III.

PEMANFAATAN BARANG/JASA LAINNYA

1. SKEMA AUDIT
1) Tujuan Umum:
(1) Meyakini pencatatan hasil pengadaan barang/jasa lainnya ke dalam daftar inventaris.
(2) Meyakini barang/jasa lainnya hasil pengadaan telah dimanfaatkan sesuai dengan tujuannya
pengadaannya dan sesuai dengan tugas pokok dan fungsinya.

2) Waktu Pelaksanaan:
(1) Audit dilaksanakan pada setiap proses pemanfaatan pengadaan barang/jasa lainnya.
(2) Pelaksanaan prosedur audit dapat dilakukan pada saat proses sedang berlangsung (Audit atas Proses/AP)
dan/atau segera setelah proses selesai (Audit atas Output /AO).

No. Pemanfaatan Output Tujuan Prosedur Audit Ket

Barang/Jasa Lainnya

A. Penyerahan barang ke Berita Acara Serah Terima Memastikan bahwa barang sudah AO
PA/KPA barang diserahkan kepada PA/KPA

B. Pencatatan barang ke Daftar inventaris (SIMAK- Memastikan bahwa barang sudah AO

dalam daftar inventaris BMN/ SIMBADA) dimasukkan ke dalam SIMAK- BMN/
(SIMAK-BMN/ SIMBADA
SIMBADA)

C. Pemanfaatan Barang Barang telah berfungsi Memastikan barang telah AP

dan digunakan sesuai dimanfaatkan sesuai dengan tujuan
dengan tujuan pengadaan pengadaan
2. PROGRAM AUDIT RINCI
Rencana Realisasi
No. Uraian Pelaksana Waktu Pelaksana Waktu Ref
KKA

A. Penyerahan barang ke PA/KPA

Tujuan:
Memastikan bahwa barang sudah
diserahkan kepada PA/KPA

Langkah Kerja:
1 Peroleh Berita Acara serah terima barang
dari PPK ke PA/KPA
2 Peroleh Berita Acara Serah Terima
Pekerjaan dari PPK/Panitia Penerima Hasil
Pekerjaan (PPHP)
3 Bandingkan Berita Acara serah terima barang
dari PPK ke PA/KPA dengan Berita Acara
Serah Terima Pekerjaan dari PPHP

4 Lakukan cek fisik untuk meyakinkan

kebenaran serah terima barang telah sesuai
dengan spesifikasi yang ditetapkan

5 Buat Berita Acara hasil pemeriksaan fisik

6 Hasil langkah kerja, tuangkan dalam daftar uji
dan buat simpulan hasil audit

B. Pencatatan barang ke dalam daftar

inventaris (SIMAK-BMN/ SIMBA- DA)

Langkah Kerja:
1 Peroleh SIMAK-BMN/SIMBADA, daftar
inventaris, buku induk barang
inventaris, atau dokumen lain yang relevan

2 Bandingkan barang dalam Berita Acara serah

terima hasil pengadaan dengan SIMAK-
BMN/SIMBADA, daftar
inventaris, buku induk barang inventaris
3 Yakinkan bahwa barang yang telah
diserahkan sudah dimasukkan ke dalam SIMAK-
BMN/SIMBADA sesuai akunnya,
daftar inventaris, buku induk barang
inventaris, atau dokumen lain yang relevan

4 Hasil langkah kerja, tuangkan dalam daftar uji

dan buat simpulan hasil audit
C. Pemanfaatan Barang
Langkah Kerja:
1 Dapatkan SK penunjukan pengguna barang hasil
pengadaan
2 Lakukan cek fisik, wawan-cara atau
konfirmasi kepada pengguna barang untuk
meyakinkan bahwa barang tersebut telah
digunakan sesuai rencana
kebutuhan
3 Pastikan kebenaran lokasi barang
4 Yakinkan bahwa barang tersebut berada di
bawah penguasaan unit pengguna barang
yang bersangkutan
5 Yakinkan bahwa barang telah berfungsi/
dimanfaatkan
6 Teliti penyebab barang/jasa lainnya yang
sudah diterima ternyata tidak dapat
dimanfaatkan
7 Hasil langkah kerja, tuangkan dalam daftar uji
dan buat simpulan hasil audit antaran lain:
 telah berfungsi dan digunakan sesuai dengan
rencana kebutuhan
 telah berfungsi tetapi tidak atau belum
digunakan
 telah berfungsi tetapi digunakan tidak sesuai
rencana kebutuhan
 tidak berfungsi
3. DAFTAR UJI HASIL AUDIT
Daftar uji ini digunakan sebagai media untuk membuat simpulan hasil audit atas prosedur audit yang telah
dilaksanakan. Apabila hasil uji menyatakan “tidak”, berarti terdapat indikasi adanya penyimpangan yang
harus dirumuskan penyebabnya berdasarkan prosedur audit yang dilakukan.

Kolom “Keterangan” apabila memerlukan penjelasan lebih lanjut, dapat dituangkan dalam kertas kerja
tersendiri.

Petunjuk : beri tanda  pada kotak jawaban yang sesuai.

No Uraian Hasil Uji
1 PPK sudah menyerahkan barang/jasa lainnya ke PA/KPA  Ya  Tidak
dengan membuat Berita Acara serah terima
2 Penyerahan dilakukan segera setelah serah terima akhir barang/jasa  Ya  Tidak
lainnya dari penyedia barang/jasa lainnya
3 Penyerahan barang/jasa lainnya dilengkapi dengan:
 Kontrak (beserta perubahannya jika ada)  Ya  Tidak
 Berita acara serah terima barang/jasa lainnya di titik lokasi  Ya  Tidak
penyerahan dengan PPHP
 Berita acara hasil ujicoba barang/jasa lainnya (test and  Ya  Tidak
commisioning)
 Sertifikat keaslian barang/jasa lainnya (Certified of origin)  Ya  Tidak

 Jamina/garansi barang/jasa lainnya (guaranted)  Ya  Tidak

 Berita Acara Serah Terima Akhir antara Penyedia dengan  Ya  Tidak
PPK
 Berita Acara Serah Terima Pekerjaan antara PPK dengan  Ya  Tidak
KPA
4 Spesifikasi barang/jasa lainnya dalam Berita Acara serah
terima barang/jasa lainnya sama dengan spesifikasi dalam
Berita Acara Serah Terima Pekerjaan dari PPHP  Ya  Tidak

5 Volume barang/jasa lainnya dalam Berita Acara serah terima

barang/jasa lainnya sama dengan volume dalam Berita Acara Serah  Ya  Tidak
Terima Pekerjaan dari PPHP
6 Lokasi barang/jasa lainnya sesuai dengan Berita Acara Serah  Ya  Tidak
Terima Pekerjaan dari PPHP
7 Buat simpulan dan rekomendasi

x Ya x Tidak
udit yang telah
penyimpangan yang

an dalam kertas kerja

Ket.