TUGAS KELOMPOK

PRAKTIK PERPAJAKAN EA-F

Nama Kelompok

1. Mawar Fahma Wati 142200032

2. Sikti Mareswati Doloksaribu 142200095
3. Adnan Nur Huda 142200190
4. Rega Pratama 142200257

Jurnal Umum

Tanggal Keterangan Debit Kredit

 Rp200.000.00
 1 Des Sewa dibayar dimuka  0  
  PPh Final (ps 4:2)   Rp20.000.000 
  Bank Mandiri   180.000.000 
       
 2 Des Kendaraan – Mobil box  250.000.000   
  PPN Masukan (11%)  27.500.000 
  Bank BRI   277.500.000
       
 5 Des Utang PPh 25  5.000.000  
  Utang PPN  25.000.000  
  Utang PPh 21  2.350.000  
  Bank Mandiri   32.350.000
       
 14 Des Persediaan Barang dagang – TV Flat 21 inch  42.500.000   
  PPN Masukan (11%)   4.675.000  
  Utang dagang    47.175.000 
       
Piutang usaha
 21 Des (Rp12.500.000+Rp9.500.000+Rp25.000.000) 47.000.000   
  PPN Keluaran    5.170.000 
  Pendapatan     41.830.000
       
Harga pokok penjualam
  (Rp9.000.000+Rp7.500.000+Rp19.000.000)  35.500.000   
  Persediaan barang dagang    35.500.000 

37
       
 25 Des Bank Mnadiri  22.500.000   
  Pendapatan    20.025.000 
  PPN Keluaran    2.475.000 
       
  Harga pokok penjualan   17.500.000   

38
Tangga
Keterangan Debit Kredit
l
  Persediaan barang dagang    Rp17.500.000 
       
 25 Des Beban gaji  Rp10.000.000   
  Utang PPh 21    1.300.000 
  Bank Mandiri     8.700.000
       
 29 Des Beban listrik, air, dan telepon  4.000.000  
    Kas   4.000.000 
       
     
Beban penyusutan = Harga perolehan/umur
 31 Des ekonomis     
Beban penyusutan Gedung = Rp1.500.000.000/20 =
Rp75.000.000/tahun
  Beban penyusutan Gedung Rp6.250.000/bulan    
       
   Beban penyusutan Gedung  6.250.000  
    Akm. Penyusutan Gedung   6.250.000 
       
Beban penyusutan = Harga perolehan/umur
 31 Des ekonomis     
Beban penyusutan Kendaraan = Rp250.000.000
Beban penyusutan Kendaraan = Rp250.000.000/10
= Rp25.000.000/tahun
Beban penyusutan Kendaraan
  Rp2.083.333,33/bulan    
       
  Beban penyusutan kendaraan  2.083.333,33  
   Akm. Penyusutan kendaraan   2.083.333,33 
       
 Sewa dibayar dimuka = Rp200.000.000 : 11 bulan
 31 Des Sewa dibayar dimuka = Rp18.181.818,18/bulan    
       
 Rp18.181.818,
   Beban sewa dibayar dimuka 18  
 Rp18.181.818,
    Sewa dibayar dimuka   18
       
 31 Des Utang PPN Keluaran   Rp7.645.000  
   PPN Lebih bayar  Rp24.530.000  

39
 PPN Masukan Rp32.175.000

PPN Masukan

Pemasok DPP PPN Masukan

 Kendaraan –Mobil box  Rp250.000.000  Rp27.500.000
 TV Flat 21 Inch  Rp42.500.000  Rp4.675.000
Jumlah  Rp32.175.000

PPN Keluaran

Pemasok DPP PPN Masukan

 PT Mulya Sentosa  Rp47.000.000  Rp5.170.000
 Penjualan Tunai  Rp22.500.000  Rp2.475.000
Jumlah  Rp7.645.000

