NAMA : RIFKA NAZWA SEPTIANI JAUHARI

NIM : 126403202137
KELAS : AKS 5C
MATA KULIAH : PRAKTIK KOMPUTER AKUNTANSI
TUGAS : UTS
Biro Jasa Tiketing Merpati Putih
Jl.Doho No 15 Kediri Tlp (0354) 529149
Pusat penjualan Tiket Pesawat Kapal Laut dan Kereta Api
Neraca Saldo Per 30 Nopember 2008
(Rp)
No
Nama Perkiraan
Perk
100 Kas
101 Perlengkapan Kantor
103 Sewa di bayar di muka
104 Peralatan Kantor
201 Hutang Usaha
202 Uang muka pesanan tiket
301 Modal Usaha
401 Pendapatan Jasa
501 Biaya Telpon
502 Biaya Iklan
503 Biaya Listrik

Transakasi selama bulan Januari sbb. :

1-Dec-08 Di beli tambahan peralatan kantor dan UD Jaya terdiri Rp 1.000.000 tunai
3-Dec-08 Di terima pendapatan Jasa Rp 1.000.000
15-Dec-08 Di ambil uang tunai Rp 500.000 untuk kepentingan pribadi
Di serahkan 5 buah tiket kepada pelanggan senilai Rp 5.000.000. Untuk Jakarta PP
20-Dec-08
belum di terima pembayarannya
25-Dec-08 Di bayar biaya iklan ke Radio Wijangsongko Kediri sebesar Rp 200.00
31-Dec-08 Di bayar hutang usaha kepada pelanggan sebesar Rp 1.000.000 (BKK NO 3)

Diminta:
1) Catatlah transaksi tersebut di atas ke dalam Jurnal Umum
2) Posting ke buku besar, masing perkiraan diperbolehkan membuka perkiraan baru
yang di perlukan (Buku besar bentuk saldo ganda)
3) Menyusun neraca saldo per 31 Des 2008
Data Penyesuaian per 31 Desember 2008:
1) Perlengkapan kantor masih tersisa Rp 300.000
2) Sewa yang di bayar tersebut untuk jangka waktu 5 tahun terhitung mulai tgl 1
Januari 2008
3) Peralatan kantor di susutkan tiap-tiap akhir tahun sebesar Rp 1.000.000
4) Uang muka pesanan tiket tsb merupakan pesanan tiket dari nasabah X untuk 5
tiket tujuan Medan,sampai saat ini masih bisa di layani 3 tiket saja dikarenakan tiket
habis.
5) Gaji bulan Desember 2008 sebesar Rp 1.000.000 belum di bayar karena gajiannya
per tanggal 1 Januarii bulan berikutnya

Diminta:
1) Buatlah Jurnal penyesuaian per 31 Desember 2008
2) Menyusun neraca lajur sepuluh kolom
3) Menyusun laporan keuangan yang di perlukan
4) Membuat jurnal penutupan per 31 Desember 2008
5) Menyusun neraca saldo setelah penutupan buku per 31 Desember 2008
 D K

5,000,000 -
1,000,000 -
5,000,000 -
10,000,000 -
- 2,000,000
- 5,000,000
- 8,000,000
- 10,000,000
2,000,000 -
1,000,000 -
1,000,000 -
25,000,000 25,000,000
Buku jurnal umum/Buku serba serbi (JU1)

Tgl. Keterangan Ref

Des 1 Peralatan kantor
2008 Kas
3 Kas
Pendapatan jasa
15 Prive
Kas
20 Piutang usaha
Pendapatan jasa
25 Biaya iklan
Kas
31 Hutang usaha
Kas
TOTAL
Debit (Rp) Kredit (Rp)
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000
500,000
500,000
5,000,000
5,000,000
200,000
200,000
1,000,000
1,000,000
8,700,000 8,700,000
BUKU BESAR

Nama Akun Kas

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
1 JU1 1,000,000
3 JU1 1,000,000
15 JU1 500,000
25 JU1 200,000
31 JU1 1,000,000

Nama Akun Perlengkapan Kantor

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
31 JU2 700,000

Nama Akun Piutang Usaha

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 20 JU1

Nama Akun Sewa Dibayar Dimuka

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
31 JU2 1,000,000

Nama Akun Peralatan Kantor

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
1 JU1 1,000,000

Nama Akun Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

 TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT
2008
Des 31 JU2

Nama Akun Hutang Usaha

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
31 JU1 1,000,000

Nama Akun Uang Muka Pesanan Tiket

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
31 JU2 3,000,000

Nama Akun Hutang Gaji

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 31 JU2

Nama Akun Modal Usaha

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
31 JU3 11,100,000
31 JU3 500,000

