Nama :

Kelas :

I. Bobot 40 %
1. Apa yng dimaksud dengan subjek Pajak Dalam Negeri dan Subjek Luar Negeri
2. Apa pengertian dari subjek Pajak BUT
3. Kapan mulai dan berakhirnya kewajiban Pajak subjektif subjek Pajak Dalam Negeri dan subjek Pajak
Luar Negeri
4. Siapa saja yang termasuk Non Subjek Pajak (sebutkan 2 contoh)

II. Bobot 60%

1. PT. XYZ bergerak dalam sektor usaha perdagangan
2. Persedian dinilai dengan metode FIFO
3. Penyusutan dinilai dengan metode Saldo Menurun (declining balance method)
4. PPh Terutang dihitung sesuai pasal 31E UU PPh yang berbunyi : Wajib Pajak Badan Dalam Negeri
dengan peredaran bruto sampai dengan Rp 50.000.000.000,00 (lima puluh miliar rupiah) mendapat
fasilitas berupa pengurangan tarif sebesar 50% (lima puluh persen) dari tarif sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 17 ayat (1) huruf b dan ayat (2a) yang dikenakan atas Penghasilan Kena Pajak dari bagian
peredaran bruto sampai dengan Rp 4.800.000.000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah).
Sehingga Tarif efektifnya 25% X 50% X Ph.Kena Pajak.
5. Pada Tahun 2016 mempunyai data sesuai Tabel dan data dibawah ini :
a. Kendaraan terdiri dari kendaraan Mobil Sedan yang dibeli pada Januari 2013 senilai Rp
80.000.000,- dan kendaraan Mobil pick-up yang dibeli pada januari tahun 2013 senilai Rp
50.000.000,-.Kendaraan ini dikelompokkan dalam kelompok II.
b. Komputer senilai Rp 10.000.000,- dibeli januari tahun 2014 dan dikelompokkan dalam kelompok I.
c. Mesin Hitung (Gol I) senilai Rp 7.000.000 dibeli tahun 2014.
d. Adapun daftar penyusutan Aktiva Tetap sbb :
 Penyusutan atas 2 buah kendaraan menurut komersial sebesar Rp. 13.000.000 (korek
negatif )
 Penyusutan atas computer & mesin hitung menurut komersial sebesar Rp. 3.500.000,-
(KOREKSI POSITIF)
e. Dari biaya pelumas dan bahan bakar diberikan sebagai fasilitas bahan bakar kendaraan isteri direksi
senilai Rp 2.000.000,- ( KOREK POSITIF )
f. Biaya Pemeliharaan Sedan masih dibiayai 100% (KOREK POSITIF )
g. Rugi fiskal tahun 2016 yang belum dikompensasikan sebesar Rp. 125.000.000,-
h. Dari data biaya pengiriman barang, tidak terdapat bukti-bukti transaksi yang valid sebesar Rp
6.000.000 (KOREKSI POSITIF )
i. Dalam biaya sewa kantor Rp. 11.000.000 terdapat PPh Pasal 4 ayat2 yang ditanggung perusahaan
(KOREKSI POSITIF )
j. Terdapat PPh yang dibayar di LN sebesar Rp 6.000.000 merupakan pemotongan pajak dari
penghasilan yang diterima di Singapura berupa dividen (yang diterima setiap tahun diterima)
sebesar Rp 20.000.000. ( KREDIT PAJAK )
k. Dari Malaysia terdapat pembayaran royalti (setiap tahun diterima) Rp 55.000.000 (sebelum pajak)
dimana tarif pemotongan PPhnya adalah 15% ( KREDIT PAJAK )=Rp.8.250.000
l. Setoran PPh Pasal 25 selama tahun 2016 adalah Rp. 6.000.000 ( KREDIT PAJAK )

Diminta :
1) Susunlah Laporan Rugi/Laba Komersial serta rekonsiliasi fiskal untuk tahun pajak 2016
2) Hitunglah angsuran PPh Pasal 25 yang akan dibayar ditahun 2017
3) Bila diperlukan diperbolehkan membuat asumsi
Jawab :

1.

2.

3.

4.

