Al-Misbah Volume 2 No.

1 2021

PROFIL RISIKO PEMBIAYAAN BERMASALAH PADA

PERBANKAN SYARIAH NASIONAL DALAM MASA
PANDEMI COVID-19

Abdul Kholik
Program Studi Perbankan Syariah Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Syariah Mitra Karya Bekasi
Abdulkholik@stiesmitrakarya.ac.id

Abstract
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui profil risiko pembiayaan bermasalah pada perbankan
syariah nasional dalam masa pendemi covid-19. Penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif
dengan pengolahan data secara statistik deskriptif terhadap data sekunder pembiayaan
berdasarkan akad pada bank umum syariah dan unit usaha syariah yang dikeluarkan oleh
Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Hasil penelitian menyatakan bahwa dalam masa pandemi covid-
19, profil risiko pembiayaan bermasalah pada akad mudharabah, murabahah, qardh, dan
istishna’ memiliki tren menurun, akad musyarakah relatif stabil, sedangkan akad ijarah memiliki
tren meningkat. Tingkat pembiayaan bermasalah/non performing financing rata-rata ijarah
6,10%; musyarakah 3,39%; istishna’ 1,60%; qardh 3,05%, murabahah 2,98%; dan mudharabah
3,59%. Komposisi akad pembiayaan terhadap total pembiayaan adalah ijarah 2,47%;
musyarakah 45,49%; istishna’ 0,61%; qardh 2,83%, murabahah 45,28%; dan mudharabah
3,32%. Perhitungan rata-rata tertimbang atas non performing financing dan komposisi akad
pembiayaan menghasilkan nilai 3,26%, yang menggambarkan bahwa dalam masa pandemi covid-
19 yang memberikan tekanan pada pertumbuhan ekonomi, profil risiko pembiayaan
bermasalah/non performing financing perbankan syariah di Indonesia pada tingkat terkendali dan
di bawah ketentuan OJK yaitu 5%. Kondisi tersebut tetap memerlukan manajemen risiko dengan
prioritas pada komposisi pembiayaan yang besar dan berpotensi tinggi dalam rangka memitigasi
risiko pembiayaan bermasalah dalam perbankan syariah.

Kata kunci : pembiayaan syariah, non performing financing, risiko pembiayaan

Abstract
Profile Of Problem Financing Risk In National Sharia Banking In The Covid-19 Pandemic

This study aims to determine the risk profile of non-performing financing in national Islamic
banking during the COVID-19 pandemic. This research is a quantitative research with descriptive
statistical data processing on secondary data on financing based on contracts at Islamic
commercial banks and sharia business units issued by the Financial Services Authority (OJK). The
results of the study stated that during the COVID-19 pandemic, the risk profile of problematic
financing in mudharabah, murabahah, qardh, and istishna' contracts had a downward trend,
musyarakah contracts were relatively stable, while ijarah contracts had an increasing trend. The
level of non-performing financing is ijarah 6.10% on average; Musharaka 3.39%; istishna'
1.60%; qardh 3.05%, murabaha 2.98%; and mudharabah 3.59%. The composition of the
financing contract to the total financing is ijarah 2.47%; musyarakah 45.49%; istishna' 0.61%;
qardh 2.83%, murabahah 45.28%; and mudharabah 3.32%. The calculation of the weighted
average of non-performing financing and the composition of financing contracts resulted in a
value of 3.26%, which illustrates that during the COVID-19 pandemic which puts pressure on
economic growth, the risk profile of non-performing financing/non-performing financing of
Islamic banking in Indonesia is at a level under control and under OJK regulations, namely 5%.
This condition still requires risk management with a priority on the composition of large and high
potential financing in order to mitigate the risk of non-performing financing in Islamic banking.

