1.

Faktur Pajak adalah bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak yang
melakukan penyerahan Barang Kena Pajak atau penyerahan Jasa Kena Pajak kepada:
a. Orang atau Badan yang melakukan penyerahan BKP/JKP;
b. Orang atau Badan yang tidak melakukan penyerahan BKP/JKP
c. Orang atau Badan yang tidak diketahui identitasnya
d. Semua jawaban benar

2. Dalam bulan Mei 2021, Ronald sedang membangun sendiri bangunan untuk tempat
tinggal seluas 200 m2. Dalam bulan Mei 2021 telah dibayarkan sejumlah uang untuk
membeli bahan bangunan sebesar Rp. 28.500.000,- termasuk PPN sebesar 1.600.000,- dan
membayar ongkos tukang sebesar Rp 2.900.000,
Atas kegiatan membangun sendiri selama bulan Mei 2021:
a. Dikenakan PPN sebesar 538.000, PPN =10% x Dasar Pengenaan Pajak
b. Dikenakan PPN sebesar 596.000,
= 10% x [20% x (28.500.000-1.600.000)]
c. Dikenakan PPN sebesar Rp. 628.000, = 10% x [20% x 26.900.000
d. Tidak terutang PPN = 10% x 5.380.000
= 538.000
3. PT"ABC" selaku PKP yang memproduksi kecap, tanggal 5 April 2021 menjual salah satu
aktivanya berupa Villa yang biasanya digunakan untuk mengadakan pertemuan dengan memenuhi
para direksi perusahaan 3 syarat yg
a. Dikenakan PPN karena merupakan aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk lain ga ya?
Pasal 16D,
diperjualbelikan: bingungg
b. Dikenakan PPN karena Villa adalah Barang Kena Pajak soalnya
c. Tidak dikenakan PPN karena Villa yang dijual adalah barang bekas sehingga tidak cuman yg
ada nilai tambahnya (a) yg
termasuk
d. Tidak dikenakan PPN karena tidak memenuhi syarat yang disebut dalam Pasal 16D
UU PPN

4. Pada tanggal 15 Sept 2020, Toni menerima peralatan kantor dari PT. "Aba" (PKP) senilai
Rp. 30.000.000,- Karena pembayaran Tomi baru dapat diselesaikan pada tanggal 1 Nop
2020, PT "Alta" juga baru mau menerbitkan faktur yang dibuat sesuai tanggal pelaksanaan
Atas transaksi tersebut
a. PT. "Alta" terlambat membuat faktur pajak sehingga PPN yang tercantum di dalam
faktur pajak bukan merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan bagi Toni ini a atau b ya?
b. PT. Alta terlambat membuat faktur pajak, namun PPN yang tercantum dalam faktur
pajak tetap merupakan pajak masukan bagi Toni
c. PT. "Alta' harus membuat faktur pajak pada tanggal 31 Oktober 2020 karena
penyerahan BKP baru terjadi tanggal 15 Sept 2020.
d. Tidak ada jawaban yang benar

5. PT "Rara" (PKP) adalah perusahaan yang memproduksi barang mewah. Selama Juni Juni 2020
2020, memasokkan barang mewah kepada Departemen Sosial sebesar Rp 109.200.000,- berarti
(termasuk PPN dan PPnBM). Apabila barang tersebut tergolong barang mewah dengan tarif PPN
masih 10%
sebesar 20%, maka besarnya PPN yang termasuk dalam harga barang tersebut adalah
a. Rp 10.920.000
b. Rp 21.840.000 bener gk sih?
10% x 109.200.000
c. Rp 8.746.000 10.920.000
d. Rp 8.400.000
6. Pada bulan Maret 2021, Tn. Fredy (PKP) menerima nota retur dari CV. 'K' atas BKP yang
diserahkan bulan Januari 2021. Setelah menerima retur. In. Fredy mengirim kembali
pengganti barang yang cacat dengan jumlah dan harga yang sama. Pernyataan berikut
yang benar adalah:
a. Retur tersebut mengurangi PK bulan Maret 2021
b. Retur tersebut mengurangi PK bulan Januari 2021
c. Retur tersebut tidak mengurangi jumlah PK Tn Fredy
d. Tn Fredy wajib membetulkan SPT Masa PPN bulan Januari 2021

7. Bagaimana perlakuan PPN dan/atau PPnBM terkait dengan nota retur dan Nota
pembatalan:
a. Bagi penjual? JELASKAN!!……………………
b. Bagi PKP pembeli ? JELASKAN!!!!!!!!!!!!!

8. Dalam hal terjadi pengembalian BKP

a. Apa kewajiban yang harus dilakukan oleh pembeli?
b. Kapan Nota retur harus dibuat?

