UJIAN

B.
KEBIJAKAN AKUNTANSI
Beberapa kebijakan akuntansi yang penting mendasari pembukuan PT Deltacom Indonesia adalah sebag
berikut :
1. Kas
a. Kas dan setara kas terdiri dari kas dan kas pada bank, dan semua deposito berjangka yang tidak dibatasi penggunaannya
(termasuk deposito on call) yang jatuh tempo dalam jangka waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal penempatan dan dep
yang jatuh tempo dalam jangka waktu lebih dari tiga bulan digunakan untuk kebutuhan kas jangka pendek dan tidak memili
risiko perubahan nilai yang signifikan sebagai akibat penarikan dini.
b. Penerimaan dan pengeluaran oleh perusahaan dilakukan melalui transfer atau kliring antar bank melalui Kas perusahaan
ada di bank (Kas di Bank), kecuali pengeluaran yang sifatnya mendesak.
c. Untuk pengeluaran yang bersifat mendesak perusahaan membentuk dana kas kecil yang dicatat menggunakan sis
dana tetap (imprest fund) dan akan diisi kembali untuk menjaga ketersediaan kas kecil sebesar Rp10.000.000,00
2. Piutang
a. Piutang usaha merupakan piutang yang diperoleh dari kegiatan utama perusahaan dari penjualan barang dagangan dan d
pada saat transaksi telah selesai (complete) sesuai syarat dan ketentuan penjualan. Piutang usaha disajikan sebesar piutan
netto, dikurangi dengan cadangan penyisihan piutang tak tertagih. Nilai cadangan penyisihan piutang tak tertagih diestima
setiap akhir tahun dengan menggunakan pendekatan neraca dan didasarkan pada umur piutang (aging schedule) sejak tran
dilakukan.
Umur Piutang Penyisihan

0 - 30 hari 1%
31 - 60 hari 5%
61 - 90 hari 10%
>90 hari 15%
b. Piutang lain selain selain piutang usaha didasarkan pada transaksi yang telah selesai atau estimasi jumlah lain yang rasio
dan dapat diukur secara handal (akrual basis). Piutang lain selain piutang usaha disajikan sebesar nilai transaksi dan estima
tersebut dan tidak dilakukan pencadangan atas piutang tidak tertagih.
3. Persediaan Barang Dagangan
a. Persediaan dinilai menurut nilai yang terendah antara harga perolehan atau nilai realisasi bersih. Nilai
realisasi bersih adalah estimasi harga penjualan dalam kegiatan usaha biasa, dikurangi beban penjualan/handling yang diper
untuk merealisasikan penjualan. Provisi penurunan nilai persediaan ditentukan berdasarkan estimasi penjualan masing-masi
persediaan tersebut di masa mendatang.
b. Persediaan dicatat menggunakan sistem perpetual dengan metode rata-rata bergerak (moving average) baik u
Desktop PC, Laptop, maupun printer dengan menggunakan metode bruto.
c. Aktivitas dalam pembelian dan penjualan barang dagangan adalah sebagai berikut :
1) Seluruh pembelian secara kredit ke supplier dengan syarat 5/10, n/30 sampai dengan gudang perusahaan (franco gudan
pembeli)
2) Pembelian barang dagangan dicatat atas dasar harga bruto.
3) Mempertimbangkan ketidakpastian pembayaran kepada supplier, maka seluruh potongan/diskon pembelian yang dipero
tidak diperhitungkan dalam harga pokok persediaan barang yang dijual secara individual dalam kartu
persediaan. Potongan pembelian yang diperoleh langsung dibukukan sebagai pengurang persediaan barang yang dibel
secara akumulatif dan tidak diatribusikan ke masing-masing barang.
4. Aset Tetap
a. Aset tetap dinyatakan sebesar harga perolehan termasuk biaya pengangkutan, biaya penanganan, biaya persiapan lahan,
instalasi, biaya karyawan internal, dan kapitalisasi biaya pinjaman tertentu yang timbul selama tahap konstruksi, dikurangi
akumulasi penyusutan (kecuali hak atas tanah) dan penurunan nilai , jika ada.
b. Penyusutan dimulai pada tanggal aset tersebut digunakan atau siap untuk digunakan, menggunakan
metode dan estimasi umur manfaat ekonomis maupun teknis aset tetap, sebagai berikut:
nsi yang penting mendasari pembukuan PT Deltacom Indonesia adalah sebagai
ri kas dan kas pada bank, dan semua deposito berjangka yang tidak dibatasi penggunaannya
g jatuh tempo dalam jangka waktu tiga bulan atau kurang sejak tanggal penempatan dan deposito
waktu lebih dari tiga bulan digunakan untuk kebutuhan kas jangka pendek dan tidak memiliki
ifikan sebagai akibat penarikan dini.
n oleh perusahaan dilakukan melalui transfer atau kliring antar bank melalui Kas perusahaan yang
ali pengeluaran yang sifatnya mendesak.
bersifat mendesak perusahaan membentuk dana kas kecil yang dicatat menggunakan sistem
kan diisi kembali untuk menjaga ketersediaan kas kecil sebesar Rp10.000.000,00
utang yang diperoleh dari kegiatan utama perusahaan dari penjualan barang dagangan dan diakui
(complete) sesuai syarat dan ketentuan penjualan. Piutang usaha disajikan sebesar piutang
gan penyisihan piutang tak tertagih. Nilai cadangan penyisihan piutang tak tertagih diestimasi
gunakan pendekatan neraca dan didasarkan pada umur piutang (aging schedule) sejak transaksi
utang usaha didasarkan pada transaksi yang telah selesai atau estimasi jumlah lain yang rasional
akrual basis). Piutang lain selain piutang usaha disajikan sebesar nilai transaksi dan estimasi
ncadangan atas piutang tidak tertagih.
gangan
rut nilai yang terendah antara harga perolehan atau nilai realisasi bersih. Nilai
harga penjualan dalam kegiatan usaha biasa, dikurangi beban penjualan/handling yang diperlukan
Provisi penurunan nilai persediaan ditentukan berdasarkan estimasi penjualan masing-masing
ndatang.
nakan sistem perpetual dengan metode rata-rata bergerak (moving average) baik untuk
inter dengan menggunakan metode bruto.
dan penjualan barang dagangan adalah sebagai berikut :
edit ke supplier dengan syarat 5/10, n/30 sampai dengan gudang perusahaan (franco gudang
ngan dicatat atas dasar harga bruto.

pastian pembayaran kepada supplier, maka seluruh potongan/diskon pembelian yang diperoleh
harga pokok persediaan barang yang dijual secara individual dalam kartu
ian yang diperoleh langsung dibukukan sebagai pengurang persediaan barang yang dibeli
atribusikan ke masing-masing barang.
r harga perolehan termasuk biaya pengangkutan, biaya penanganan, biaya persiapan lahan, biaya
al, dan kapitalisasi biaya pinjaman tertentu yang timbul selama tahap konstruksi, dikurangi
hak atas tanah) dan penurunan nilai , jika ada.
nggal aset tersebut digunakan atau siap untuk digunakan, menggunakan
aat ekonomis maupun teknis aset tetap, sebagai berikut:
Jenis Aset Metode Umur Ekonomis Umur Teknis
Tanah - - -
Gedung Garis Lurus 20 Tahun 40 Tahun
Kendaraan Garis Lulus 10 Tahun 20 Tahun
Peralatan Garis Lurus 4 Tahun 5 Tahun
5. Investasi
a. Investasi terdiri atas tanah yang dikuasai, surat-surat berharga yang dapat dijual kembali untuk menghasilkan
pendapatan atau untuk kenaikan nilai atau kedua-duanya dan bukan untuk digunakan dalam produksi atau penyediaan baran
jasa atau untuk tujuan administrasi atau dijual dalam kegiatan bisnis normal. Investasi diukur sebesar biaya perolehan, terma
biaya transaksi, setelah dikurangi akumulasi rugi penurunan nilai, jika ada.
b. Pengklasifikian investasi didasarkan pada tujuannya. Jika investasi dimaksudkan untuk dijual kembali maka diklasifika
sebagai investasi sementara, sedangkan investasi yang dimaksudkan untuk dimiliki sampai dengan jatuh tempo dan mem
waktu jatuh tempo lebih dari 1 (satu) tahun atau lebih dari 1 (satu) periode pembukuan, maka diklasifikasikan sebagai inves
jangka panjang.
6. Pendapatan
Pendapatan merupakan penghasilan yang diperoleh perusahaan baik dari kegiatan normal perusahaan maupun kegiatan lain
bertujuan untuk menciptakan arus masuk manfaat ekonomi ke perusahaan. Kebijakan perusahaan terkait pendapatan adalah
a. Seluruh penjualan dilakukan secara kredit dengan syarat 5/10, n/30
b. Penjualan barang dagangan dicatat atas dasar harga bruto.
c. Seluruh potongan penjualan yang diberikan kepada pelanggan diperhitungkan secara akumulatif pada saat penyusunan
laporan dan tidak diperhitungkan dalam harga pokok persediaan barang yang dijual
d. Pendapatan dari jasa konstruksi/instalasi jaringan menggunakan metode persentase penyelesaian proyek
7. Beban
Beban merupakan berbagai pengeluaran yang dibayarkan atau terutang oleh perusahaan dalam satu periode akuntansi. Adap
beberapa kebijakan terkait beban adalah sebagai berikut :
a. Seluruh beban dicatat dengan menggunakan pendekatan laba rugi dan disesuaikan pada akhir periode akuntansi untuk
memenuhi prinsip matching cost against revenue, dengan memperhitungkan periode cut off yang sesuai.
b. Untuk beban beban yang bersifat tangguhan (deffered) dan akrual perusahaan melakukan jurnal pembalik pada a
periode pembukan pada tahun berikutnya.
c. Gaji karyawan dibayar secara bulanan dan dibayarkan pada tanggal 1 bulan berikutnya. Atas pembayaran gaji te
dikenakan PPh 5% yang dipotong dan disetorkan oleh perusahaan ke Bank persepsi yang ditunjuk dan menggunakan Modul
Penerimaan Negara (MPN) setiap tanggal 10 pada
bulan pembayaran gaji. Bukti pemotongah PPh 21 diserahkan kepada setiap karyawan.
apat dijual kembali untuk menghasilkan
nakan dalam produksi atau penyediaan barang atau
vestasi diukur sebesar biaya perolehan, termasuk
udkan untuk dijual kembali maka diklasifikasikan

dimiliki sampai dengan jatuh tempo dan memiliki
bukuan, maka diklasifikasikan sebagai investasi
an normal perusahaan maupun kegiatan lain yang

ijakan perusahaan terkait pendapatan adalah :
kan secara akumulatif pada saat penyusunan

ang yang dijual
rsentase penyelesaian proyek
rusahaan dalam satu periode akuntansi. Adapun
uaikan pada akhir periode akuntansi untuk