Abdul Kholik 6
Al-Misbah Volume 2 No. 1 2021

Keywords: Islamic financing, non-performing financing, financing risk

I. PENDAHULUAN dengan prinsip bagi hasil seperti

Perkembangan ekonomi musyarakah dan mudharabah serta
syariah di Indonesia tidak dapat pembiayaan dengan prinsip jual beli
dilepaskan dari peran penting atau murabahah (Setyaji dan
perbankan syariah sebagai salah satu Musharoh, 2018).
elemen penting. Bappenas (2019) Perbankan syariah memperoleh
dalam Indonesia Islamic Economic pendapatan dari muamalah syariah
Masterplan 2019-2024, menyatakan berupa bagi hasil, sewa/ujrah, dan
bahwa rumusan strategi dalam jual beli. Pendapatan tersebut
pengembangan Ekonomi Islam di dihasilkan dari aktivitas pembiayaan
Indonesia diarahkan melalui (1) bagi hasil, piutang, pembiayaan
penguatan rantai nilai halal, (2) sewa/ijarah, dan salam (OJK, 2021).
penguatan sektor keuangan Islam, (3) Manajemen bank syariah memiliki
penguatan usaha mikro, kecil, dan target untuk mengembangkan
menengah, (4) pengembangan dan pembiayaan pada satu sisi, dan harus
penguatan ekonomi digital, dan (5) memitigasi risiko pembiayaan untuk
kebijakan strategis ekosistem. menekan potensi pembiayaan
Penguatan sektor keuangan Islam bermasalah. Utami dan Muslikhati
termasuk didalamnya adalah (2019) menyatakan bahwa Non
perbankan syariah, pasar modal Performing Financing (NPF)
syariah, jaminan sosial, serta zakat mempengaruhi signifikan terhadap
dan wakaf. tingkat likuiditas dan kesehatan pada
Bank Syariah adalah bank yang Bank Umum Syariah (BUS).
menggunakan sistem bagi hasil Risiko pembiayaan bermasalah
antara penabung (kreditur), menjadi perhatian Otoritas Jasa
peminjam (debitur) dan bank dalam Keuangan dalam menjaga sistem
perhitungan biaya dan pendapatan. keuangan syariah yang sehat.
Bank syariah berfungsi sebagai mitra Indikator non performing loan (NPF)
baik bagi bagi pihak surplus dan yang dijadikan standar bagi
defisit dana, serta didasarkan pada pembiayaan dan kredit bermasalah
bagi hasil secara adil keuntungan dalam bank dan lembaga keuangan
maupun risiko kerugian suatu usaha bukan bank secara umum ditetapkan
sesuai kontribusi dan kesepakatan pada maksimal 5%.
bersama (Irmayanto, 2011). Produk Risiko perbankan antara lain
perbankan syariah meliputi risiko likuiditas, kredit/pembiayaan,
penghimpunan dana pihak ketiga dan pasar, tingkat bunga, pendapatan,
penyaluran pembiayaan dana. dan keamanan (Irmayanto, 2011).
Penghimpunan dana dari pihak Manajemen risiko merupakan
ketiga berupa titipan/wadiah dan strategi manajemen dalam
pengembangan mengidentifikasi, menganalisis,
investasi/mudharabah. Penyaluran menilai, menangani,
pembiayaan pada bank umum mengkomunikasikan, dan
syariah terdapat dua produk utama mengendalikan segala bentuk
yang dijalankan, yaitu pembiayaan ketidakpastian tentang suatu keadaan

