No Perkiraan Komersial Koreksi Positif Koreksi Negatif Fiskal Keterangan

Penjualan
Penjualan barang dagangan 70.545.000.000 - - 70.545.000.000 PPh 22 sebagai kredit pajak 1,5%

Harga Pokok Penjualan :

Pembelian 58.498.000.000 5.000.000 58.493.000.000 PPh 22 sebagai kredit pajak 0.30%
Persediaan awal 12.459.000.000 12.459.000.000 PPN yg telah dikreditkan tidak boleh dibiayakan
Persediaan akhir 10.345.000.000 10.345.000.000
Harga Pokok Penjualan 60.612.000.000 60.607.000.000
Laba Bruto 9.933.000.000 9.938.000.000

Biaya - biaya :
Biaya Sumber daya manusia 1.690.000.000 190.000.000 1.500.000.000 Koreksi atas sembako; deviden dan pengobatan
Biaya perjalanan 786.000.000 20.000.000 766.000.000
Biaya telepon, listrik dan air 120.000.000 51.000.000 69.000.000 Koreksi atas rumah direksi; pulsa handphone 50% KEP 220/2002
Biaya Reparasi 96.000.000 10.000.000 86.000.000 Koreksi atas biaya reparasi sedan 50% KEP 220/2002
Biaya Penyusutan 676.000.000 291.000.000 385.000.000 terlampir
Biaya piutang tak tertagih 321.000.000 192.600.000 128.400.000 koreksi atas piutang tak tertagih ke debitur kecil (UU 36 2008, PMK 207/2015)
Biaya konsultan 45.000.000 - 45.000.000
Biaya pemeliharaan 120.000.000 20.000.000 100.000.000 tidak boleh ada pencadangan
Biaya Promosi 57.000.000 - 57.000.000
Biaya bunga pinjaman 87.900.000 - 87.900.000
Biaya lain - lain 105.000.000 25.490.000 79.510.000
Jumlah Biaya 4.103.900.000 800.090.000 3.303.810.000
Penghasilan Neto Usaha 5.829.100.000 6.634.190.000
Penghasilan dan Biaya Luar Usaha
Penghasilan :
Jasa Maklon dari PT Naruto 35.000.000 - 35.000.000
Sewa Kendaraan kepada PT Wanpis 19.600.000 400.000 20.000.000
Bunga Pinjaman dr PT Conan 12.000.000 - 12.000.000
Bunga obligasi SUN 12.470.000 - 12.470.000 - Final
Penghasilan bunga deposito 6.400.000 - 6.400.000 - Final
Hadiah Undian 16.000.000 - 16.000.000 - Final
Laba atas penjualan aktiva - -
Total Penghasilan luar usaha 101.470.000 400.000 - 34.870.000 67.000.000
Biaya :
Materai 240.000 - 240.000
Biaya notaris akte jual beli bangunan 4.000.000 4.000.000 -
Total biaya luar usaha 4.240.000 - 240.000
Jumlah Penghasilan dan Biaya luar usaha 97.230.000 66.760.000
Laba Usaha 5.926.330.000 6.700.950.000
Kompensasi kerugian 101.000.000
Laba kena pajak 6.599.950.000

PPh Terutang 1.451.989.000

Kredit pajak
PPh 23 38.500.000 sewa kendaraan; jasa maklon; bunga pinjaman; jasa konsultan
PPh 22 8.331.900 penjualan ke bendaharawan, pembelian batu bara
PPh dibayar sendiri
PPh 25 847.000.000
STP PPh 25 pokok pajak 1.000.000
PPh 29 Kurang bayar 557.157.100

Perhitungan PPh 25 154.474.833

belum termasuk THR
nama pegawai gaji sebulan biaya jabatan gaji neto sebulan gaji neto setahun ptkp pkp PPh 21 setahun PPh 21 sebulan
budiman 7.920.000 396.000 7.524.000 90.288.000 58.500.000 31.788.000 1.589.400 132.450
hendro 6.600.000 330.000 6.270.000 75.240.000 72.000.000 3.240.000 162.000 13.500
arif 6.325.000 316.250 6.008.750 72.105.000 54.000.000 18.105.000 905.250 75.438
bambang 6.050.000 302.500 5.747.500 68.970.000 67.500.000 1.470.000 73.500 6.125
ahmad 6.050.000 302.500 5.747.500 68.970.000 63.000.000 5.970.000 298.500 24.875
sulis 6.050.000 302.500 5.747.500 68.970.000 63.000.000 5.970.000 298.500 24.875
naning 5.225.000 261.250 4.963.750 59.565.000 54.000.000 5.565.000 278.250 23.188
joko 5.225.000 261.250 4.963.750 59.565.000 54.000.000 5.565.000 278.250 23.188
tutik 5.225.000 261.250 4.963.750 59.565.000 63.000.000 (3.435.000) - -
adhi 5.225.000 261.250 4.963.750 59.565.000 63.000.000 (3.435.200) - -
3.883.650 323.638

termasuk THR
nama pegawai gaji sebulan gaji setahun THR jml gaji+THR biaya jabatan gaji neto setahun PTKP PKP PPh 21 gaji+THR PPh 21 gaji PPh 21 THR setahun
budiman 7.920.000 95.040.000 10.800.000 105.840.000 5.292.000 100.548.000 58.500.000 42.048.000 2.102.400 1.589.400 513.000
hendro 6.600.000 79.200.000 7.200.000 86.400.000 4.320.000 82.080.000 72.000.000 10.080.000 504.000 162.000 342.000
arif 6.325.000 75.900.000 6.300.000 82.200.000 4.110.000 78.090.000 54.000.000 24.090.000 1.204.500 905.250 299.250
bambang 6.050.000 72.600.000 5.400.000 78.000.000 3.900.000 74.100.000 67.500.000 6.600.000 330.000 73.500 256.500
ahmad 6.050.000 72.600.000 5.400.000 78.000.000 3.900.000 74.100.000 63.000.000 11.100.000 555.000 298.500 256.500
sulis 6.050.000 72.600.000 5.400.000 78.000.000 3.900.000 74.100.000 63.000.000 11.100.000 555.000 298.500 256.500
naning 5.225.000 62.700.000 4.500.000 67.200.000 3.360.000 63.840.000 54.000.000 9.840.000 492.000 278.250 213.750
joko 5.225.000 62.700.000 3.600.000 66.300.000 3.315.000 62.985.000 54.000.000 8.985.000 449.250 278.250 171.000
tutik 5.225.000 62.700.000 3.600.000 66.300.000 3.315.000 62.985.000 63.000.000 (15.000) - - -
adhi 5.225.000 62.700.000 4.320.000 67.020.000 3.351.000 63.669.000 63.000.000 669.000 33.450 - 33.450
2.341.950
PPh pasal 21 yang harus dipotong
nama pegawai PPh 21 gaji+THR PPh yang dipotong PPh yang msh hrs dbyr
budiman 2.102.400 1.589.400 513.000
hendro 504.000 162.000 342.000
arif 1.204.500 905.250 299.250
bambang 330.000 73.500 256.500
ahmad 555.000 298.500 256.500
sulis 555.000 298.500 256.500
naning 492.000 278.250 213.750
joko 449.250 278.250 171.000
tutik - - -
adhi 33.450 - 33.450
2.341.950