n periode cut off yang sesuai.
rusahaan melakukan jurnal pembalik pada awal
bulan berikutnya. Atas pembayaran gaji tersebut

sepsi yang ditunjuk dan menggunakan Modul
ryawan.
D. DATA TRANSAKSI PERUSAHAAN
Transaksi-transaksi PT Deltacom Indonesia yang terjadi selama tahun 2021 adalah sebagai berikut :
1. Data pengeluaran dan pengisian kembali kas kecil dengan rincian sebagai berikut :
Tanggal Bukti Pengeluaran Jenis Pengeluaran
Pengeluaran Nilai
06/June/2021 KK-01 Rekening listrik dan Air 2,500,000
05/July/2021 KK-02 Uang makan driver 500,000
01/June/2021 KK-03 Langganan internet 1,500,000
17/August/2021 KK-04 Pembelian karangan bunga 500,000
21/August/2021 KK-05 Pembelian perlengkapan kantor 4,000,000
22/August/2021 KM-01 Pengisian kembali Kas Kecil
01/December/2021 KK-06 Rekening listrik dan Air 2,500,000
05/December/2021 KK-07 Uang makan driver 250,000
10/December/2021 KK-08 Pembelian BBM dan Gas 750,000
22/December/2021 KK-09 Pembelian perlengkapan kantor 5,000,000
25/December/2021 KK-10 Bingkisan kepada karyawan 500,000
30/December/2021 KK-11 Langgarnan internet 1,000,000
31/December/2021 KM02 Pengisian kembali Kas Kecil
Pengisian kembali dana kas kecil dilakukan pada :
a. tanggal 22 Agustus 2021 untuk pengeluaran-pengeluaran yang terjadi sampai dengan tanggal 21 Agustus 2021
b. tanggal 31 Desember 2021 untuk pengeluaran-pengeluaran yang terjadi sejak pengisian dana kas kecil terakhir samp
dengan tanggal 30 Desember 2021
2. Membayar utang perusahaan kepada supplier/kreditor melalui transfer dengan rincian sebagai berikut :
Tanggal No. Bukti Nama Kreditor/Supplier Nilai Keterangan

10/January/2021 SSP 0101 Kas Negara - Pajak Penghasilan 55,000,000 Melalui Bank Persepsi
55,000,000
04/January/2021 BU0001 PT Artekindo 50,000,000 Saldo Awal Hutang
02/February/2021 BU0002 PT Computindo 70,000,000 Saldo Awal Hutang
02/February/2021 BU0003 PT Bhineka 80,000,000 Saldo Awal Hutang
Jumlah 200,000,000 Saldo Awal Hutang
3. Informasi atas piutang awal, penerimaan, penghapusan dan penerimaan kembali piutang yang dihapuskan adal
sebagai berikut :
Tanggal Nama Pelanggan Nilai Tanggal Pembayaran
Transaksi Penghapusan Tanggal No. Bukti Nilai
20/May/2020 CV Ardana 100,000,000 01/June/2021 01/August/2021 BKM 10 50,000,000

10/October/2020 CV Komputindo 15,000,000 01/October/2021 -
20/November/2020 PT Harmoni 30,000,000 05/January/2021 BKM 01 30,000,000
25/December/2020 UD Baruna 48,000,000 30/January/2021 BKM 03 48,000,000
30/December/2020 PT Delta 40,000,000 20/January/2021 BKM 04 40,000,000
Jumlah 233,000,000 168,000,000
Cadangan Penyisihan Piutang 18,880,000
Piutang Usaha (Netto) 214,120,000
i berikut :
an tanggal 21 Agustus 2021

isian dana kas kecil terakhir sampai
cian sebagai berikut :
ali piutang yang dihapuskan adalah

Informasi tambahan terkait piutang yang dihapuskan adalah sebagai berikut :
a. Piutang pada CV Ardana merupakan transaksi penjualan tanggal 20 Mei 2020. Berdasarkan keputusan dari
pengadilan yang menyatakan CV Ardana pailit per 1 Juni 2021, maka manajemen perusahaan memutuskan untung
menghapuskan piutang kepada CV Ardana. Namun, pada tanggal 1 Agustus CV Ardana (dalam pailit) menyatakan
kesanggupan membayar hanya sebagian dan mentransfer ke rekening perusahaan sebesar Rp50.000.000,00 tanggal 1
Agustus 2021.
b. CV Komputindo mengalami kebakaran yang hebat dan merusak semua aset perusahaannya. CV Komputindo
menyatakan diri untuk pailit karena tidak mempu kembali berusaha secara normal dan membayar kepada semua
kreditornya. Keputusan pailit telah ditetapkan oleh pengadilan tanggal 1 Oktober 2021.
4. Nilai persediaan awal, pembelian dan harga pokok per/unit selama tahun 2021 serta pembayaran yang telah dilakuka
oleh perusahaan kepada supplier adalah sebagai berikut (diperkenankan jurnal
gabungan):
Tanggal No. Faktur Nama Pelanggan Pembelian Pembayaran ke

Supplier
Desktop Laptop Printer No.
Tanggal Bukti
Unit Harga/Unit Unit Harga/Unit Unit Harga/Unit
01/January/2021 Persediaan Awal 10 10,000,000 10 12,500,000 10 2,500,000
10/January/2021 A -101021 PT Artekindo 20 10,000,000 30 12,500,000 40 2,500,000 20/January/2021 BKK 01

02/February/2021 B - 020221 PT Bhineka 50 10,000,000 50 12,500,000 50 2,500,000 10/February/2021 BKK 02
03/March/2021 C - 030321 PT Computindo 30 11,000,000 20 14,000,000 10 3,000,000 10/March/2021 BKK 03
05/May/2021 C - 050521 PT Computindo 10 11,000,000 30 14,000,000 20 3,000,000 15/May/2021 BKK 04
15/June/2021 B - 150621 PT Bhineka 30 12,000,000 10 14,000,000 20 3,000,000 20/June/2021 BKK 05
20/October/2021 B- 201021 PT Bhineka 30 14,000,000 20 15,000,000 60 3,500,000 30/November/2021 BKK 06
27/December/2021 A - 151021 PT Artekindo 20 14,000,000 15,000,000 10 3,500,000 05/January/2022 BKK 07
Jumlah 190 160 210
Berdasarkan kondisi per tanggal 31 Desember 2021 nilai pasar atas persediaan yang dimiliki perusahaan adalah sebag
berikut :
Nama Barang Harga Pasar/Unit Biaya Handling/Unit
Desktop 17,000,000 700,000
Laptop 18,000,000 800,000
Printer 3,500,000 150,000
5. Penjualan dan harga jual per unit serta penerimaan atas penjualan tahun 2021 yang diterima oleh perusahaan sebaga
berikut (diperkenankan jurnal gabungan) :
Nama Penjualan Pembayaran
Tanggal No. Faktur Pelanggan Desktop Laptop Printer Tanggal No. Bukti
Unit Harga/Unit Unit Harga/Unit Unit Harga/Unit
15/January/2021 F - 150121 CV Aneka 10 12,000,000 10 15,000,000 10 3,000,000 25/January/2021 BKM 0221
01/April/2021 F - 150122 UD Baruna 10 12,000,000 10 15,000,000 20 3,000,000 10/April/2021 BKM 0521
06/May/2021 F - 150123 PT Columbus 20 12,000,000 20 15,000,000 10 3,000,000 15/May/2021 BKM 0621
06/June/2021 F - 150124 PT Delta 10 13,750,000 10 17,500,000 10 3,750,000 30/June/2021 BKM 0721
20/June/2021 F - 150125 CV Eminem 10 13,750,000 10 17,500,000 10 3,750,000
10/July/2021 F - 150126 PT Delta 10 13,750,000 10 17,500,000 10 3,750,000 20/July/2021 BKM 0821
25/August/2021 F - 150127 UD Baruna 10 13,750,000 10 17,500,000 10 3,750,000 30/August/2021 BKM 0921
10/September/2021
F - 150128 PT Harmoni 10 13,750,000 10 17,500,000 30 3,750,000 20/September/2021
BKM 1021
11/November/2021
F - 150129 CV Aneka 10 17,500,000 20 18,750,000 10 4,375,000 15/October/2021 BKM 1121
12/November/2021
F - 150130 PT Columbus 20 17,500,000 30 18,750,000 20 4,375,000 20/November/2021
BKM 1221
05/December/2021
F - 150131 PT Delta 20 17,500,000 10 18,750,000 20 4,375,000 15/December/2021
BKM 1321
10/December/2021
F - 150132 PT Harmoni 20 17,500,000 18,750,000 20 4,375,000
15/December/2021
F - 150133 PT Columbus 10 17,500,000 18,750,000 20 4,375,000 07/January/2022 BKM 0322
Jumlah 170 150 200
sarkan keputusan dari
memutuskan untung
pailit) menyatakan
000.000,00 tanggal 1
CV Komputindo
ar kepada semua
yaran yang telah dilakukan
perusahaan adalah sebagai
a oleh perusahaan sebagai

6. Membayar biaya-biaya untuk pengeluaran sebagai berikut :
Tanggal Polis/Bukti No. Uraian Nilai Jangka Waktu
Mulai Berakhir
31/March/2021AK0277 Asuransi Gedung 12,000,000 01/April/2021 31/March/2022
31/March/2021AK0234 Asuransi Kendaraan 12,000,000 01/April/2021 31/March/2022
30/June/2021 FN-7777 Iklan "INFOTECH" 18,000,000 01/July/2021 31/December/2022
7. Membayar gaji karyawan setiap bulan melalui transfer bank ke rekening masing-masing karyawan setelah dipotong P
dengan rincian sebagai berikut (diperkenankan jurnal gabungan):
Tanggal No. Cek Gaji Bulan Jumlah PPh Pot. PPh (5%) Gaji Bersih
01/January/2021
BB.02108 Desember 2020 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
01/February/2021 BB.02119 Januari 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
01/March/2021 BB.02130 Pebruari 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
01/April/2021 BB.02141 Maret 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
01/May/2021 BB.02152 April 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
01/June/2021 BB.02163 Mei 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
01/July/2021 BB.02174 Juni 15,000,000 5% 750,000 14,250,000
01/August/2021 BB.02185 Juli 25,000,000 5% 1,250,000 23,750,000
01/September/2021
BB.02196 Agustus 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
01/October/2021 BB.02207 September 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
01/November/2021
BB.02218 Oktober 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
01/December/2021
BB.02229 Nopember 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
Jumlah 160,000,000 8,000,000 152,000,000
01/January/2022
BB.08119 Desember 2021 12,000,000 5% 600,000 11,400,000
Jumlah 172,000,000 8,600,000 163,400,000
Seluruh potongan PPh atas Gaji karyawan tersebut telah disetorkan ke rekening kas negara pada Bank persepsi yang ditu
setiap tanggal 10 bulan pembayaran gaji.
8. Memperoleh kontrak untuk konstruksi dan jaringan komputer pada PT Anugerah dengan nilai sebesar Rp500.000.00
dengan sistem pembayaran per termin dengan estimasi biaya sebesar Rp280.000.000,00. Adapun rincian men
pengaturan termin pembayaran, biaya yang dikeluarkan adalah sebagai berikut :
TERMIN PEMBAYARAN Tagihan Biaya Yang Dikeluarkan

