Nama : Desak Made Dita Utari

NIM : 2015644004
Kelas :3D
Prodi : D 4 Akuntansi Manajerial
Jurusan : Akuntansi

Sistem Buku Besar dan Pelaporan

1. Prosedur apakah yang paling efektif dalam menangani masalah-masalah berikut ini?
a. Ketika memasukkan ayat jurnal, staf administrasi bagian akuntansi secara tidak sengaja
membalik dua angka dalam jumlah yang didebit. (D: Rp 1.520.000 ; K: Rp 1.250.000)
 Jawab:
1) kontrol pengendalian untuk kasus tersebut adalah dengan pengecekan saldo 0
(Debet=Kredit)
2) Pada aplikasi pengolahan data diisi warning apabila total debet dan kredit tidak
sama sebelum di record
b. Ketika memasukkan ayat jurnal, staf administrasi bagian akuntansi secara tidak sengaja
membalik dua angka dalam kode akun. (D: 1.200 Supllies), harusnya (D: 2.100 Utang
Usaha )
 Jawab:
1) Verivikasi loop tertutup mencocokan nomor akun dengan deskripsi akun
2) Mengotomatisasi pemilihan akun yang akan digunakan (Linked account)
c. Hari selasa lalu, seorang staf administrasi bagian akuntansi lupa menandai voucher jurnal
sumber dengan tanda telah DIINPUT. Akibatnya, staf administrasi yang lain
memasukkan data yang sama pada hari rabu.
 Jawab:
transaksi jurnal yang telah diinput akan masuk kedalam jurnal umum sesuai dengan
filter tanggal yang tertera pada daftar tersebut. Selainitu, kita juga bisa untuk
mengedit, menghapus, mencetak atau menampilkan hasil jurnal dari transaksi yang
telah di input. untuk menghapus transksi yang double input kita dapat menghapus
dengan memilih hapus, setelah ada konfirmasi penghapusan selanjutnya tekan OK
d. Manajer bagian kredit login ke dalam sistem untuk mengotorisasi penghapusan rekening
seorang temannya.
 Jawab:
Melakukan review ulang sebelum terjadinya otorisasi. Sehingga kemungkinan untuk
terjadinya kesalahan akan berkurang
e. File utama buku besar disimpan dalam disk. Oleh karena beberapa alasan tertentu, disk
tersebut tidak lagi dapat dibaca. Membutuhkan seminggu bagi departemen akuntansi
untuk memasukkan kembali transaksi bulan lalu dari dokumen sumber, agar dapat
membuat file utama buku besar yang baru.
  Jawab:
1) Melakukan backup data secara berkala menggunakan hardisk eksternal
2) Jangan memuthakirkan perangkat lunak maupun perangkat keras tanpa ada
cadangan lengkap yang terverifikasi apabila perlu memulihkan data
3) Membuat satu cadangan buku besar di situs dan satu di luar kantor
4) Semua disk dan kaset harus memiliki label file eksternal dan internal untuk
mengurangi kemunginan terhapusnya data penting secara tidak sengaja
f. Direktur bagian anggaran mengakses file penggajian dan melihat gaji setiap eksekutif
keuangan lainnya.
 Jawab:
1) Memodifikasi sistem penggajian agar tidak dapat diakses oleh sembarang orang
yang tidak berkepentingan terhadap data didalam file tersebut
2) Untuk mengatasi kecurangan dan untuk menjamin keakuratan serta keamanan
data maka dapat Melalukan pengendalian dengan membatasi hak user serta
pemberian password kepada setiap user
3) Memelihara log dari semua aktifitas penggajian sehingga dapat meminimalisir
kecurangan
g. Sewaktu entri data ayat jurnal beban piutang tidak tertagih, kontroler terbalik
menempatkan dua angka di bagian debit. (D: Rp 1.520.000 ; K: Rp 1.250.000)
 Jawab:
1) Jurnal umum untuk memeriksa bahwa total debit ke buku besar = total kredit
2) Mencatat kedalam suspense account untuk meminimalisir kesalahan catat
3) Voucher jurnal berdasarkan nomor akun untuk mengidentifikasi penyebab
kesalahan pada akun tertentu
h. Bagian akuntansi lupa menginput ayat jurnal untuk mencatat beban bunga akrual
sertifikat deposito jangka pendek.
 Jawab:
1) Melakukan uji kelengkapan untuk memastikan semua data yang dimasukan
2) File entri penyesuaian standar untuk entri penyesuaian berulang
i. Nomor rekening konsumen fiktif dimasukkan sewaktu memasukkan penerimaan kas.
Akibatnya, buku pembantu piutang usaha tidak seimbang dengan akun pengendali buku
besar.
 Jawab:
1) Kontrol pengeditan dan pemrosesan input
2) Laporan rekonsiliasi dan pengendalian dapat mendeteksi bila kesalahan dibuat
selama proses buku besar.

