P ERSEDIAAN
P ERSEDIAAN
LEMBAR KERJA
Diklat Jabatan Fungsional Pemerik
Ahli Pertam
TAHUN 2
A. INFORMASI UMUM
PT Deltacom Indonesia merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang jasa dan penjualan ritel perangkat sistem inform
dan komputer yang berdiri sejak tahun 2021. Kegiatan bisnis utama perusahaan adalah :
a. Penjualan perangkat hardware berupa komputer desktop dan laptop, printer, scanner, dan alat-alat peripheral lainn
yang berhubungan dengan jaringan komputer;
b. Penjualan berbagai jenis software berlisensi
c. Jasa pemasangan (instalasi) jaringan komputer baik untuk rumah tangga maupun perusahaan
d. Jasa pemeliharaan dan penyewaan perangkat komputer
Periode pembukuan perusahaan mulai tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember. Neraca saldo perusahaan per 1 Januar
(setelah jurnal pembalik) adalah sebagai berikut :
sahaan
ri kas dan kas pada bank, dan semua deposito berjangka yang tidak dibatasi penggunaannya
g jatuh tempo dalam jangka waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal penempatan dan deposito
waktu lebih dari tiga bulan digunakan untuk kebutuhan kas jangka pendek dan tidak memiliki
ifikan sebagai akibat penarikan dini.
n oleh perusahaan dilakukan melalui transfer atau kliring antar bank melalui Kas perusahaan yang
ali pengeluaran yang sifatnya mendesak.
bersifat mendesak perusahaan membentuk dana kas kecil yang dicatat menggunakan sistem
kan diisi kembali untuk menjaga ketersediaan kas kecil sebesar Rp10.000.000,00
utang yang diperoleh dari kegiatan utama perusahaan dari penjualan barang dagangan dan diakui
(complete) sesuai syarat dan ketentuan penjualan. Piutang usaha disajikan sebesar piutang
gan penyisihan piutang tak tertagih. Nilai cadangan penyisihan piutang tak tertagih diestimasi
gunakan pendekatan neraca dan didasarkan pada umur piutang (aging schedule) sejak transaksi
utang usaha didasarkan pada transaksi yang telah selesai atau estimasi jumlah lain yang rasional
akrual basis). Piutang lain selain piutang usaha disajikan sebesar nilai transaksi dan estimasi
ncadangan atas piutang tidak tertagih.
gangan
rut nilai yang terendah antara harga perolehan atau nilai realisasi bersih. Nilai
harga penjualan dalam kegiatan usaha biasa, dikurangi beban penjualan/handling yang diperlukan
Provisi penurunan nilai persediaan ditentukan berdasarkan estimasi penjualan masing-masing
ndatang.
nakan sistem perpetual dengan metode rata-rata bergerak (moving average) baik untuk
inter dengan menggunakan metode bruto.
dan penjualan barang dagangan adalah sebagai berikut :
edit ke supplier dengan syarat 5/10, n/30 sampai dengan gudang perusahaan (franco gudang
ryawan.
D. DATA TRANSAKSI PERUSAHAAN
Transaksi-transaksi PT Deltacom Indonesia yang terjadi selama tahun 2021 adalah sebagai berikut :
1. Data pengeluaran dan pengisian kembali kas kecil dengan rincian sebagai berikut :
Tanggal Bukti Pengeluaran Jenis Pengeluaran
Pengeluaran Nilai
06/June/2021 KK-01 Rekening listrik dan Air 2,500,000
05/July/2021 KK-02 Uang makan driver 500,000
01/June/2021 KK-03 Langganan internet 1,500,000
17/August/2021 KK-04 Pembelian karangan bunga 500,000
21/August/2021 KK-05 Pembelian perlengkapan kantor 4,000,000
22/August/2021 KM-01 Pengisian kembali Kas Kecil
01/December/2021 KK-06 Rekening listrik dan Air 2,500,000
05/December/2021 KK-07 Uang makan driver 250,000
10/December/2021 KK-08 Pembelian BBM dan Gas 750,000
22/December/2021 KK-09 Pembelian perlengkapan kantor 5,000,000
25/December/2021 KK-10 Bingkisan kepada karyawan 500,000
30/December/2021 KK-11 Langgarnan internet 1,000,000
31/December/2021 KM02 Pengisian kembali Kas Kecil
Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan pada :
a. tanggal 22 Agustus 2021 untuk pengeluaran-pengeluaran yang terjadi sampai dengan tanggal 21 Agustus 2021
b. tanggal 31 Desember 2021 untuk pengeluaran-pengeluaran yang terjadi sejak pengisian dana kas kecil terakhir samp
dengan tanggal 30 Desember 2021
2. Membayar utang perusahaan kepada supplier/kreditor melalui transfer dengan rincian sebagai berikut :
penjualan saham tersebut diterima tanggal 5 Oktober 2021 melalui bank dan seluruh saham telah diterbitkan.