Tanggal Tahapan Tagihan No. Bukti Tanggal Biaya No. Bukti
01 Agustus 2021 Termin I 100,000,000 FJ-001 28 Juli 50,000,000 BKKP01
01 Nopember 2021 Termin II 200,000,000 FJ-002 29 Juli 100,000,000 BKKP02
01 Pebruari 2022 Termin III 200,000,000 FJ-002 30/January/2022 100,000,000 BKKP03
500,000,000 250,000,000
Informasi tambahan sehubungan dengan pengerjaan Konstruksi dan Jaringan Komputer tersebut adalah sebagai berikut :
a. Tanggal penagihan sama dengan tanggal termin dan jumlah yang sesuai dengan termin kontrak. Pembayaran dari PT
Anugerah langsung diterima pada tanggal yang sama dengan tanggal penagihan melalui mekanisme transfer antar B
b. Biaya yang dikeluarkan sama dengan estimasi biaya sedangkan pembayaran biaya biaya tersebut sesuai data di atas
c. Sampai dengan 31 Desember 2021 biaya-biaya yang masih terutang sehubungan dengan pekerjaan tersebut sebesar
Rp50.00.000,00 yaitu berupa beban jasa konsultan jaringan.
9. Daftar Aset Tetap yang dimiliki oleh perusahaan sebagaimana tercantum dalam neraca awal perusahaan adalah sebag
berikut :
masing-masing karyawan setelah dipotong PPh
g kas negara pada Bank persepsi yang ditunjuk
ugerah dengan nilai sebesar Rp500.000.000,00

r Rp280.000.000,00. Adapun rincian mengenai
:
Komputer tersebut adalah sebagai berikut :
ngan termin kontrak. Pembayaran dari PT
agihan melalui mekanisme transfer antar Bank.
n biaya biaya tersebut sesuai data di atas
ungan dengan pekerjaan tersebut sebesar
alam neraca awal perusahaan adalah sebagai

Jenis Aset Perolehan Nilai Residu
Tetap Tanggal No. Bukti Unit Per Unit Total Per Unit Total
Tanah 01/January/2019 SHGU.512-513 2 500,000,000 1,000,000,000 - -
Gedung 01/January/2019 SHGB.010119 1 500,000,000 500,000,000 50,000,000 50,000,000
Kendaraan 01/January/2019 BPKB0421-25 5 200,000,000 1,000,000,000 20,000,000 100,000,000
Peralatan 01/January/2020 BPP0101-10 10 100,000,000 1,000,000,000 10,000,000 100,000,000
3,500,000,000
Adapun kejadian penting yang terjadi pada tahun 2021 adalah sebagai berikut :
a. Dua buah kendaraan dihapus dari pembukuan perusahaan karena :
1) 1 (satu) kendaraan – No BPKB0421 mengalami kecelakaan tunggal yang terjadi tanggal 30 Juni 2021 mengakibatka
kerusakan berat sehingga tidak dapat digunakan lagi. Penghapusan kendaraan tersebut dilakukan tanggal 1 Juli 2
Atas kecelakaan tersebut, perusahaan mendapat penggantian dari PT Asuransi Parolamas sebesar Rp150.000.000,00 ya
diterima tanggal 10 Juli 2021
2) 1 (satu) kendaraan – No. BPKB042 dijual oleh perusahaan kepada CV Berkah seharga Rp170.000.000,00.
Penjualan dilakukan tanggal 1 September 2021
b. Perusahaan menukarkan 2 (dua) unit peralatan (No. BPP 0101 dan BPP 0102) dengan 1 (satu) buah kendaraan baru
kepada Dealer “Jaya Mobil” pada tanggal 1 September 2021. Kedua unit peralatan yang dipertukarkan tersebut seluruhn
dinilai sebesar Rp120.000.000,00, sedangkan kendaraan yang diperoleh perusahaan senilai Rp200.000.000,00. Atas
kekurangannya perusahaan membayar secara tunai dengan menerbitkan cek No. BB.09321
c. Kendaraan yang baru disusutkan sesuai dengan kebijakan akuntansi yang telah ditetapkan untuk kendaraan dan ditak
memiliki nilai residu sebesar Rp20.000.000,00
10. Pada tanggal 1 Maret 2021, untuk peningkatan modal kerja, PT Deltacom Indonesia meminjam uang ke Bank Artho
sebesar Rp120.000.000,00 dengan bunga 10% per tahun yang akan jatuh tempo tanggal 1 Maret 2022. Cicilan angsuran
pokok dan bunga dibayarkan tiap bulan dan langsung didebet ke rekening perusahaan yang ada di Bank Arthos setiap tan
1 dimulai sejak tanggal 1 April 2021. Berikut tabel
angsuran untuk pinjaman tersebut :
Tanggal Bukti Uraian Pokok Bunga

01/April/2021 NT001 Angsuran 1 10,000,000 1,000,000
01/May/2021 NT002 Angsuran 2 10,000,000 1,000,000
01/June/2021 NT003 Angsuran 3 10,000,000 1,000,000
01/July/2021 NT004 Angsuran 4 10,000,000 1,000,000
01/August/2021 NT005 Angsuran 5 10,000,000 1,000,000
01/September/2021 NT006 Angsuran 6 10,000,000 1,000,000
01/October/2021 NT007 Angsuran 7 10,000,000 1,000,000
01/November/2021 NT008 Angsuran 8 10,000,000 1,000,000
01/December/2021 NT009 Angsuran 9 10,000,000 1,000,000
01/January/2022 NT010 Angsuran 10 10,000,000 1,000,000
01/February/2022 NT011 Angsuran 11 10,000,000 1,000,000
01/March/2022 NT012 Angsuran 12 10,000,000 1,000,000
11. Pada tanggal 1 Juni 2021, RUPS PT Deltacom Indonesia memutuskan dan mengumumkan pembagian deviden tunai
kepada para investor dengan total nilai deviden sebesar Rp50.000.000,00. Deviden tersebut telah dibayarkan seluruhnya
kepada pemegang saham pada tanggal 1 Juli 2021 melalui transfer antar bank
12. Pada tanggal 1 Oktober 2021, perusahaan menerbitkan tambahan modal saham sebanyak 50.000 lembar dengan nila
nominal Rp1.000 per lembar dan berhasil dijual dengan harga Rp1.200 per lembar. Semua
penjualan saham tersebut diterima tanggal 5 Oktober 2021 melalui bank dan seluruh saham telah diterbitkan.
13. Pada tanggal 2 Februari 2021, perusahaan membeli surat berharga saham dengan kepemilikan kurang dari 20% deng
tujuan untuk diperdagangkan kembali dengan rincian sebagai berikut :
36,000,000
nggal 30 Juni 2021 mengakibatkan

ebut dilakukan tanggal 1 Juli 2021.
mas sebesar Rp150.000.000,00 yang
ah seharga Rp170.000.000,00.
an 1 (satu) buah kendaraan baru

g dipertukarkan tersebut seluruhnya
nilai Rp200.000.000,00. Atas
321
tapkan untuk kendaraan dan ditaksir
a meminjam uang ke Bank Arthos

l 1 Maret 2022. Cicilan angsuran
ang ada di Bank Arthos setiap tanggal
mumkan pembagian deviden tunai
ebut telah dibayarkan seluruhnya
anyak 50.000 lembar dengan nilai

mua
uruh saham telah diterbitkan.

epemilikan kurang dari 20% dengan
Porsi
No.
Saham Kepemilikan Jumlah Harga/lembar Biaya Komisi
Bukti
PT Artistik REF01 5% 10,000 1,000 200,000
PT Bima REF02 10% 15,000 2,000 400,000
PT Central REF03 10% 10,000 3,000 400,000
Informasi tambahan terkait investasi tersebut sebagai berikut :
a. Pada tanggal 31 Maret 2021 perusahaan-perusahaan tersebut mengumumkan laba bersih tahun 2020 dan pemb
deviden tunai yang dibagikan ke para pemegang saham. Deviden tunai tersebut telah dibagikan melalui transfe
ke masing-masing investor tanggal 29 April 2021. Adapun data laba bersih dan deviden yang dibagikan adalah seba
berikut :
Entitas Laba bersih Deviden
PT Artistik 120,000,000 40,000,000
PT Bima 100,000,000 50,000,000
PT Central 150,000,000 50,000,000
b. Pada tanggal 1 September 2021 Saham PT Artistik dijual seluruhnya oleh perusahaan dengan harga Rp1.100 per lem
saham
c. Harga pasar saham per 31 Desember 2021 menunjukkan harga saham per lembar untuk saham PT Bima dan Centra
masing-masing sebesar Rp1.800,00/lembar saham dan Rp3.200,00/lembar saham
14. Pada tanggal 2 Desember 2021, perusahaan membeli Obligasi yang akan dimiliki hingga jatuh tempo, milik PT Man
Sentosa dengan nilai nominal Rp50.000.000, obligasi dibeli sama dengan harga nominal. Jangka waktu obligasi 5 tahun,
bunga 12% per tahun, periode pembayaran bunga setiap tanggal 1 Juni
dan 1 Desember. (nomor Cek-BB09618)
INSTRUKSI KERJA
1. Buatlah jurnal dari transaksi - transaksi yang terjadi di PT DELTACOM INDONESIA yang diperlukan sesuai dengan
kebijakan akuntasi perusahaan. (Nilai 20 Poin)
2. Lakukan juga pencatatan pada kartu persediaan dan buku pembantu (Nilai 10 Poin)
3. Postinglah Jurnal kedalam Buku Besar (Nilai 10 Poin)
4. Buatlah jurnal penyesuaian untuk setiap transaksi di atas sebelum penutupan buku perusahaan (Nilai 20 poin). Tambah
informasi selain dari informasi yang termuat dalam transaksi-transaksi di atas, diketahui bahwa :
a. Data tagihan dalam pembukan perusahaan di tanggal 31 Desember 2021 selain terkait transaksi- transaksi di atas
pembayaran atas tagihan tersebut di Januari 2022 adalah sebagai berikut :
Tagihan Pembayaran
Tanggal No. Bukti Uraian Jumlah Tanggal No. Bukti Jumlah
30/December/2021 PLN012 Rekening Listrik 1,500,000 05/January/2022 BKK 0222 1,500,000
30/December/2021 PDAM17 Rekening Air 1,000,000 06/January/2022 BKK 0223 1,000,000
30/December/2021 TLK0121 Rekening Telpon 500,000 07/January/2022 BKK 0224 500,000
30/December/2021 LTS0211 Tagihan Internet 2,500,000 08/January/2022 BKK 0225 2,500,000
ba bersih tahun 2020 dan pembagian
t telah dibagikan melalui transfer bank
viden yang dibagikan adalah sebagai
an dengan harga Rp1.100 per lembar
ntuk saham PT Bima dan Central
ingga jatuh tempo, milik PT Mandiri

l. Jangka waktu obligasi 5 tahun,
yang diperlukan sesuai dengan
sahaan (Nilai 20 poin). Tambahan

hwa :
erkait transaksi- transaksi di atas dan
Tagihan Pembayaran
Tanggal No. Bukti Uraian Jumlah Tanggal No. Bukti Jumlah
30/December/2021 PK0121 Pemeliharaan Kendaraan 2,000,000 09/January/2022 BKK 0226 2,000,000
b. Perlengkapan kantor yang masih tersisa per 31 Desember 2021 sebesar Rp2.500.000,00.
5. Susunlah Neraca Lajur/Worksheet (Nilai 15 Poin)
6. Susunlah Laporan Keuangan PT DELTACOM INDONESIA yang terdiri dari Laporan Laba (Rugi), Laporan Perubahan
Ekuitas untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2021 dan Neraca per 31 Desember 2021(Nilai 20 Poin)
7. Buatlah Jurnal Penutup dan Jurnal Pembalik (Nilai 5 Poin)
Selamat Bekerja..!!!
Tetap semangat…
0,00.
Laba (Rugi), Laporan Perubahan