PPN Keluaran : Rp7.645.000

PPN Masukan :  Rp32.175.000

Lebih Bayar : Rp24.530.000

40
Neraca Saldo
Nama Akun Debit Kredit
Kas Rp 21.000.000
Bank Mandiri 581.450.000
Bank BRI 72.500.000
Bank BNI 286.725.000
Piutang Usaha 47.000.000
Persediaan 432.250.000
Sewa Dibayar Dimuka 181.818.182
Bangunan 1.500.000.000
Akumulasi Penyusutan - Bangunan Rp 81.250.000
Kendaraan 250.000.000
Akumulasi Penyusutan – Kendaraan 2.083.333
PPN Masukan 44.275.000
PPh Pasal 22 1.250.000
PPh Pasal 25 50.000.000
PPN Lebih Bayar 24.530.000
Utang Usaha 394.825.000
Utang PPh 25 0
Utang PPN 20.000.000
Utang PPh Final 0
Utang PPh 21 1.300.000
Modal 1.000.000.000
Laba Ditahan 900.000.000
Pendapatan 6.811.855.000
HPP 5.388.000.000
Biaya Sewa Gudang 43.181.818
Biaya Sewa Kendaraan 25.750.000
Biaya Penyusutan – Bangunan 81.250.000
Biaya Penyusutan – Kendaraan 2.083.333
Biaya Angkut 45.000.000
Biaya Listrik, Air, Telepon 7.750.000
Biaya Gaji 120.000.000
Biaya Sumbangan 2.000.000
Biaya Perlengkapan Kantor 3.500.000
TOTAL Rp 9.211.313.333 Rp 9.211.313.333

41
 PT Jaya Usaha
Laporan Laba Rugi Komprehensif
Untuk Periode Desember 2022
Pendapatan Rp 6.811.855.000
HPP Rp 5.388.000.000
Laba Kotor Rp 1.423.855.000
Biaya-biaya:
Biaya Sewa Gudang Rp 43.181.818
Biaya Sewa Kendaraan Rp 25.750.000
Biaya Angkut Rp 45.000.000
Biaya Listrik. Telepon. Air Rp 7.750.000
Biaya Penyusutan Bangunan Rp 81.250.000
Biaya Penyusutan Kendaraan Rp 2.083.333
Biaya Gaji Rp 120.000.000
Biaya Perlengkapan Kantor Rp 3.500.000
Biaya Sumbangan Rp 2.000.000

Laba Bersih Rp 1.093.339.849

PT Jaya Usaha
Laporan Posisi Keuangan
Per Desember 2022
 
ASET   EKUITAS  
Kas Rp 21.000.000 Modal Rp 1.000.000.000
Bank: Laba Ditahan Rp 900.000.000
Bank Mandiri Rp 581.450.000 Laba Berjalan Rp 1.093.339.849
Bank BRI Rp 72.500.000
Bank BNI Rp 286.725.000
Piutang Usaha Rp 47.000.000 LIABILITAS
Persediaan Rp 432.250.000 Utang Usaha Rp 394.825.000
Sewa Dibayar Di Muka Rp 181.818.182 Utang PPh Pasal 21 Rp 1.300.000
PPN Masukan Rp 44.275.000 Utang PPh Final Rp 20.000.000
PPN Lebih Bayar Rp 24.530.000
PPh Pasal 22 Rp 1.250.000
PPh Pasal 25 Rp 50.000.000
Bangunan Rp 1.500.000.000
Akm. Penyusutan Bangunan -Rp 81.250.000
Kendaraan Rp 250.000.000
Akm. Penyusutan Kendaraan -Rp 2.083.333
Total Rp 3.409.464.849 Total Rp 3.409.464.849
Laporan Rekonsiliasi Fiskal

42
 Laporan Keu. Koreksi Fiskal Koreksi Fiskal Laporan Keu.
Nama Akun Komersial + - Fiskal
Pendapatan Rp 6.811.855.000     Rp 6.811.855.000
HPP Rp 5.388.000.000     Rp 5.388.000.000
Laba Kotor Rp 1.423.855.000     Rp 1.423.855.000
Biaya-biaya:        
Biaya Sewa Gudang Rp 43.181.818     Rp 43.181.818
Biaya Sewa Kendaraan Rp 25.750.000     Rp 25.750.000
Biaya Angkut Rp 45.000.000     Rp 45.000.000
Biaya Listrik. Telepon. Air Rp 7.750.000     Rp 7.750.000
Biaya Penyusutan Bangunan Rp 81.250.000   Rp 4.062.500  Rp 85.312.500
Biaya Penyusutan Kendaraan Rp 2.083.333   Rp 260.417  Rp 2.343.750
Biaya Gaji Rp 120.000.000     Rp 120.000.000
Biaya Perlengkapan Kantor Rp 3.500.000     Rp 3.500.000
Biaya Sumbangan Rp 2.000.000  Rp 2.000.000   -
       
Laba Bersih Rp1.093.339.849     Rp 1.095.662.766

43