Abdul Kholik 7
Al-Misbah Volume 2 No. 1 2021
yang akan terjadi pada masa
mendatang yang disebabkan oleh
faktor internal dan eksternal dengan
dampak baik secara finansial
maupun non finansial melalui
keputusan yang diambil berdasarkan
berbagai pertimbangan pada saat ini
secara sistematis dan komprehensif
(Fahmi, 2014).
Dalam perbankan syariah,
proses identifikasi, analisis, dan
penilaian risiko dalam manajemen
risiko salah satunya dilakukan
dengan mendapatkan informasi profil
risiko pembiayaan. Kondisi pandemi
covid-19 yang secara signifikan
mempengaruhi terjadinya kontraksi
ekonomi, perlu menjadi perhatian
dalam manajemen risiko pembiayaan
dalam perbankan syariah. Berkaitan
dengan hal tersebut, penelitian ini
bertujuan untuk mengetahui profil
risiko pembiayaan bermasalah pada
perbankan syariah nasional dalam
masa pendemi covid-19. Hasil
penelitian ini diharapkan menjadi
informasi dan masukan penting bagi
industri perbankan syariah,
pemerintah, otoritas
keuangan/moneter, dan masyarakat
dalam perumusan kebijakan dan
pengambilan keputusan.
II. METODE PENELITIAN
Penelitian dilakukan pada
kurun waktu Oktober 2020 –
Februari 2021. Penelitian
menggunakan desain penelitian
deksriptif kuantitatif yaitu ditujukan
untuk menggambarkan karakteristik
dari suatu objek, fenomena,
kelompok, organisasi, atau
lingkungan (Sumarwan et al., 2014).
Metode pengolahan data dilakukan
secara statistik deskriptif terhadap
data sekunder pembiayaan syariah
Abdul Kholik
berdasarkan akad pada bank umum
syariah dan unit usaha syariah yang
dikeluarkan oleh Otoritas Jasa
Keuangan (OJK). Akad pembiayaan
syariah yang diteliti profil risikonya
meliputi mudharabah, musyarakah,
murabahah, qardh, istishna’, dan
ijarah. Periode data pembiayaan
syariah yang digunakan dalam
penelitian adalah periode masa
pandemi covid-19 pada tahun 2020
dengan memperhatikan ketersediaan
data, yaitu mulai Maret-Desember
2020.
III. HASIL DAN PEMBAHASAN
Aktivitas pembiayaan oleh
perbaikan syariah akan
mempengaruhi tingkat kinerja dan
risiko perbankan syariah. Nilai
pembiayaan yang dilakukan oleh
perbankan syariah pada periode masa
pandemi covid-19 dalam tahun 2020
ditunjukkan pada Maret- Desember
2020. Tabel 1 menunjukkan jumlah
pembiayan syariah sesuai akad- akad
yang dilakukan perbankan syariah
nasional.
Jumlah pembiayaan syariah
pada periode Maret- Desember 2020
mencapai Rp3.706,2 triliun dengan
rata-rata Rp370,6 triliun per bulan.
Total pembiayaan syariah tersebut
dikontribusikan dari enam akad
syariah utama dalam perbankan
syariah yaitu murabahah, qardh,
istishna’, ijarah, musyarakah, dan
mudharabah.
Komposisi akad-akad syariah
terhadap total pembiayaan syariah
dapat digunakan untuk
mengidentifikasi prioritas perhatian
pembiayaan syariah. Komposisi akad
musyarakah merupakan komposisi
terbesar dari pembiayaan syariah
yaitu mencapai 45,49%. Komposisi
8
Al-Misbah Volume 2 No. 1 2021
akad murabahah sebesar 45,28%,
akad mudharabah sebesar 3,31%,
akad qardh 2,84%, akad ijarah
2,47%, dan akad istishna’ sebesar
0,61%. Dinamika komposisi akad
pembiayaan syariah dipengaruhi oleh
faktor internal bank syariah dan
faktor eksternal seperti teknologi,
sosial, ekonomi, regulasi, atau faktor
lain.
Tingkat pembiayaan syariah
memiliki hubungan dengan tingkat
risiko pembiayaan bermasalah dalam
perbankan syariah. Tingkat risiko
pembiayaan juga dipengaruhi oleh
jenis akad pembiayaan syariah.