2021(Nilai 20 Poin)
PT DELTACOM INDONESIA
Kartu Persediaan
Persediaan awal 250,000,000
Persediaan akhir
Jenis Persediaan : Desktop

Tanggal Pembelian Harga Pokok Penjualan
2021 Unit Harga Satuan Jumlah Unit Harga Satuan
1-Jan
10-Jan 20 10,000,000 200,000,000
15-Jan 10 10,000,000
2-Feb 50 10,000,000 500,000,000
3-Mar 30 11,000,000 330,000,000
1-Apr 10 10,300,000
5-May 10 11,000,000 110,000,000
6-May 20 10,370,000
6-Jun 10 10,370,000
15-Jun 30 12,000,000 360,000,000
20-Jun 10 10,859,000
10-Jul 10 10,859,000
25-Aug 10 10,859,000
10-Sep 10 10,859,000
20-Oct 30 14,000,000 420,000,000
11-Nov 10 11,906,000
12-Nov 20 11,906,000
5-Dec 20 11,906,000
10-Dec 20 11,906,000
15-Dec 10 11,906,000
27-Dec 20 14,000,000 280,000,000
Jenis Persediaan : Laptop

1-Jan
10-Jan 30 12,500,000 375,000,000
15-Jan 10 12,500,000
2-Feb 50 12,500,000 625,000,000
3-Mar 20 14,000,000 280,000,000
1-Apr 10 12,800,000
5-May 30 14,000,000 420,000,000
6-May 20 13,100,000
6-Jun 10 13,100,000
15-Jun 10 14,000,000 140,000,000
20-Jun 10 13,190,000
10-Jul 10 13,190,000
25-Aug 10 13,190,000
10-Sep 10 13,190,000
20-Oct 20 15,000,000 300,000,000
11-Nov 20 13,642,500
12-Nov 30 13,642,500
5-Dec 10 13,642,500
10-Dec
15-Dec
27-Dec
Jenis Persediaan : Printer

1-Jan
10-Jan 40 2,500,000 100,000,000
15-Jan 10 2,500,000
2-Feb 50 2,500,000 125,000,000
3-Mar 10 3,000,000 30,000,000
1-Apr 20 2,550,000
5-May 20 3,000,000 60,000,000
6-May 10 2,640,000
6-Jun 10 2,640,000
15-Jun 20 3,000,000 60,000,000
20-Jun 10 2,712,000
10-Jul 10 2,712,000
25-Aug 10 2,712,000
10-Sep 30 2,712,000
20-Oct 60 3,500,000 210,000,000
11-Nov 10 3,184,800
12-Nov 20 3,184,800
5-Dec 20 3,184,800
10-Dec 20 3,184,800
15-Dec 20 3,184,800
27-Dec 10 3,500,000 35,000,000
ACOM INDONESIA
tu Persediaan
Metode: Rata-Rata Bergerak

a Pokok Penjualan Persediaan
Jumlah Unit Harga Satuan Jumlah
10 10,000,000 100,000,000
30 10,000,000 300,000,000
100,000,000 20 10,000,000 200,000,000
70 10,000,000 700,000,000
100 10,300,000 1,030,000,000
103,000,000 90 10,300,000 927,000,000
100 10,370,000 1,037,000,000
207,400,000 80 10,370,000 829,600,000
103,700,000 70 10,370,000 725,900,000
100 10,859,000 1,085,900,000
108,590,000 90 10,859,000 977,310,000
108,590,000 80 10,859,000 868,720,000
108,590,000 70 10,859,000 760,130,000
108,590,000 60 10,859,000 651,540,000
90 11,906,000 1,071,540,000
119,060,000 80 11,906,000 952,480,000
238,120,000 60 11,906,000 714,360,000
238,120,000 40 11,906,000 476,240,000
238,120,000 20 11,906,000 238,120,000
119,060,000 10 11,906,000 119,060,000
30 13,302,000 399,060,000

10 12,500,000 125,000,000
40 12,500,000 500,000,000
125,000,000 30 12,500,000 375,000,000
80 12,500,000 1,000,000,000
100 12,800,000 1,280,000,000
128,000,000 90 12,800,000 1,152,000,000
120 13,100,000 1,572,000,000
262,000,000 100 13,100,000 1,310,000,000
131,000,000 90 13,100,000 1,179,000,000
100 13,190,000 1,319,000,000
131,900,000 90 10,859,000 1,187,100,000
131,900,000 80 10,859,000 1,055,200,000
131,900,000 70 10,859,000 923,300,000
131,900,000 60 10,859,000 791,400,000
80 13,642,500 1,091,400,000
272,850,000 60 13,642,500 818,550,000
409,275,000 30 13,642,500 409,275,000
136,425,000 20 13,642,500 272,850,000

10 2,500,000 25,000,000
50 2,500,000 125,000,000
25,000,000 40 2,500,000 100,000,000
90 2,500,000 225,000,000
100 2,550,000 255,000,000
51,000,000 80 2,550,000 204,000,000
100 2,640,000 264,000,000
26,400,000 90 2,640,000 237,600,000
26,400,000 80 2,640,000 211,200,000
100 2,712,000 271,200,000
27,120,000 90 10,859,000 244,080,000
27,120,000 80 10,859,000 216,960,000
27,120,000 70 10,859,000 189,840,000
81,360,000 40 10,859,000 108,480,000
100 3,184,800 318,480,000
31,848,000 90 3,184,800 286,632,000
63,696,000 70 3,184,800 222,936,000
63,696,000 50 3,184,800 159,240,000
63,696,000 30 3,184,800 95,544,000
63,696,000 10 3,184,800 31,848,000
20 3,342,400 66,848,000
PRAKTIKUM AKUNTANSI
LEMBAR KERJA
Diklat Jabatan Fungsional Pemerik
Ahli Pertam
TAHUN 2
LEMBAR KERJA – PRAKTIKUM AKUNTANSI

PETUNJUK PENGERJAAN :
1. Bacalah soal dengan teliti dan seksama. Seluruh informasi dalam pengerjaan soal terdapat dalam informasi s
dan tidak ada asumsi lain.
2. Jawab dan kerjakan soal ini dengan menggunakan 1 (satu) file format excel di mana setiap pertanyaan dijaw
dalam 1 (satu) sheet. Angka-angka yang disajikan dalam jawaban harus dapat ditelusuri ke pencatatan a
3. Dalam mengerjakan soal dapat berdiskusi dengan peserta lain yang menjadi peer tutor, namun tidak
diperkenankan untuk saling menyalin atau mengkopi jawaban. Harap menyebutkan peer tutornya.
4. Dilarang keras menyalin atau mengkopi jawaban peserta lain, dan apabila diketahui peserta menyalin atau
mengkopi jawaban dari peserta lain, maka jawaban peserta didiskualifikasi dan diberikan nilai “0”
5. Jawaban peserta disubmit dalam LMS hari Senin, tanggal 22 Agustus 2022 paling lambat pukul 22.00
6. Selamat mengerjakan
A. INFORMASI UMUM
PT Deltacom Indonesia merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang jasa dan penjualan ritel perangkat sistem inform
dan komputer yang berdiri sejak tahun 2021. Kegiatan bisnis utama perusahaan adalah :
a. Penjualan perangkat hardware berupa komputer desktop dan laptop, printer, scanner, dan alat-alat peripheral lainn
yang berhubungan dengan jaringan komputer;
b. Penjualan berbagai jenis software berlisensi
c. Jasa pemasangan (instalasi) jaringan komputer baik untuk rumah tangga maupun perusahaan
d. Jasa pemeliharaan dan penyewaan perangkat komputer
Periode pembukuan perusahaan mulai tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember. Neraca saldo perusahaan per 1 Januar
(setelah jurnal pembalik) adalah sebagai berikut :
PT DELTACOM INDONESIA NERACA SALDO

Per 1 Januari 2021
Nama Akun Dr. Cr.

