New Year, New Tax Law:

What to Know & Expect

Darussalam, SE, Ak, CA, MSi, LLM Int.Tax

 Pemulihan dan Reformasi Pajak: Tren Global
1 Pertumbuhan ekonomi melambat 2 Ancaman target SGDs 3 Mobilisasi penerimaan menurun 4 Utang publik meningkat
Pertumbuhan PDB Dunia dan Kawasan, 2018 – 2024 Persentase Tingkat Kemiskinan Indeks Kinerja Penerimaan (% terhadap PDB) Persentase Penambahan Utang dari Posisi 2019
Ekstrem 2015-2035 di Beberapa Kawasan
30 Ad vanced Econ omies
10.00 15
120
Emerging Market Econo mies
5.00
100 Low- Income Developing Countries
- 20
10
80
-5.00
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
-10.00 10
5
2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Emerging Market Econo mies
Co vid Baselin e High Damage Low- Income Developing Asia
Wo rld Ad vanced econ omies SDG Push 0
0 Low- Income Developing Latin America
Emerging Econo mies ASEAN-5 2015 17 19 21 23 2025 27 29 31 33 2035 Low- Income Developing Sub -Saharan Africa 2019 20 21 22 23 24

Sumber: IMF, World Economic Outlook Database Catatan: Tingkat kemiskinan (% terhadap populasi) berdasarkan jumlah Catatan: Indeks 2019 = 100 Catatan: Indeks perubahan relatif terhadap sebelum
penduduk yang hidup dengan penghasilan di bawah USD1,9/hari. Sumber: IMF Fiscal Monitor, Oktober 2021 pandemi, dilihat dari persentase utang terhadap PDB
Sumber: Kalkulasi UNDP Sumber: IMF, World Economic Outlook Database

REBUILD
RECOVER

Saving Lives Sustainable

Reformasi business growth
Protecting the pajak
Poor Rebuild better
Agenda Reformasi Pajak Indonesia
Richard M. Bird (2012): 1 Sebelum pandemi, terdapat persoalan fundamental
kinerja pajak Indonesia
Tax Development 3.0
Multiple objectives of tax 2 Struktur ekonomi Indonesia yang lebih didorong oleh
system in complex society konsumsi dan kontribusi sektor tertentu

Tren global reformasi … dengan 3 Struktur penerimaan pajak yang didominasi oleh penerimaan PPh
pajak juga turut mempertimbangkan Badan
menjadi rujukan situasi dan karakteristik 4 Belum terbentuknya masyarakat melek dan patuh pajak
Indonesia Indonesia

UU Cipta kerja klaster kemudahan

UU HPP UU HKPD
berusaha bidang perpajakan
Perppu 1/2021
UU Bea PP 9/2021
Meterai PMK 18/2021 PMK 196/2021

Insentif pajak pandemi dan program PEN

Insentif pajak untuk investasi dan daya saing

Digitalisasi administrasi perpajakan

2020 2021
2022
What to expect?

4
#1: It’s All About Digital
Digital memberikan tantangan...

Ekonomi
Digital

Menciptakan dilema bagi desain pajak yang ideal

Sistem pajak belum mampu mengimbangi

kecepatan perkembangan model bisnis digital Kolaborasi Pemberian Agen pemungut/ Skema
edukasi data pemotong khusus

Kepatuhan pajak pelaku di ekosistem

digital belum optimal
 #1: It’s All About Digital
… sekaligus peluang

Era Baru Digitalisasi Sistem

Administrasi Pajak:
1. Menjamin kepastian dalam sistem pajak’
2. Mewujudkan sistem pajak yang lebih adil
3. Simplifikasi di tengah kompleksitas
4. Biaya dalam sistem pajak kian menurun
5. Momentum dan ikhtiar meningkatkan tax
ratio

Setiap pemangku kepentingan pajak di Indonesia

harus mempersiapkan diri dengan era baru sistem
pajak berbasis teknologi
#2: Tax Certainty as a Safeguard
Tax certainty berpotensi tergerus...

Perubahan sistem pajak secara drastis Biaya dari ketidakpastian akan

bepengaruh secara relative bagi
cost of doing business
Pemahaman setiap Ketersediaan
Arah sistem Sengketa pajak
stakeholders belum ketentuan teknis
pajak lebih sulit berpotensi
tentu sama baik dan yang jelas dan
diprediksi meningkat
sama cepat tepat waktu
Frekuensi Sejauh Mana Ketidakpastian dalam Pajak
berpengaruh bagi Keputusan Bisnis, 2016

Berpengaruh bagi kepastian pajak

Upaya menjamin kepastian

Paradigma cooperative compliance

Implementasi compliance risk management

Sumber: OECD, Tax Morale : What Drives People and Businesses to Pay Tax? (Paris: OECD Publishing, 2019)
#3: The Age of Information
Arus informasi yang kian deras berperan penting bagi kepatuhan...

Informasi Sumber dan Jenis Informasi

Wajib Pajak yang Kian Beragam
Media Sosial media

Otoritas Pajak Pemerintah Konsultan

pajak

Sektor
bisnis Lembaga
pendidikan
Mengolah Memilih Memiliki upaya Perlindungan
untuk informasi penegakan data
membangun yang kepatuhan
profil relevan yang sesuai
kepatuhan dengan profil
wajib pajak wajib pajak
Wajib Pajak

Era baru asimetri informasi

Prinsip transparansi Bersifat di bidang perpajakan?
dalam cooperative dua arah
compliance
Justru bisa menciptakan
biaya kepatuhan baru
#4: Tax Assurance as Popular as Ever
Bagi wajib pajak, tax assurance kembali kian penting... Uncertain tax
position
Tax assurance tidak hanya untuk
menjamin fungsi pajak telah dilakukan
dengan tepat, tetapi berkaitan dengan Operational Tax risk Strategic
manajemen risiko pajak, pengendalian
internal, tata kelola perusahaan, Tax control framework
kebijakan pajak, hubungan dengan
media, hubungan dengan otoritas pajak,
Wajib pajak memiliki kontrol untuk mendeteksi, memperbaiki, dan menghindari atau
etika perpajakan, dan audit yang relevan
Prof. Ronald Russo, mencegah kesalahan penyajian, serta mengidentifikasi dan memitigasi risiko-risiko
Tilburg University
untuk melakukan tax assurance pajak di internal wajib pajak. Wajib wajib memperoleh kesempatan untuk
menunjukkan kepada otoritas pajak bahwa wajib pajak dapat dipercaya
memiliki tingkat risiko yang rendah (low risk taxpayer)

Sumber: DDTC Library

Penutup

Pentingnya menyambut era baru sektor perpajakan

Indonesia dan global dengan antisipasi dan adaptasi
 Terima kasih

Follow us:

ddtc.co.id DDTC Indonesia DDTC @DDTCIndonesia

Global & Domestic Recognition:

Menara DDTC
Jl. Raya Boulevard Barat Blok XC 5-6 No B
Kelapa Gading Barat, Kelapa Gading
Jakarta Utara, 14240 – Indonesia

Phone: +6221 2938 2700

Fax: +6221 29382699