13. Pada tanggal 2 Februari 2021, perusahaan membeli surat berharga saham dengan kepemilikan kurang dari 20% deng
tujuan untuk diperdagangkan kembali dengan rincian sebagai berikut :
nggal 30 Juni 2021 mengakibatkan
ebut dilakukan tanggal 1 Juli 2021.
mas sebesar Rp150.000.000,00 yang
ah seharga Rp170.000.000,00.
INSTRUKSI KERJA
1. Buatlah jurnal dari transaksi - transaksi yang terjadi di PT DELTACOM INDONESIA yang diperlukan sesuai dengan
kebijakan akuntasi perusahaan. (Nilai 20 Poin)
2. Lakukan juga pencatatan pada kartu persediaan dan buku pembantu (Nilai 10 Poin)
3. Postinglah Jurnal kedalam Buku Besar (Nilai 10 Poin)
4. Buatlah jurnal penyesuaian untuk setiap transaksi di atas sebelum penutupan buku perusahaan (Nilai 20 poin). Tambah
informasi selain dari informasi yang termuat dalam transaksi-transaksi di atas, diketahui bahwa :
a. Data tagihan dalam pembukan perusahaan di tanggal 31 Desember 2021 selain terkait transaksi- transaksi di atas
pembayaran atas tagihan tersebut di Januari 2022 adalah sebagai berikut :
Tagihan Pembayaran
Tanggal No. Bukti Uraian Jumlah Tanggal No. Bukti Jumlah
30/December/2021 PLN012 Rekening Listrik 1,500,000 05/January/2022 BKK 0222 1,500,000
30/December/2021 PDAM17 Rekening Air 1,000,000 06/January/2022 BKK 0223 1,000,000
30/December/2021 TLK0121 Rekening Telpon 500,000 07/January/2022 BKK 0224 500,000
30/December/2021 LTS0211 Tagihan Internet 2,500,000 08/January/2022 BKK 0225 2,500,000
ba bersih tahun 2020 dan pembagian
ut telah dibagikan melalui transfer
an deviden yang dibagikan adalah
Selamat Bekerja..!!!
Tetap semangat…
00,00.
Nama Akun
PENDAPATAN
PENJUALAN
Penjualan
PENGURANG PENJUALAN
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
PENDAPATAN JASA
Pendapatan Jasa Konstruksi/Instalasi Jaringan
Pendapatan Jasa Sewa
BEBAN
Harga Pokok Penjualan
Beban Angkut Pembelian
BEBAN PENJUALAN DAN JASA
Beban Iklan
Beban Angkut Penjualan
Beban Konsultan Jaringan
Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih
BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM
Beban Gaji dan Upah
Beban Asuransi Gedung
Beban Asuransi Kendaraan
Beban Asuransi Peralatan
Beban Sewa Gedung dan Kendaraan
Beban Pemeliharaan Kendaraan
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Penyusutan Gedung
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Telepon dan Internet
Beban Listrik dan Air
Beban Lain-lain Administrasi dan Umum
Beban Pajak Penghasilan
PENDAPATAN DAN BIAYA DI LUAR USAHA
61 PENDAPATAN DI LUAR USAHA
Pendapatan Bunga
Pendapatan Jasa Giro Bank
Pendapatan Lain-lain di Luar Usaha
BIAYA DI LUAR USAHA
Beban Bunga
Beban Administrasi Bank
Beban Lain-lain diluar beban usaha
LABA DI LUAR USAHA
Laba Penjualan Investasi Sementara
Laba Penjualan Aktiva Tetap
Laba Pertukaran Aktiva Tetap
Laba Penghapusan Aktiva Tetap
Laba Lain-lain di Luar Usaha
RUGI DI LUAR USAHA
Rugi Penjualan Investasi Sementara
Rugi Penjualan Aktiva Tetap
CV Komputindo
ar kepada semua
Tanggal Kode Akun Buku Besar Nomor Bukti Ref. Debit Kredit
2021 Akun yang Didebit dan Dikredit Post