Kas di Bank 120,000,000
Kas Kecil 10,000,000
Piutang Usaha 233,000,000
Cadangan Penyisihan Piutang Tak Tertagih 18,880,000
Persediaan Barang Dagang 250,000,000
Perlengkapan Kantor 5,000,000
Tanah 500,000,000
Gedung 500,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung 45,000,000
Kendaraan 1,000,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 180,000,000
Peralatan Kantor 1,000,000,000
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 225,000,000
Utang Usaha 200,000,000
Modal Saham 2,500,000,000
Agio/Disagio Saham 200,000,000
Laba Ditahan 249,120,000
Jumlah 3,618,000,000 3,618,000,000
nal Pemeriksa
Ahli Pertama
TAHUN 2022
oal terdapat dalam informasi soal ini
mana setiap pertanyaan dijawab

at ditelusuri ke pencatatan awal.
eer tutor, namun tidak
n peer tutornya.
tahui peserta menyalin atau
erikan nilai “0”
2 paling lambat pukul 22.00 WIB.
alan ritel perangkat sistem informasi
er, dan alat-alat peripheral lainnya
sahaan
ca saldo perusahaan per 1 Januari 2021

Buku Pembantu Piutang
Nama Pembeli: CV Ardana
Tanggal Keterangan Nomor Bukti D K Saldo
2021
20-May saldo awal 100,000,000
1-Jun penghapusan piutang
Nama Pembeli: UD Koopi Koopi

2021
12-Nov 2 MEO, 2 AA, 2 RP Faktur-JK.121121 43,200,000 - 43,200,000
30-Nov Saldo November 43,200,000
8-Dec 2 MEO, 2 AA, 2 RP Faktur-JK.121121 43,200,000 -
17-Dec 5 MEO 2 RP Faktur - JK.171221 91,300,000 91,300,000
27-Dec 5 MEO 2 RP Faktur - JK.171221 91,300,000 -
Buku Pembantu Utang Usaha
Nama Pemasok: PT Me Sindoro

Tanggal
Keterangan Nomor Bukti D K Saldo
2021
30-Nov 10 MEO HP-0879/XI/2020 - 162,500,000 (162,500,000)
30-Nov Saldo November (162,500,000)
9-Dec 10 MEO HP-0879/XI/2020 162,500,000 -
13-Dec 5 ME0, 3 MFM HP-0144/XII/2021 88,373,750 (88,373,750)
14-Dec Return 2 MEO HP-0144/XII/2021 32,300,000 (56,073,750)
23-Dec 3 MEO, 3 MFM HP-0144/XII/2021 56,073,750 -
Buku Besar
Kode Akun: 1101

Nama Akun:Kas di Bank
2021
Saldo awal 120,000,000 120,000,000
9,000,000 111,000,000
10,000,000 101,000,000
55,000,000 46,000,000
50,000,000 (4,000,000)
70,000,000 (74,000,000)
80,000,000 (154,000,000)
50,000,000 (104,000,000)
30,000,000 (74,000,000)
48,000,000 (26,000,000)
40,000,000 14,000,000
641,250,000 (627,250,000)
1,187,500,000 (1,814,750,000)
608,000,000 (2,422,750,000)
560,500,000 (2,983,250,000)
532,000,000 (3,515,250,000)
930,000,000 (4,445,250,000)
285,000,000 (4,160,250,000)
313,500,000 (3,846,750,000)
541,500,000 (3,305,250,000)
350,000,000 (2,955,250,000)
332,500,000 (2,622,750,000)
332,500,000 (2,290,250,000)
403,750,000 (1,886,500,000)
564,062,500 (1,322,437,500)
950,000,000 (372,437,500)
593,750,000 221,312,500
12,000,000 209,312,500
12,000,000 197,312,500
18,000,000 179,312,500
11,400,000 167,912,500
600,000 167,312,500
11,400,000 155,912,500
600,000 155,312,500
11,400,000 143,912,500
600,000 143,312,500
11,400,000 131,912,500
600,000 131,312,500
11,400,000 119,912,500
600,000 119,312,500
11,400,000 107,912,500
600,000 107,312,500
14,250,000 93,062,500
750,000 92,312,500
23,750,000 68,562,500
1,250,000 67,312,500
11,400,000 55,912,500
600,000 55,312,500
11,400,000 43,912,500
600,000 43,312,500
11,400,000 31,912,500
600,000 31,312,500
11,400,000 19,912,500
600,000 19,312,500
100,000,000 119,312,500
50,000,000 69,312,500
200,000,000 269,312,500
100,000,000 169,312,500
150,000,000 319,312,500
170,000,000 489,312,500
80,000,000 409,312,500
120,000,000 529,312,500
11,000,000 518,312,500
11,000,000 507,312,500
11,000,000 496,312,500
11,000,000 485,312,500
11,000,000 474,312,500
11,000,000 463,312,500
11,000,000 452,312,500
11,000,000 441,312,500
11,000,000 430,312,500
50,000,000 380,312,500
60,000,000 440,312,500
71,000,000 369,312,500
12,000,000 381,312,500
11,000,000 392,312,500
50,000,000 342,312,500
Kode Akun: 1102
Nama Akun:Kas Kecil
2021
saldo awal 10,000,000 10,000,000
Kode Akun: 1103

Nama Akun:Investasi Sementara - Saham
2021
71,000,000 71,000,000
10,200,000 60,800,000
Kode Akun: 1104

Nama Akun:Investasi Sementara - Obligasi
2021
50,000,000 50,000,000
Kode Akun: 1105

Nama Akun:Penyesuaian Nilai Wajar
2021
Kode Akun: 1106

Nama Akun:Piutang Wesel -
2021
Kode Akun: 1107

Nama Akun:Piutang Usaha
2021
1-Dec saldo awal 233,000,000 233,000,000
100,000,000 133,000,000
50,000,000 83,000,000
50,000,000 133,000,000
15,000,000 118,000,000
30,000,000 88,000,000
48,000,000 40,000,000
40,000,000 -
285,000,000 285,000,000
285,000,000 -
313,500,000 313,500,000
313,500,000 -
541,500,000 541,500,000
541,500,000 -
332,500,000 332,500,000
332,500,000 -
332,500,000 332,500,000
332,500,000 665,000,000
332,500,000 332,500,000
332,500,000 665,000,000
332,500,000 332,500,000
403,750,000 736,250,000
403,750,000 332,500,000
564,062,500 896,562,500
564,062,500 332,500,000
950,000,000 1,282,500,000
950,000,000 332,500,000
593,750,000 926,250,000
593,750,000 332,500,000
415,625,000 748,125,000
249,375,000 997,500,000
Kode Akun: 1108

Nama Akun:Cadangan Penyisihan Piutang Tak Tertagih
2021
saldo awal 18,880,000 18,880,000
15,000,000 3,880,000
1,500,000 2,380,000
Kode Akun: 1109

Nama Akun:Piutang Deviden
2021
12,000,000 12,000,000
12,000,000 -
Kode Akun: 1113

Nama Akun:Persediaan Barang Dagang
2021
250,000,000 250,000,000
675,000,000 925,000,000
33,750,000 891,250,000
1,250,000,000 2,141,250,000
62,500,000 2,078,750,000
640,000,000 2,718,750,000
32,000,000 2,686,750,000
590,000,000 3,276,750,000
29,500,000 3,247,250,000
560,000,000 3,807,250,000
28,000,000 3,779,250,000
930,000,000 4,709,250,000
315,000,000 5,024,250,000
250,000,000 4,774,250,000
282,000,000 4,492,250,000
495,800,000 3,996,450,000
261,100,000 3,735,350,000
267,610,000 3,467,740,000
267,610,000 3,200,130,000
267,610,000 2,932,520,000
321,850,000 2,610,670,000
423,758,000 2,186,912,000
711,091,000 1,475,821,000
438,241,000 1,037,580,000
301,816,000 735,764,000
182,756,000 553,008,000
Kode Akun: 1114
Nama Akun:Perlengkapan Kantor
2021
saldo awal 5,000,000 5,000,000
Kode Akun: 1201

Nama Akun:Tanah
2021
saldo awal 500,000,000 500,000,000
Kode Akun: 1202

Nama Akun:Gedung
2021
saldo awal 500,000,000
Kode Akun 1203

Nama Akun:Akumulasi Penyusutan Gedung
2021
saldo awal 45,000,000 45,000,000
Kode Akun 1204

Nama Akun Kendaraan
2021
saldo awal 1,000,000,000 1,000,000,000
200,000,000 800,000,000
200,000,000 600,000,000
200,000,000 800,000,000
Kode Akun 1205

Nama Akun Akumulasi Penyusutan Kendaraan
2021
saldo awal 180,000,000 180,000,000
36,000,000 144,000,000
36,000,000 108,000,000
Kode Akun 1206

Nama Akun Peralatan Kantor
2021
saldo awal 1,000,000,000 1,000,000,000
200,000,000 800,000,000
Kode Akun 1207

Nama Akun Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
2021
saldo awal 225,000,000 225,000,000
45,000,000 180,000,000
Kode Akun 1208

Nama Akun Konstruksi Jaringan dalam Pengerjaan
2021
50,000,000 50,000,000
100,000,000 150,000,000
Kode Akun 2102

Nama Akun Utang Usaha
2021
saldo awal 200,000,000 200,000,000
50,000,000 150,000,000
70,000,000 80,000,000
80,000,000 -
675,000,000 675,000,000
675,000,000 -
1,250,000,000 1,250,000,000
1,250,000,000 -
640,000,000 640,000,000
640,000,000 -
590,000,000 590,000,000
590,000,000 -
560,000,000 560,000,000
560,000,000 -
930,000,000 930,000,000
930,000,000 -
315,000,000 315,000,000
120,000,000 435,000,000
10,000,000 425,000,000
10,000,000 415,000,000
10,000,000 405,000,000
10,000,000 395,000,000
10,000,000 385,000,000
10,000,000 375,000,000
10,000,000 365,000,000
10,000,000 355,000,000
10,000,000 345,000,000
Kode Akun 2107

Nama Akun Utang Pajak Penghasilan Badan
2021
55,000,000 55,000,000
Kode Akun 2109

Nama Akun Utang Deviden
2021
50,000,000 50,000,000
50,000,000 -
Kode Akun 3101

Nama Akun Modal Saham
2021
saldo awal 2,500,000,000 2,500,000,000
50,000,000 2,550,000,000
Kode Akun 3102

Nama Akun Agio/Disagio Saham
2021
saldo awal 200,000,000
10,000,000 210,000,000
Kode Akun 3103

Nama Akun Laba Ditahan
2021
saldo awal 249,120,000 249,120,000
Kode Akun 3105

Nama Akun Deviden
2021
50,000,000 50,000,000
Kode Akun 4101

Nama Akun Penjualan
2021
F - 150121 300,000,000 300,000,000
F - 150122 330,000,000 630,000,000
F - 150123 570,000,000 1,200,000,000
F - 150124 350,000,000 1,550,000,000
F - 150125 350,000,000 1,900,000,000
F - 150126 350,000,000 2,250,000,000
F - 150127 350,000,000 2,600,000,000
F - 150128 425,000,000 3,025,000,000
F - 150129 593,750,000 3,618,750,000
F - 150130 1,000,000,000 4,618,750,000
F - 150131 625,000,000 5,243,750,000
F - 150132 437,500,000 5,681,250,000
F - 150133 262,500,000 5,943,750,000
Kode Akun 4202

Nama Akun Potongan Penjualan
2021
F - 150121 15,000,000 15,000,000
F - 150122 16,500,000 31,500,000
F - 150123 28,500,000 60,000,000
F - 150124 17,500,000 77,500,000
BKM 0721 17,500,000 60,000,000
F - 150125 17,500,000 77,500,000
F - 150126 17,500,000 95,000,000
F - 150127 17,500,000 112,500,000
F - 150128 21,250,000 133,750,000
F - 150129 29,687,500 163,437,500
F - 150130 50,000,000 213,437,500
F - 150131 31,250,000 244,687,500
F - 150132 21,875,000 266,562,500
F - 150133 13,125,000 279,687,500
Kode Akun 4301