Penyusutan
Sedan Pick-Up
Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku
Harga Perolehan 80,000,000.00 Harga Perolehan 50,000,000.00
2013 25% 2013 25%
2014 25% 2014 25%
2015 25% 2015 25%
2016 25% 2016 25%
2017 25% 2017 25%
2018 25% 2018 25%
2019 25% 2019 25%
2020 25% 2020 25%

Komputer Mesin Hitung

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku
Harga Perolehan 10,000,000.00 Harga Perolehan 7,000,000.00
2014 50% 2014 50%
2015 50% 2015 50%
2016 50% 2016 50%
2017 50% 2017 50%
LAPORAN LABA RUGI PT. XY Z TAHUN 2016
(dalam ribuan rupiah)
Koreksi
Komersial Fiskal
No. Uraian Positif Negatif
Rp. Rp. Rp. Rp.

1 Perdaran Usaha 450,000,000 - - 450,000,000

2 Harga Pokok Penjualan -
a. Persediaan bahan awal 27,500,000 - - 27,500,000
b. Pembelian bahan 110,000,000 - 110,000,000
c. Persediaan bahan akhir 82,500,000 - - 82,500,000
HPP 55,000,000 - - 55,000,000
Laba Bruto 395,000,000 - - 395,000,000
-
3 Biaya-biaya selama tahun 2016 terdiri dari -
:A. Biaya Operasi
-
1. Biaya Pemasaran -
a. Komisi Tenaga Pemasaran 22,000,000 22,000,000
b. Iklan dan promosi 16,500,000 16,500,000
c. Biaya Pengiriman Barang 11,000,000 6,000,000 5,000,000
d. Kegiatan amal yang didanai
perusahaan 5,500,000 5,500,000 -
e. Penyusutan 2 buah kendaraan 13,000,000 710,937 13,710,937
f. Biaya pelumas dan bahan bakar
kendaraan 5,000,000 2,000,000 3,000,000
g. Biaya Pemeliharaan Mobil Sedan 3,300,000 1,650,000 1,650,000
2. Biaya Umum dan Administrasi - -
a. Biaya gaji 20,900,000 20,900,000
b. Biaya jamuan makan relasi kerja 14,300,000 14,300,000
c. Biaya sewa kantor 11,000,000 1,000,000 10,000,000
d. Penyusutan computer dan Mesin
Hitung 3,500,000 1,375,000 2,125,000
e. Listrik, air dan telepon 3,190,000 3,190,000
3. Biaya Lain-lain -
a. Sumbangan perayaan Imlek 1,100,000 1,100,000 -
b. Sumbangan banjir dikelurahan
setempat 1,650,000 1,650,000 0

Total 131,940,000 112,375,937

Laba Usaha 263,060,000 282,624,063
-
B. Penghasilan di Luar Usaha -
a. Penghasilan dari bunga deposito
(sebelum pajak) 50,000,000 50,000,000 -
b. Dividen dari PT. ABC (saham
dimiliki sebesar 35%) 25,000,000 25,000,000 -
c. Keuntungan dari selisih kurs 7,500,000 7,500,000
d. Dividen dari PT DEF yang 7,5%
modal sahamnya dimiliki oleh PT.
XY Z 100,000,000 100,000,000
e. Kerugian Usaha di Pakistan 50,000,000 50,000,000 -
f. Dividen dari Singapura 20,000,000 20,000,000
g. Royalti dari Malaysia 55,000,000 55,000,000

Total 257,500,000 182,500,000

LabaBersih 520,560,000 465,124,063

KOMPENSASI RUGI ………………………………………………………………… 125,000,000

Ph KENA PAJAK ………………………………………………………………… 340,124,063
PPh TERHUTANG ………………………………………………………………… 39,056,524
KREDIT PAJAK LN (Ph. LN/Ph.Kena Pajak)XPPh Terutang : dipotong dikreditkan
PPh 24 SINGAPURA ………………….. 6,000,000 2,296,605
PPh 24 MALAY SIA ………………….. 8,250,000 6,315,663
8,612,267
PPh Y G HARUS DIBAY AR SENDIRI ………………………………………………………………… 30,444,256

PPh 25 ………………………………………………………………… 6,000,000

PPh KB/ PS. 29 ………………………………………………………………… 24,444,256

ANGSURAN ………………………………………………………………… 2,537,021