2. Prosedurpengendalian yang penting adalah melibatkan rekonsiliasi secara periodik akun

buku besar dengan buku pembantunya. Jelaskan bagaimana prosedur pengendalian ini
bekerja dalam konteks utang usaha. Jawaban anda harus menyebutkan cara untuk
memverifikasi akurasi, kelengkapan, dan validasi semua ayat jurnal yang melibatkan
pembelian, Retur pembelian, diskon pembelian, serta pengeluaran kas.
 Jawab:
- Pengecekan dibagian supplier
Proses pengadaan material dapat dilaksanakan dengan baik jika didukung dengan
perusahaan supplier yang punya kemampuan dan komitmen yang memadai.Kita haruslah
bisa menyeleksi supplier dengan baik dan bijak karena perusahaan supplier secara
langsung ataupun tidak langsung juga akan berpengaruh terhadap pelaksanaan proses
produksi, kemudia melakukan kesepakatan Kerjasama terhadap supplier dimana
Kerjasama ini harus dipertimbangkan agar kerja sama tersebut dapat dilakukan dengan
tenggang waktu yang Panjang.
- Pengecekan persediaan
Setelah melakukan pengecekan supplier dapat hal ini dapat berhubungan dengan
persediaan yang ada dimana, persediaan merupakan hal yang sangat penting dalam
perusahaan, Persediaan merupakan stock bahan yang nantinya digunakan untuk
memuaskan permintaan pelanggan, Sistem pengendalian dibuat oleh perusahaan untuk
mengecek persediaan yang ada dengan yang bertujuan mengamankan atau mencegah
aktiva perusahaan dari tindakan pencurian, penyelewengan, dan kerusakan
- Proses pembelian yaitu pencatatan pembelian ke jurnal perusahaan
Prosedur pembelian melibatkan beberapa bagian yang mempunyai fungsi yang berbeda
agar pembelian dapat dijalankan dengan baik. Dalam proses pembelian, terdapat
beberapa komponen yang mendukung terjadinya transaksi tersebut mulai dari adanya
return penjualan dan adanya potongan harga (diskon) antara supplier dan pihak
perusahaan, maka pihak perusahaan haruslah memverifikasi pembelian dengan benar
agar tidak terjadi kesalahan. Dalam pemginputan jurnal perusahaan dapat dengan mudah
menggunakan aplikasi seperti accurate untuk meminimalisir terjadi kecurangan yang
mengakibatkan kerugian bagi perusahaan
- Proses pembelian (Transaksi masuk jurnal)
Setelah melakukan verifikasi terhadap transaksi pembelian selanjutnya perusahaan akan
menginput data tersebut untuk masuk kedalam buku besar, buku pembantu dan laporan
keuangan.Dalam pemginputan jurnal,perusahaan dapat dengan mudah menggunakan
 aplikasi seperti accurate untuk meminimalisir terjadi kecurangan yang mengakibatkan
kerugian bagi perusahaan. Dimana dalam penggunaan accurate Ketika perusahaan
menginput jurnal untuk jumlah besar nya utang maka data tersebut sudah otomas terisi ke
dalam buku besar dan juga buku pembantu utang, hal ini dapat meminimalisir kita untuk
terjadinya kesalahan pencatatan.
- Invoice
Setelah terjadinya pembelian atau transaksi maka perusahaan akan menerima invoice atau
surat tagihan
- Pelunasan (pelunasan)
Kemudian secara otomatis pihak supplier akan menerima tagihan utang tersebut dan bisa
melakukan pelunasan utang.
- Back up data
Setelah semuanya selesai Untuk mencegah terjadinya kehilangan data maka pihak
perusahaan dapat melakukan back up data dengan cara:
1. Copy ke beberapa partisi
Jika perusahaan memiliki data yang sangat penting, jangan pernah hanyamenyimpan
di satu tempat saja. Perbanyak data tersebut dengan carameng-copynya, kemudian
mempastenya di beberapa partisi laptopatau computer.
2. Copy ke penyimpanan external
Dimana penyimpanan external yang dimaksud adalah media penyimpanan di luar
computer seperti flash disk, hard disk external, memory card dan lain-lain. Nah, copy
dan simpan jugadata yang dianggap penting ke berbagai penyimpanan external
tersebut.
3. Copy ke CD/DVD
ada kalanya penyimpanan external sebelumnya tidak aman dari virus. Oleh karena itu
agar data aman dari kehilangan akibat virus, atau kerusakan akibat virus juga, jadi
solusinya copy dan burn data tersebut di CD atau DVD blank.
4. Masukkan data di penyimpanan online
Media penyimpanan data kini semakin canggih saja. Tidak hanya dengan caraoffline,
tetapi dengan cara online pun Anda bisa menyimpan data Anda. Katakanlahdi email
atau penyimpan data milik google, yaitu google drive.