Nama Akun Pendapatan Jasa Konstruksi/Instalasi Jaringan
2021
FJ-001 100,000,000 100,000,000
FJ-002 200,000,000 300,000,000
Kode Akun 5100

Nama Akun Harga Pokok Penjualan
2021
F - 150121 250,000,000 250,000,000
F - 150122 282,000,000 532,000,000
F - 150123 495,800,000 1,027,800,000
F - 150124 261,100,000 1,288,900,000
F - 150125 267,610,000 1,556,510,000
F - 150126 267,610,000 1,824,120,000
F - 150127 267,610,000 2,091,730,000
F - 150128 321,850,000 2,413,580,000
F - 150129 423,758,000 2,837,338,000
F - 150130 711,091,000 3,548,429,000
F - 150131 438,241,000 3,986,670,000
F - 150132 301,816,000 4,288,486,000
F - 150133 182,756,000 4,471,242,000
Kode Akun 5201

Nama Akun Beban Iklan
2021
FN-7777 18,000,000 18,000,000
Kode Akun 5203

Nama Akun Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih
2021
85,000,000 85,000,000
50,000,000 35,000,000
13,500,000 48,500,000
Kode Akun 5301

Nama Akun Beban Gaji dan Upah
2021
BB.02108 11,400,000 11,400,000
BB.02119 11,400,000 22,800,000
BB.02130 11,400,000 34,200,000
BB.02141 11,400,000 45,600,000
BB.02152 11,400,000 57,000,000
BB.02163 11,400,000 68,400,000
BB.02174 14,250,000 82,650,000
BB.02185 23,750,000 106,400,000
BB.02196 11,400,000 117,800,000
BB.02163 11,400,000 129,200,000
BB.02163 11,400,000 140,600,000
BB.02163 11,400,000 152,000,000
Kode Akun 5302

Nama Akun Beban Asuransi Gedung
2021
AK0277 12,000,000 12,000,000
Kode Akun 5303

Nama Akun Beban Asuransi Kendaraan
2021
AK0234 12,000,000 12,000,000
Kode Akun 5307

Nama Akun Beban Perlengkapan Kantor
2021
KK-05 4,000,000 4,000,000
KK-09 5,000,000 9,000,000
Kode Akun 5311

Nama Akun Beban Telepon dan Internet
2021
KK-03 1,500,000 1,500,000
KK-11 1,000,000 2,500,000
Kode Akun 5312

Nama Akun Beban Listrik dan Air
2021
KK-01 2,500,000 2,500,000
KK-06 2,500,000 5,000,000
Kode Akun 5313

Nama Akun Beban Lain-lain Administrasi dan Umum
2021
KK-02 500,000 500,000
KK-04 500,000 1,000,000
KK-07 250,000 1,250,000
KK-08 750,000 2,000,000
KK-10 500,000 2,500,000
Kode Akun 5399

Nama Akun Beban Pajak Penghasilan
2021
BB.02108 600,000 600,000
BB.02119 600,000 1,200,000
BB.02130 600,000 1,800,000
BB.02141 600,000 2,400,000
BB.02152 600,000 3,000,000
BB.02163 600,000 3,600,000
BB.02174 750,000 4,350,000
BB.02185 1,250,000 5,600,000
BB.02196 600,000 6,200,000
BB.02163 600,000 6,800,000
BB.02163 600,000 7,400,000
BB.02163 600,000 8,000,000
Kode Akun 6103

Nama Akun Pendapatan Lain-lain di Luar Usaha
2021
150,000,000
12,000,000 162,000,000
Kode Akun 6201

Nama Akun Beban Bunga
2021
NT001 1,000,000 1,000,000
NT002 1,000,000 2,000,000
NT003 1,000,000 3,000,000
NT004 1,000,000 4,000,000
NT005 1,000,000 5,000,000
NT006 1,000,000 6,000,000
NT007 1,000,000 7,000,000
NT008 1,000,000 8,000,000
NT009 1,000,000 9,000,000
Kode Akun 6301

Nama Akun Laba Penjualan Investasi Sementara
2021
800,000 800,000
Kode Akun 6302

Nama Akun Laba Penjualan Aktiva Tetap
2021
6,000,000 6,000,000
35,000,000 29,000,000
Kode Akun 6403

Nama Akun Rugi Penghapusan Aktiva Tetap
2021
164,000,000 164,000,000
JURNAL UMUM
TAHUN 2021
Tanggal Kode Akun Nama Akun Nomor Bukti Ref. Post
2021
22 Aug 2021 5312 Beban Listrik dan Air KK-01
5313 Beban Lain-lain Administrasi dan Umum KK-02
5311 Beban Telepon dan Internet KK-03
5307 Beban Perlengkapan Kantor KK-05
1101 Kas di Bank KM-01
Pengisian kembali kas kecil 22 Agustus 2021
31 Dec 2021 5312 Beban Listrik dan Air KK-06

5307 Beban Perlengkapan Kantor KK-09
5311 Beban Telepon dan Internet KK-11
1101 Kas di Bank KM-02
Pengisian dana kas kecil 31 Desember 2021
10 Jan 2021 2107 Utang Pajak Penghasilan Badan SSP 0101

1101 Kas di Bank SSP 0101
pelunasan ke kas negara-pajak penghasilan
4 Jan 2021 2102 Utang Usaha BU0001

1101 Kas di Bank BU0001
pelunasan ke PT Artekindo
2 Feb 2021 2102 Utang Usaha BU0002

pelunasan ke PT Computindo
2 Feb 2021 2102 Utang Usaha BU0003

Pelunasan ke PT Bhineka
1 Jun 2021 5203 Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih

1108 Cadangan Penyisihan Piutang Tak Tertagih
1107 Piutang Usaha
1 Aug 2021 1101 Kas di Bank

1107 Piutang Usaha
1107 Piutang Usaha
5203 Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih
1 Oct 2021 5203 Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih

1108 Cadangan Penyisihan Piutang Tak Tertagih
1107 Piutang Usaha
penghapusan piutang CV Komputindo
5 Jan 2021 1101 Kas di Bank BKM 01

1107 Piutang Usaha BKM 01
Penerimaan piutang PT Harmoni

Penerimaan piutang UD Baruna

Penerimaan piutang PT Delta
10 Jan 2021 1113 Persediaan Barang Dagang A-101021

2102 Utang Usaha A-101021
pembelian 20 deskop, 30 laptop, 10 printer PT Artekindo
20 Jan 2021 2102 Utang Usaha BKK 01

1113 Persediaan Barang Dagang BKK 01
1101 Kas di Bank BKK 01
Pelunasan utang tanggal 10 Januari PT Artekindo
2 Feb 2021 1113 Persediaan Barang Dagang B - 020221

2102 Utang Usaha B - 020221
pembelian 50 deskop, 50 laptop, 50 printer PT Bhineka
10 Feb 2021 2102 Utang Usaha BKK 02

pelunasan utang tanggal 2 Feb PT Bhineka
3 Mar 2021 1113 Persediaan Barang Dagang C - 030321

2102 Utang Usaha C - 030321
pembelian 30 deskop, 20 laptop, 10 printer PT Computindo
10 Mar 2021 2102 Utang Usaha BKK 03

pelunasan utang tanggal 3 maret PT Computindo
5 May 2021 1113 Persediaan Barang Dagang C - 050521

2102 Utang Usaha C - 050521
pembelian 10 deskop, 30 laptop, 20 printer PT Computindo
15 May 2021 2102 Utang Usaha BKK 04

pelunasan utang tanggal 5 mei PT Computindo
15 Jun 2021 1113 Persediaan Barang Dagang B - 150621
2102 Utang Usaha B - 150621
20 Jun 2021 2102 Utang Usaha BKK 05

pelunasan 30 deskop, 10 laptop, 20 printer PT Bhineka
20 Oct 2021 1113 Persediaan Barang Dagang B- 201021

2102 Utang Usaha B- 201021
30 Nov 2021 2102 Utang Usaha BKK 06

pelunasan 30 deskop, 20 laptop, 60 printer PT Bhineka
27 Dec 2021 1113 Persediaan Barang Dagang A - 151021

2102 Utang Usaha A - 151021
pembelian 20 deskop, 10 printer PT Artekindo
15 Jan 2021 1107 Piutang Usaha F - 150121

4202 Potongan Penjualan F - 150121
4101 Penjualan F - 150121
5100 Harga Pokok Penjualan F - 150121
1113 Persediaan Barang Dagang F - 150121
penjualan ke CV Aneka, 10 Deskop, 10 Laptop, 10 Printer

pelunasan dari CV Aneka, 10 Deskop, 10 Laptop, 10 Printer
1 Apr 2021 1107 Piutang Usaha F - 150122

penjualan ke UD Baruna 10 deskop, 10 laptop, 20 printer
10 Apr 2021 1101 Kas di Bank BKM 0521

pelunasan dari UD Baruna 10 deskop, 10 laptop, 20 printer
6 May 2021 1107 Piutang Usaha F - 150123

penjualan ke PT Columbus, 20 deskop, 20 laptop, 10 printer
15 May 2021 1101 Kas di Bank BKM 0621

pelunasan dari PT Columbus, 20 deskop, 20 laptop, 10 printer
6 Jun 2021 1107 Piutang Usaha F - 150124

penjualan ke PT Delta, 10 deskop, 10 laptop, 10 printer
30 Jun 2021 1101 Kas di Bank BKM 0721

4202 Potongan Penjualan BKM 0721
pelunasan dari PT Delta, 10 deskop, 10 laptop, 10 printer
20 Jun 2021 1107 Piutang Usaha F - 150125

penjualan ke CV Eminem, 10 deskop, 10 laptop, 10 printer
10 Jul 2021 1107 Piutang Usaha F - 150126

20 Jul 2021 1101 Kas di Bank BKM 0821

25 Aug 2021 1107 Piutang Usaha F - 150127

penjualan ke UD Baruna, 10 deskop, 10 laptop, 10 printer
30 Aug 2021 1101 Kas di Bank BKM 0921

pelunasan dari UD Baruna, 10 deskop, 10 laptop, 10 printer
10 Sep 2021 1107 Piutang Usaha F - 150128

penjualan ke PT Harmoni, 10 deskop, 10 laptop, 30 printer
20 Sep 2021 1101 Kas di Bank BKM 1021
pelunasan dari PT Harmoni, 10 deskop, 10 laptop, 30 printer
11 Nov 2021 1107 Piutang Usaha F - 150129

penjualan ke CV Aneka, 10 deskop, 20 laptop, 10 printer
15 Nov 2021 1101 Kas di Bank BKM 1121

pelunasan dari CV Aneka, 10 deskop, 20 laptop, 10 printer
12 Nov 2021 1107 Piutang Usaha F - 150130

penjualan ke PT Columbus, 20 deskop, 30 laptop, 20 printer
20 Nov 2021 1101 Kas di Bank BKM 1221

pembayaran dari PT Columbus, 20 deskop, 30 laptop, 20 printer
5 Dec 2021 1107 Piutang Usaha F - 150131