Analisis tingkat risiko pembiayaan
akan memberikan gambaran profil
risiko pembiayaan akad-akad
syariah.
Akad musyarakah adalah
perjanjian pembiayaan/penanaman
dana dari dua atau lebih pemilik dana
dan/atau barang untuk menjalankan
usaha tertentu sesuai syariah dengan
pembagian hasil usaha antara kedua
belah pihak berdasarkan nisbah yang
disepakati, sedangkan pembagian
kerugian berdasarkan proporsi modal
masing- masing. Gambar 1 melalui indikator non performing
menunjukkan karakteristik tingkat
pembiayaan bermasalah pada akad
musyarakah pada periode Maret-
Desember 2020, dalam masa
pandemi covid-19 melalui indikator
non performing financing (NPF).
Gambar 1 Tingkat pembiayaan
bermasalah akad musyarakah
Abdul Kholik
Tingkat pembiayaan
bermasalah atau non performing
financing (NPF) yang
menggambarkan risiko pembiayaan
pada akad musyarakah dalam
periode Maret-Desember 2020 masa
pandemi covid-19 menunjukkan
pergerakan antara 3,30% hingga
3,45%. Indikator NPF akad
musyarakah di tingkat tertinggi
terjadi pada bulan Agustus 2020
yaitu sebesar 3,45%, sedangkan NPF
terendah sebesar 3,30% pada
Oktober 2020. Indikator NPF akad
musyarakah pada periode tersebut
memiliki tren relatif stabil.
Akad murabahah adalah
perjanjian pembiayaan berupa
transaksi jual beli suatu barang
sebesar harga perolehan barang
ditambah dengan margin yang
disepakati oleh para pihak, dimana
penjual menginformasikan terlebih
dahulu harga perolehan kepada
pembeli. Gambar 2 menunjukkan
karakteristik tingkat pembiayaan
bermasalah pada akad murabahah
pada periode Maret- Desember 2020,
dalam masa pandemi covid-19
financing (NPF).
Gambar 2 Tingkat pembiayaan
bermasalah akad murabahah
Tingkat pembiayaan
bermasalah atau non performing
financing (NPF) yang menggambarkan
risiko pembiayaan pada akad murabahah
dalam periode Maret-Desember 2020
masa pandemi covid-19 menunjukkan
9
Al-Misbah Volume 2 No. 1 2021
pergerakan antara 2,77% hingga 3,18%.
Indikator NPF akad murabahah di
tingkat tertinggi terjadi pada bulan April
2020 yaitu sebesar 3,18%, sedangkan
NPF terendah sebesar 2,77% pada
Desember 2020. Indikator NPF akad
murabahah pada periode tersebut
memiliki tren menurun.
Akad mudharabah adalah
perjanjian pembiayaan/penanaman
dana dari pemilik dana (shahibul
maal) kepada pengelola dana
(mudharib) untuk melakukan
kegiatan usaha tertentu yang sesuai
syariah, dengan pembagian hasil
usaha antara kedua belah pihak
berdasarkan nisbah yang telah
disepakati sebelumnya. Gambar 3
menunjukkan karakteristik tingkat
pembiayaan bermasalah pada akad
mudharabah pada periode Maret-
Desember 2020, dalam masa
pandemi covid-19 melalui indikator
non performing financing (NPF).
Gambar 3 Tingkat pembiayaan
bermasalah akad mudharabah
Tingkat pembiayaan
bermasalah atau non performing
financing (NPF) yang
menggambarkan risiko pembiayaan
pada akad mudharabah dalam
periode Maret-Desember 2020 masa
pandemi covid-19 menunjukkan
pergerakan antara 3,21% hingga
4,00%. Indikator NPF akad
mudharabah di tingkat tertinggi
terjadi pada bulan Maret 2020 yaitu
sebesar 4,00%, sedangkan NPF
terendah sebesar 3,21% pada
Abdul Kholik
Desember 2020. Indikator NPF akad
mudharabah pada periode tersebut
memiliki tren menurun.
Akad qardh adalah perjanjian
pembiayaan berupa transaksi pinjam
meminjam dana tanpa imbalan
dengan kewajiban pihak peminjam
mengembalikan pokok pinjaman
secara sekaligus atau cicilan dalam