9. Heri pemilik toko kesenian di kawasan wisata, membeli sebuah sedan dari dealer
kendaraan bermotor "Setia". Penyerahan sedan mulai dari pabrikan sampai dengan
penyerahan kepada Heri selaku konsumen dapat diuraikan sbb:

1. Sedan ini diserahkan oleh pabrikan kepada distributor utama dengan harga
penyerahan Rp. 280.000.000,- termasuk PPN dan PPnBM 30%
2. Kemudian oleh distributor utama diserahkan kepada dealer dengan
memperhitungkan nilai tambah Rp. 15.000.000,
3. Selanjutnya dealer menyerahkan sedan kepada Heri memperhitungkan nilai tambah
5 % dari harga beli yang dibayar kepada distributor utama

Berapa jumlah yang harus dibayar kepada dealer untuk memperoleh satu unit sedan
tersebut?

10. Pengusaha sebuah salon kecantikan yang sudah dikukuhkan sebagai PKP, ketika
menyerahkan jasa perawatan kecantikan kepada pelanggannya, PPN yang terutang
dihitung dari:
a. Harga penyerahan
b. Harga Jual
c. Harga Pokok
d. Penggantian

11. Pada tanggal 20 Juni 2020, David (PKP) melakukan penyerahan 200 unit mebel senilai
Rp.400.000.000,- kepada Departemen Keuangan Penagihan dilakukan pada tanggal 15 Juli
2020, sedangkan pembayarannya baru akan dilakukan 20 Agustus 2020. Berdasarkan hal
tersebut, manakah pernyataan berikut yang benar
kalo dulu paling lambat 2
a. Faktur pajak harus dibuat paling lambat tanggal 20 Juni 2020 bulan, sekarang harus dibuat
b. Faktur pajak harus dibuat pada tanggal 31 Juli 2020 pada bulan yg sama
c. Faktur pajak harus dibuat pada tanggal 15 Juli 2020
Pada prinsipnya Faktur pajak harus dibuat pada saat penyerahan BKP/JKP
atau saat penerimaan pembayaran dalam hal pembayaran terjadi sebelum
penyerahan atau saat penerimaan pembayaran termin dalam hal
penyerahan sebagian tahap pekerjaan
 d. Faktur pajak harus dibuat pada tanggal 20 Agustus 2020

12. Importir menyerahkan stick golf yang diimpor kepada pedagang besar:
a. mengenakan PPN & PPnBM karena stick golf merupakan BKP yang tergolong
mewah
b. boleh mengenakan PPN & PPnBM karena stick golf merupakan BKP yang tergolong
mewah
c. tidak mengenakan PPnBM meskipun stick golf merupakan BKP yang tergolong
mewah
d. wajib mengenakan PPN & PPnBM karena merupakan penyerahan BKP.

13. PKP 'C' pada masa Maret 2020 mempunyai Pajak Keluaran Rp16.000.000 dan Pajak
Masukan Rp15.000.000. Pernyatan berikut ini yang benar adalah...
a. PPN harus disetor paling lambat 31 Maret 2020 Pajak Keluaran : kalo jual barang
b. PPN harus disetor paling lambat 15 Maret 2020 Pajak Masukan : kalo beli barang
c. PPN harus disetor paling lambat 30 April 2020 Jika PPN Keluaran dalam suatu masa pajak itu
ternyata lebih besar dibanding PPN Masukan,
d. Tidak ada yang harus disetor maka kelebihan pajak keluaran tersebut harus
disetorkan ke negara.
14. Berikut ini adalah kewajiban PKP: Keluaran = 16jt > Masukan = 15jt
a. Melaporkan kegiatan usahanya saat mencapai omset sebesar Rp 4,8 M
b. Melaporkan SPT PPN paling lambat tgl 20 setelah masa pajak berikutnya
c. Melaporkan SPT PPN paling lambat akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya
masa pajak
d. Melaporkan PPN kurang bayar maksimal tgl 15 setelah akhir masa pajak

15. Contoh yang termasuk DPP nilai lain adalah

a. Ekspor BKP/JKP
b. Kegiatan membangun sendiri
c. Penyerahan BKP/JKP restoran dan hotel
d. Penyerahan barang 16D

16. Apabila PKP X' akan mengeluarkan Faktur Pajak pengganti karena ada pengembalian
BKP sebagian dari PKP 'Y', maka PKP X' perlu meminta
a. Nota pembatalan dari PKP 'Y'
b. Nota retur dari PKP 'Y'
c. Surat pemberitahuan pengembalian dari PKP 'Y'
d. Semua salah

17. Setiap pengusaha yang menyerahkan BKP dan/atau JKP wajib dikukuhkan sebagai PKP
jika....
a. melakukan penyerahan BKP
b. melakukan penyerahan JKP
c. melakukan penyerahan BKP dan/atau JKP
d. peredaran bruto dari penyerahan BKP dan/atau JKP telah melebihi Rp 4,8 milyar