15 Dec 2021 1101 Kas di Bank BKM 1321


penjualan ke PT Harmoni, 20 deskop, 20 printer

penjualan ke PT Colombus, 10 deskop, 20 printer
31 Mar 2021 5302 Beban Asuransi Gedung AK0277
1101 Kas di Bank AK0277
pembayaran asuransi gedung 1 tahun
31 Mar 2021 5303 Beban Asuransi Kendaraan AK0234

1101 Kas di Bank AK0234
pembayaran asuransi kendaraan 1 tahun
30 Jun 2021 5201 Beban Iklan FN-7777

1101 Kas di Bank FN-7777
pembayaran iklan "INFOTECH"
7 1 Jan 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02108

1101 Kas di Bank BB.02108
pembayaran gaji bulan desember 2020
10 Jan 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02108

pembayaran pajak gaji bulan desember 2020
1 Feb 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02119

pembayara gaji bulan januari 2021
10 Feb 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02119

pembayaran pajak gaji bulan januari 2021
1 Mar 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02130

pembayara gaji bulan februari 2021
10 Mar 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02130

pembayaran pajak gaji bulan februari 2021
1 Apr 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02141

pembayara gaji bulan maret 2021
10 Apr 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02141

pembayaran pajak gaji bulan maret 2021
1 May 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02152

pembayara gaji bulan april 2021
10 May 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02152

pembayaran pajak gaji bulan april 2021
1 Jun 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02163
pembayara gaji bulan mei 2021
10 Jun 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02163

pembayaran pajak gaji bulan mei 2021
1 Jul 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02174

pembayara gaji bulan juni 2021
10 Jul 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02174

pembayaran pajak gaji bulan juni 2021
1 Aug 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02185

pembayara gaji bulan juli 2021
10 Aug 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02185

pembayaran pajak gaji bulan juli 2021
1 Sep 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02196

pembayara gaji bulan agustus 2021
10 Sep 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02196

pembayaran pajak gaji bulan agustus 2021
1 Oct 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02163

pembayara gaji bulan september 2021
10 Oct 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02163

pembayaran pajak gaji bulan september 2021
1 Nov 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02163

pembayara gaji bulan oktober 2021
10 Nov 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02163

pembayaran pajak gaji bulan oktober 2021
1 Dec 2021 5301 Beban Gaji dan Upah BB.02163

pembayara gaji bulan november 2021
10 Dec 2021 5399 Beban Pajak Penghasilan BB.02163

pembayaran pajak gaji bulan november 2021
8 1 Aug 2021 1101 Kas di Bank FJ-001

4301 Pendapatan Jasa Konstruksi/Instalasi Jar FJ-001
Pendapatan termin 1
28 Jul 2021 1208 Konstruksi Jaringan dalam Pengerjaan BKKP01

1101 Kas di Bank BKKP01
pengeluaran termin I
1 Nov 2021 1101 Kas di Bank FJ-002

4301 Pendapatan Jasa Konstruksi/Instalasi Jarin FJ-002
pendapatan termin II
29 Jul 2021 1208 Konstruksi Jaringan dalam Pengerjaan BKKP02

1101 Kas di Bank BKKP02
biaya yang dikeluarkan
9 1 Jul 2021 1205 Akumulasi Penyusutan Kendaraan BPKB0421-25

6403 Rugi Penghapusan Aktiva Tetap BPKB0421
1204 Kendaraan BPKB0421
penghapusan kendaraan rusak berat
10 Jul 2021 1101 Kas di Bank BPKB0421

6103 Pendapatan Lain-lain di Luar Usaha BPKB0421
Penggantian kendaraan PT Asuransi Parolamas
1 Sep 2021 1101 Kas di Bank BPKB042

1205 Akumulasi Penyusutan Kendaraan BPKB042
6302 Laba Penjualan Aktiva Tetap BPKB042
1204 Kendaraan BPKB042
penjualan kendaran ke CV Berkah
1 Sep 2021 1204 Kendaraan BB.09321

1207 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor BB.09321
6302 Laba Penjualan Aktiva Tetap BB.09321
1206 Peralatan Kantor BB.09321
pertukaran 2 buah peralatan dengan kendaraan
10 1 Mar 2021 1101 Kas di Bank

2102 Utang Usaha
utang bank ke Bank Arthos
1 Apr 2021 2102 Utang Usaha NT001

6201 Beban Bunga NT001
1101 Kas di Bank NT001
pembayaran angsuran 1
1 May 2021 2102 Utang Usaha NT002

1 Jun 2021 2102 Utang Usaha NT003

1 Jul 2021 2102 Utang Usaha NT004

1 Aug 2021 2102 Utang Usaha NT005

1 Sep 2021 2102 Utang Usaha NT006

1 Oct 2021 2102 Utang Usaha NT007

1 Nov 2021 2102 Utang Usaha NT008

1 Dec 2021 2102 Utang Usaha NT009

11 1 Jun 2021 3105 Deviden

2109 Utang Deviden
pembagian deviden kepada investor
1 Jul 2021 2109 Utang Deviden

1101 Kas di Bank
pembayaran deviden kepada pemegang saham
12 5 Oct 2021 1101 Kas di Bank

3102 Agio/Disagio Saham
3101 Modal Saham
penerbitan saham
13 2 Feb 2021 1103 Investasi Sementara - Saham

1101 Kas di Bank
pembelian surat berharga
31 Mar 2021 1109 Piutang Deviden

6103 Pendapatan Lain-lain di Luar Usaha
29 Apr 2021 1101 Kas di Bank

1109 Piutang Deviden
pendapatan deviden
1 Sep 2021 1101 Kas di Bank

6301 Laba Penjualan Investasi Sementara
1103 Investasi Sementara - Saham
14 2 Dec 2021 1104 Investasi Sementara - Obligasi

1101 Kas di Bank
Debit Kredit
2,500,000
500,000
1,500,000
500,000
4,000,000
9,000,000
2,500,000
250,000
750,000
5,000,000
500,000
1,000,000
10,000,000
55,000,000
55,000,000
50,000,000
50,000,000
70,000,000
70,000,000
80,000,000
80,000,000
85,000,000
15,000,000
100,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
13,500,000
1,500,000
15,000,000
30,000,000
30,000,000
48,000,000
48,000,000
40,000,000
40,000,000
675,000,000
675,000,000
675,000,000
33,750,000
641,250,000
1,250,000,000
1,250,000,000
1,250,000,000
62,500,000
1,187,500,000
640,000,000
640,000,000
640,000,000
32,000,000
608,000,000
590,000,000
590,000,000
590,000,000
29,500,000
560,500,000
560,000,000
560,000,000
560,000,000
28,000,000
532,000,000
930,000,000
930,000,000
930,000,000
930,000,000
315,000,000
315,000,000
285,000,000
15,000,000
300,000,000
250,000,000
250,000,000
285,000,000
285,000,000
313,500,000
16,500,000
330,000,000
282,000,000
282,000,000
313,500,000
313,500,000
541,500,000
28,500,000
570,000,000
495,800,000
495,800,000
541,500,000
541,500,000
332,500,000
17,500,000
350,000,000
261,100,000
261,100,000
350,000,000
332,500,000
17,500,000
332,500,000
17,500,000
350,000,000
267,610,000
267,610,000
332,500,000
17,500,000
350,000,000
267,610,000
267,610,000
332,500,000
332,500,000
332,500,000
17,500,000
350,000,000
267,610,000
267,610,000
332,500,000
332,500,000
403,750,000
21,250,000
425,000,000
321,850,000
321,850,000
403,750,000
403,750,000
564,062,500
29,687,500
593,750,000
423,758,000
423,758,000
564,062,500
564,062,500
950,000,000
50,000,000
1,000,000,000
711,091,000
711,091,000
950,000,000
950,000,000
593,750,000
31,250,000
625,000,000
438,241,000
438,241,000
593,750,000
593,750,000
415,625,000
21,875,000
437,500,000
301,816,000
301,816,000
249,375,000
13,125,000
262,500,000
182,756,000
182,756,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
18,000,000
18,000,000
11,400,000
11,400,000
600,000
600,000
11,400,000
11,400,000
600,000
600,000
11,400,000
11,400,000
600,000
600,000
11,400,000
11,400,000
600,000
600,000
11,400,000
11,400,000
600,000
600,000
11,400,000
11,400,000
600,000
600,000
14,250,000
14,250,000
750,000
750,000
23,750,000
23,750,000
1,250,000
1,250,000
11,400,000
11,400,000
600,000
600,000
11,400,000
11,400,000
600,000
600,000
11,400,000
11,400,000
600,000
600,000
11,400,000
11,400,000
600,000
600,000
100,000,000
100,000,000
50,000,000
50,000,000
200,000,000
200,000,000
100,000,000
100,000,000
36,000,000
164,000,000
200,000,000
150,000,000
150,000,000
170,000,000
36,000,000
6,000,000
200,000,000
200,000,000
45,000,000
35,000,000
80,000,000
200,000,000
120,000,000
120,000,000
10,000,000
1,000,000
11,000,000
10,000,000
1,000,000
11,000,000
10,000,000
1,000,000
11,000,000
10,000,000
1,000,000
11,000,000
10,000,000
1,000,000
11,000,000
10,000,000
1,000,000
11,000,000
10,000,000
1,000,000
11,000,000
10,000,000
1,000,000
11,000,000
10,000,000
1,000,000
11,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
60,000,000
10,000,000
50,000,000
71,000,000
71,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
11,000,000
800,000
10,200,000
50,000,000
50,000,000
27,316,554,500 27,316,554,500
8. Perhitungan Hari Kalender
Perhitungan jumlah hari dalam setahun menggunakan asumsi 1 tahun = 360 hari (1 bulan = 30 hari)
C. NAMA DAN NOMOR AKUN