jangka waktu tertentu. Gambar 4
menunjukkan karakteristik tingkat
pembiayaan bermasalah pada akad
qardh pada periode Maret-Desember
2020, dalam masa pandemi covid-19
melalui indikator non performing
financing (NPF).
Tingkat pembiayaan
bermasalah atau non performing
financing (NPF) yang
menggambarkan risiko pembiayaan
pada akad qardh dalam periode
Maret-Desember 2020 masa pandemi
covid-19 menunjukkan pergerakan
antara 2,48% hingga 3,68%.
Indikator NPF akad qardh di tingkat
tertinggi terjadi pada bulan Juli 2020
yaitu sebesar 3,68%, sedangkan NPF
terendah sebesar 2,48% pada
Desember 2020. Indikator NPF akad
qardh pada periode tersebut memiliki
tren menurun.
Gambar 4 Tingkat pembiayaan
bermasalah akad qardh
Akad ijarah adalah perjanjian
pembiayaan berupa transaksi sewa
menyewa atas suatu barang dan/atau
jasa antara pemilik obyek sewa
termasuk kepemilikan hak pakai atas
10
Al-Misbah Volume 2 No. 1 2021
obyek sewa dengan penyewa untuk
mendapatkan imbalan atas obyek
sewa yang disewakan. Gambar 5
menunjukkan karakteristik tingkat
pembiayaan bermasalah pada akad
ijarah pada periode Maret-Desember
2020, dalam masa pandemi covid-19
melalui indikator non performing
financing (NPF).
Gambar 5 Tingkat pembiayaan
bermasalah akad mudharabah
Tingkat pembiayaan
bermasalah atau non performing
financing (NPF) yang
menggambarkan risiko pembiayaan
pada akad ijarah dalam periode
Maret-Desember 2020 masa pandemi
covid-19 menunjukkan pergerakan
antara 4,02% hingga 7,61%.
Indikator NPF akad ijarah di tingkat
tertinggi terjadi pada bulan Juli 2020
yaitu sebesar 7,61%, sedangkan NPF
terendah sebesar 4,02% pada Maret
2020. Indikator NPF akad ijarah
pada periode tersebut memiliki tren
meningkat. Kondisi ini perlu menjadi
perhatian bagi manajemen bank
syariah dalam pengelolaan risikonya.
Akad istishna’ adalah
perjanjian pembiayaan berupa
transaksi jual beli barang dalam
bentuk pemesanan pembuatan barang
dengan kriteria dan persyaratan
tertentu yang disepakati dengan
pembayaran sesuai dengan
kesepakatan. Gambar 6 yang terkecil berturut-turut adalah
menunjukkan karakteristik tingkat
pembiayaan bermasalah pada akad
Abdul Kholik
istishna’ pada periode Maret-
Desember 2020, dalam masa
pandemi covid-19 melalui indikator
non performing financing (NPF).
Gambar 6 Tingkat pembiayaan
bermasalah akad istishna’
Tingkat pembiayaan
bermasalah atau non performing
financing (NPF) yang
menggambarkan risiko pembiayaan
pada akad istishna’ dalam periode
Maret-Desember 2020 masa pandemi
covid-19 menunjukkan pergerakan
antara 1,35% hingga 2,00%.
Indikator NPF akad istishna’ di
tingkat tertinggi terjadi pada bulan
April 2020 yaitu sebesar 2,00%,
sedangkan NPF terendah sebesar
1,35% pada Desember 2020.
Indikator NPF akad istishna’ pada
periode tersebut memiliki tren
menurun.
Berdasarkan pengolahan data
sekunder yang dilakukan dapat
diketahui bahwa pada periode Maret-
Desember 2020, dalam masa
pandemi covid-19, komposisi akad
pembiayan syariah yang terbesar
hingga yang terkecil secara berturut-
turut adalah musyarakah (45,49%),
murabahah (45,28%), mudharabah
(3,31%), qardh (2,84%), ijarah
(2,47%), dan istishna’ (0,61%).
Sedangkan, tingkat pembiayaan
bermasalah/non performing
financing rata-rata akad pembiayaan
syariah dari yang terbesar hingga
ijarah (6,10%), mudharabah (3,59%),
musyarakah (3,39%), qardh (3,05%),
11
Al-Misbah Volume 2 No. 1 2021

