Indeks

PL1.1
Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Surat Jalan (SJ) Faktur Penjualan (FP)

Nama
No. Tanggal Nomor Tanggal Nomor Pelanggan Jumlah (Rp)
1 12/26/2018 SJ/229 12/26/2018 FP/229 PR Zeira Rp 158,600,000
2 12/28/2018 SJ/230 12/26/2018 FP/230 Forbox Inc. Rp 90,000,000
3 12/28/2018 SJ/231 12/28/2018 FP/231 PT Krakatau Rp 11,000,000
4 12/28/2018 SJ/232 12/28/2018 FP/232 Royal Inc. Rp 182,000,000
5 12/28/2018 SJ/233 12/28/2018 FP/233 PT Sejahtera Rp 22,000,000

Catatan Pemeriksaan :
Terdapat kesalahan perhitungan transaksi penjualan ke PT Zeira yang seharusnya tercatat sebesar Rp158.596.900, terdapat seli
Pendapatan Rp3.100
Piutang Usaha Rp3.100

Terdapat kesalahan perhitungan transaksi penjualan ke PT Krakatau yang seharusnya tercatat sebesar Rp11.000, terdapat selisi
Pendapatan Rp10.989.000
Piutang Usaha Rp10.989.000

Klien:
PT Sugus
Skedul:
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang
 Periksa Pencatatan Ke-

Bukti Pendukung Otorisasi Footing Buku Penj. Kartu Piutang

P P × × P
P P P × P
P P × × P
P P P × P
P P P × P

158.596.900, terdapat selisih sebesar Rp3.100.

Rp11.000, terdapat selisih sebesar Rp10.989.000.

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

TOC 1
Tanggal: Tanggal: Periode:
31 / 12 / 2018
ncatatan Ke-

Buku Besar
×
×
×
×
×

Indeks
TOC 1
Periode:
31 / 12 / 2018