Bagan akun standar yang digunakan oleh PT DELTACOM INDONESIA dalam melakukan pembukan perusahaan dikelomp
dan dirinci sebagai berikut :
No. Nama Akun No.
Akun Akun
1 ASET 4
41
11 ASET LANCAR 4101
1101 Kas di Bank 42
1102 Kas Kecil 4201
1103 Investasi Sementara - Saham 4202
1104 Investasi Sementara - Obligasi 43
1105 Penyesuaian Nilai Wajar 4301
1106 Piutang Wesel 4302
1107 Piutang Usaha 5
1108 Cadangan Penyisihan Piutang Tak Tertagih 5100
1109 Piutang Deviden 5101
1110 Piutang Pendapatan Bunga 52
1111 Piutang Pendapatan Konsturksi Jaringan 5201
1112 Piutang Pemesanan Saham 5202
1113 Persediaan Barang Dagang 5301
1114 Perlengkapan Kantor 5203
1115 Iklan Dibayar Dimuka 53
1116 Asuransi Dibayar Dimuka 5301
1117 Biaya Dibayar Dimuka lainnya 5302
5303
12 ASET TETAP 5304
1201 Tanah 5305
1202 Gedung 5306
1203 Akumulasi Penyusutan Gedung 5307
1204 Kendaraan 5308
1205 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 5309
1206 Peralatan Kantor 5310
1207 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 5311
1208 Konstruksi Jaringan dalam Pengerjaan 5312
1209 Investasi Jangka Panjang 5313
5399
2 KEWAJIBAN 6
21 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 61
2101 Beban Yang Masih Harus Dibayar 6101
2102 Utang Usaha 6102
2103 Utang Wesel 6103
2104 Utang Bunga 62
2105 Utang Gaji 6201
2106 Utang Pajak Penghasilan Karyawan 6202
2107 Utang Pajak Penghasilan Badan 6203
2108 Utang Bank Jangka Pendek 63
2109 Utang Deviden 6301
22 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 6302
2201 Utang Obligasi 6303
2202 Utang Bank Jangka Panjang 6304
3 EKUITAS 6305
3101 Modal Saham 64
3102 Agio/Disagio Saham 6401
3103 Laba Ditahan 6402
3104 Saham yang dipesan 6403

3105 Deviden 6404
3106 Ikhtisar Laba Rugi 6405
6499
asumsi 1 tahun = 360 hari (1 bulan = 30 hari)
OM INDONESIA dalam melakukan pembukan perusahaan dikelompokkan
Nama Akun
PENDAPATAN
PENJUALAN
Penjualan
PENGURANG PENJUALAN
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
PENDAPATAN JASA
Pendapatan Jasa Konstruksi/Instalasi Jaringan
Pendapatan Jasa Sewa
BEBAN
Harga Pokok Penjualan
Beban Angkut Pembelian
BEBAN PENJUALAN DAN JASA
Beban Iklan
Beban Angkut Penjualan
Beban Konsultan Jaringan
Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih
BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM
Beban Gaji dan Upah
Beban Asuransi Gedung
Beban Asuransi Kendaraan
Beban Asuransi Peralatan
Beban Sewa Gedung dan Kendaraan
Beban Pemeliharaan Kendaraan
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Penyusutan Gedung
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Telepon dan Internet
Beban Listrik dan Air
Beban Lain-lain Administrasi dan Umum
Beban Pajak Penghasilan
PENDAPATAN DAN BIAYA DI LUAR USAHA
61 PENDAPATAN DI LUAR USAHA
Pendapatan Bunga
Pendapatan Jasa Giro Bank
Pendapatan Lain-lain di Luar Usaha
BIAYA DI LUAR USAHA
Beban Bunga
Beban Administrasi Bank
Beban Lain-lain diluar beban usaha
LABA DI LUAR USAHA
Laba Penjualan Investasi Sementara
Laba Penjualan Aktiva Tetap
Laba Pertukaran Aktiva Tetap
Laba Penghapusan Aktiva Tetap
Laba Lain-lain di Luar Usaha
RUGI DI LUAR USAHA
Rugi Penjualan Investasi Sementara
Rugi Penjualan Aktiva Tetap
Rugi Pertukaran Aktiva Tetap

Rugi Penghapusan Aktiva Tetap
Rugi Lain-lain di Luar Usaha
Laba (Rugi) yang belum direalisasikan atas investasi
Jurnal Penyesuaian
per 31 Desember 2021
Tanggal Kode Akun Nama Akun Nomor Bukti Ref. Post Debit
2021
12/31/2021 5307 Beban Perlengkapan Kantor 2,500,000
1114 Perlengkapan Kantor
12/31/2021 5312 Beban Listrik dan Air 2,500,000

5311 Beban Telepon dan Internet 3,000,000
5306 Beban Pemeliharaan Kendaraan
1102 Kas Kecil
Kredit
2,500,000
KODE NERACA SALDO PENYESUAIAN NS SETELAH PENYESUAIAN LABA RUGI & PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAINNYA POSISI KEUANGAN
NAMA AKUN
AKUN Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr
1101 Kas di Bank 342,312,500
1102 Kas Kecil 10,000,000
1103 Investasi Sementara - Saham 60,800,000
1104 Investasi Sementara - Obligasi 50,000,000
1105 Penyesuaian Nilai Wajar
1106 Piutang Wesel
1107 Piutang Usaha 997,500,000
1108 Cadangan Penyisihan Piutang Tak Tertagih 2,380,000
1109 Piutang Deviden -
1110 Piutang Pendapatan Bunga
1111 Piutang Pendapatan Konsturksi Jaringan
1112 Piutang Pemesanan Saham
1113 Persediaan Barang Dagang 553,008,000
1114 Perlengkapan Kantor 5,000,000
1115 Iklan Dibayar Dimuka
1116 Asuransi Dibayar Dimuka
1117 Biaya Dibayar Dimuka lainnya
1201 Tanah 500,000,000
1202 Gedung 500,000,000
1203 Akumulasi Penyusutan Gedung 45,000,000
1204 Kendaraan 800,000,000
1205 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 108,000,000
1206 Peralatan Kantor 800,000,000
1207 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 180,000,000
1208 Konstruksi Jaringan dalam Pengerjaan 150,000,000
1209 Investasi Jangka Panjang
2101 Beban Yang Masih Harus Dibayar
2102 Utang Usaha 345,000,000
2103 Utang Wesel
2104 Utang Bunga
2105 Utang Gaji
2106 Utang Pajak Penghasilan Karyawan
2107 Utang Pajak Penghasilan Badan 55,000,000
2108 Utang Bank Jangka Pendek
2109 Utang Deviden -
2201 Utang Obligasi
2202 Utang Bank Jangka Panjang
3101 Modal Saham 2,550,000,000
3102 Agio/Disagio Saham 210,000,000
3103 Laba Ditahan 249,120,000
3105 Deviden 50,000,000
4101 Penjualan 5,943,750,000
4201 Retur Penjualan
4202 Potongan Penjualan 279,687,500
4301 Pendapatan Jasa Konstruksi/Instalasi Jaringan 300,000,000
4302 Pendapatan Jasa Sewa
5100 Harga Pokok Penjualan 4,471,242,000
5101 Beban Angkut Pembelian
5201 Beban Iklan 18,000,000
5202 Beban Angkut Penjualan
5301 Beban Konsultan Jaringan
5203 Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih 48,500,000
5301 Beban Gaji dan Upah 152,000,000
5302 Beban Asuransi Gedung 12,000,000
5303 Beban Asuransi Kendaraan 12,000,000
5304 Beban Asuransi Peralatan
5305 Beban Sewa Gedung dan Kendaraan
5306 Beban Pemeliharaan Kendaraan
5307 Beban Perlengkapan Kantor 9,000,000
5308 Beban Penyusutan Gedung
5309 Beban Penyusutan Kendaraan
5310 Beban Penyusutan Peralatan
5311 Beban Telepon dan Internet 2,500,000
5312 Beban Listrik dan Air 5,000,000
5313 Beban Lain-lain Administrasi dan Umum 2,500,000
5399 Beban Pajak Penghasilan 8,000,000
6101 Pendapatan Bunga
6102 Pendapatan Jasa Giro Bank
6103 Pendapatan Lain-lain di Luar Usaha 162,000,000
6201 Beban Bunga 9,000,000
6202 Beban Administrasi Bank
6203 Beban Lain-lain diluar beban usaha
6301 Laba Penjualan Investasi Sementara 800,000
6302 Laba Penjualan Aktiva Tetap 29,000,000
6303 Laba Pertukaran Aktiva Tetap
6304 Laba Penghapusan Aktiva Tetap
6305 Laba Lain-lain di Luar Usaha
6401 Rugi Penjualan Investasi Sementara
6402 Rugi Penjualan Aktiva Tetap
6403 Rugi Penghapusan Aktiva Tetap 164,000,000
10,096,050,000 10,096,050,000 - - - - - - - -
- -
- - - -

UJIAN

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

UJIAN

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

B.

Umur Piutang Penyisihan

ngan dicatat atas dasar harga bruto.

udkan untuk dijual kembali maka diklasifikasikan

an normal perusahaan maupun kegiatan lain yang

kan secara akumulatif pada saat penyusunan

rusahaan dalam satu periode akuntansi. Adapun

uaikan pada akhir periode akuntansi untuk

bulan berikutnya. Atas pembayaran gaji tersebut

Tanggal No. Bukti Nama Kreditor/Supplier Nilai Keterangan

20/May/2020 CV Ardana 100,000,000 01/June/2021 01/August/2021 BKM 10 50,000,000

an tanggal 21 Agustus 2021

cian sebagai berikut :

ali piutang yang dihapuskan adalah

Tanggal No. Faktur Nama Pelanggan Pembelian Pembayaran ke

10/January/2021 A -101021 PT Artekindo 20 10,000,000 30 12,500,000 40 2,500,000 20/January/2021 BKK 01

yaran yang telah dilakukan

perusahaan adalah sebagai

a oleh perusahaan sebagai

TERMIN PEMBAYARAN Tagihan Biaya Yang Dikeluarkan

g kas negara pada Bank persepsi yang ditunjuk

ugerah dengan nilai sebesar Rp500.000.000,00

alam neraca awal perusahaan adalah sebagai

Tanggal Bukti Uraian Pokok Bunga

nggal 30 Juni 2021 mengakibatkan

an 1 (satu) buah kendaraan baru

a meminjam uang ke Bank Arthos

anyak 50.000 lembar dengan nilai

uruh saham telah diterbitkan.

an dengan harga Rp1.100 per lembar

ntuk saham PT Bima dan Central

ingga jatuh tempo, milik PT Mandiri

yang diperlukan sesuai dengan

sahaan (Nilai 20 poin). Tambahan

Laba (Rugi), Laporan Perubahan

Jenis Persediaan : Desktop

Jenis Persediaan : Laptop

Jenis Persediaan : Printer

Metode: Rata-Rata Bergerak

Metode: Rata-Rata Bergerak

Metode: Rata-Rata Bergerak

LEMBAR KERJA – PRAKTIKUM AKUNTANSI

PT DELTACOM INDONESIA NERACA SALDO

Nama Akun Dr. Cr.

oal terdapat dalam informasi soal ini

mana setiap pertanyaan dijawab

alan ritel perangkat sistem informasi

er, dan alat-alat peripheral lainnya

ca saldo perusahaan per 1 Januari 2021

Nama Pembeli: UD Koopi Koopi

Nama Pemasok: PT Me Sindoro

Kode Akun: 1101

Kode Akun: 1103

Kode Akun: 1104

Kode Akun: 1105

Kode Akun: 1106

Kode Akun: 1107

Kode Akun: 1108

Kode Akun: 1109

Kode Akun: 1113

Kode Akun: 1201

Kode Akun: 1202

Kode Akun 1203