murabahah (2,98%), dan istishna’ pembiayaan adalah ijarah 2,47%;

(1,60%). Profil risiko pembiayaan musyarakah 45,49%; istishna’
syariah secara keseluruhan dilakukan 0,61%; qardh 2,83%, murabahah
dengan menghitung rata-rata 45,28%; dan mudharabah 3,32%.
tertimbang komposisi dan NPF akad Perhitungan rata-rata tertimbang atas
pembiayaan syariah. non performing financing dan
Perhitungan total rata-rata NPF komposisi akad pembiayaan
tertimbang akad pembiayaan pada menghasilkan nilai 3,26%, yang
perbankan syariah periode Maret- menggambarkan bahwa dalam masa
Desember 2020, dalam masa pandemi covid-19 yang memberikan
pandemi covid-19 adalah 3,26%. tekanan pada pertumbuhan ekonomi,
Nilai NPF tersebut berada di bawah profil risiko pembiayaan
ketentuan maksimal NPF yaitu bermasalah/non performing
5,00%. Kondisi tersebut financing perbankan syariah di
menunjukkan karakteristik Indonesia pada tingkat terkendali dan
perbankan syariah yang lebih baik di bawah ketentuan OJK yaitu 5%.
pada kondisi ekonomi yang tertekan Kondisi tersebut tetap memerlukan
(www.tempo.co, diakses 17 Februari manajemen risiko dengan prioritas
2021). Namun demikian, manajemen pada komposisi pembiayaan yang
bank syariah perlu terus memantau besar dan berpotensi tinggi dalam
pengelolaan risiko pembiayaan rangka memitigasi risiko pembiayaan
termasuk memantau faktor eksternal bermasalah dalam perbankan
dan internal yang dihadapi bank syariah.
syariah. Budiman et al. (2018)
menyatakan bahwa risiko DAFTAR PUSTAKA
pembiayaan dan determinannya pada Aldin, IU. (2016). Rasio Pembiayaan
perbankan syariah di Indonesia lebih Macet Tinggi, Bank Muamalat
dipengaruhi oleh kondisi dan Sebut Hanya 4,6%.
kebijakan internal bank syariah. https://katadata.co.id/febrinaisk
an
IV. KESIMPULAN a/finansial/5e9a4c4ad83a5/rasi
Hasil penelitian menyatakan o- pembiayaan-macet-tinggi-
bahwa dalam masa pandemi covid- bank- muamalat-sebut-hanya-
19, profil risiko pembiayaan 46. Diakses 17 Februari 2021.
bermasalah pada akad mudharabah, Bappenas. (2019). Indonesia Islamic
murabahah, qardh, dan istishna’ Economic Masterplan 2019-
memiliki tren menurun, akad 2024. Jakarta:Bappenas
musyarakah relatif stabil, sedangkan Budiman R, NA Achsani, dan R
akad ijarah memiliki tren meningkat. Ismal. (2018). Risiko
Tingkat pembiayaan Pembiayaan dan
bermasalah/non performing Determinannya pada
financing rata-rata ijarah 6,10%; Perbankan Syariah di
musyarakah 3,39%; istishna’ 1,60%; Indonesia. Jurnal Aplikasi
qardh 3,05%, murabahah 2,98%; dan Manajemen dan Bisnis V ol. 4
mudharabah 3,59%. Komposisi akad No. 1:151-159. DOI:
pembiayaan terhadap total

Abdul Kholik 12
Al-Misbah Volume 2 No. 1 2021

http://dx.doi.org/10.17358/jab
m.4. 1.151
Fahmi, I. 2014. Studi Kelayakan
Bisnis dan Keputusan
Investasi. Jakarta:Penerbit
Mitra Wacana Media
Insani Utami, M. S. M. dan
Muslikhati. (2019). Pengaruh
Dana Pihak Ketiga (DPK),
Capital Adequacy Ratio
(CAR), Non Performing
Financing (NPF) terhadap
Likuiditas Bank Umum
Syariah (BUS) Periode 2015-
2017. F ALAH : Jurnal
Ekonomi Syariah V ol. 4
(1):33-43.

Abdul Kholik 13