Nama Akun Prive

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 15 JU1
31 JU3 500,000
Nama Akun Ikhtisar Laba Rugi

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 31 JU3
31 JU3 7,900,000
31 JU3 11,100,000

Nama Akun Pendapatan Jasa

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
3 JU1 1,000,000
20 JU1 5,000,000
31 JU2 3,000,000
31 JU3 19,000,000

Nama Akun Biaya Telepon

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
31 JU3 2,000,000

Nama Akun Biaya Iklan

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
25 JU1 200,000
31 JU3 1,200,000

Nama Akun Biaya Listrik

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 1 Saldo Awal v
31 JU3 1,000,000
Nama Akun Biaya Sewa

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 31 JU2
31 JU3 1,000,000

Nama Akun Biaya Gaji

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 31 JU2
31 JU3 1,000,000

Nama Akun Biaya Perlengkapan Kantor

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 31 JU2
31 JU3 700,000

Nama Akun Biaya Penyusutan Peralatan Kantor

TANGGAL KETERANGAN POST REF DEBET KREDIT

2008
Des 31 JU2
31 JU3 1,000,000
Nomor perkiraan : 100
SALDO
DEBET KREDIT

5,000,000
4,000,000
5,000,000
4,500,000
4,300,000
3,300,000

Nomor perkiraan : 101

SALDO
DEBET KREDIT

1,000,000
300,000

Nomor perkiraan : 102

SALDO
DEBET KREDIT

5,000,000

Nomor perkiraan : 103

SALDO
DEBET KREDIT

5,000,000
4,000,000

Nomor perkiraan : 104

SALDO
DEBET KREDIT

10,000,000
11,000,000

Nomor perkiraan : 105

 SALDO
DEBET KREDIT

1,000,000

Nomor perkiraan : 201

SALDO
DEBET KREDIT

2,000,000
1,000,000

Nomor perkiraan : 202

SALDO
DEBET KREDIT

5,000,000
2,000,000

Nomor perkiraan : 203

SALDO
DEBET KREDIT

1,000,000

Nomor perkiraan : 301

SALDO
DEBET KREDIT

8,000,000
19,100,000
18,600,000

Nomor perkiraan : 302

SALDO
DEBET KREDIT

500,000
-
Nomor perkiraan : 303
SALDO
DEBET KREDIT

19,000,000
11,100,000
-

Nomor perkiraan : 401

SALDO
DEBET KREDIT

10,000,000
11,000,000
16,000,000
19,000,000
-

Nomor perkiraan : 501

SALDO
DEBET KREDIT

2,000,000
-

Nomor perkiraan : 502

SALDO
DEBET KREDIT

1,000,000
1,200,000
-

Nomor perkiraan : 503

SALDO
DEBET KREDIT

1,000,000
-
Nomor perkiraan : 504
SALDO
DEBET KREDIT

1,000,000
-

Nomor perkiraan : 505

SALDO
DEBET KREDIT

1,000,000
-

Nomor perkiraan : 506

SALDO
DEBET KREDIT

700,000
-

Nomor perkiraan : 507

SALDO
DEBET KREDIT

1,000,000
-
 Biro Jasa Tiketing Merpati Putih
NERACA SALDO
Per 31 - 12- 2008

NO. NAMA PERKIRAAN DEBIT (Rp)

100 Kas 3,300,000
101 Perlengkapan Kantor 1,000,000.00
102 Piutang usaha 5,000,000.00
103 Sewa di bayar di muka 5,000,000.00
104 Peralatan Kantor 11,000,000.00
201 Hutang Usaha
202 Uang muka pesanan tiket
301 Modal Usaha
302 Prive 500,000.00
401 Pendapatan Jasa
501 Biaya Telpon 2,000,000.00
502 Biaya Iklan 1,200,000.00
503 Biaya Listrik 1,000,000.00
Jumlah ………………… 30,000,000.00
KREDIT (Rp)

1,000,000.00
5,000,000.00
8,000,000.00

16,000,000.00

30,000,000.00
 Biro Jasa Tiketing Merpati Putih
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 - 12 - 2008

JU2
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
31 Beban perlengkapan kantor Rp 700,000
Perlengkapan kantor Rp 700,000
(Rp.1.000.000 - Rp.300.000)
31 Beban sewa Rp 1,000,000
Sewa dibayar dimuka Rp 1,000,000
(Rp.5.000.000/5 = Rp.1.000.000 per tahun)
31 Beban penyusutan peralatan kantor Rp 1,000,000
Akum.penyusutan peralatan kantor Rp 1,000,000
31 Uang muka pesanan tiket Rp 3,000,000
Pendapatan jasa Rp 3,000,000
( 3 *1.000.000 = 3.000.000 )
31 Beban gaji Rp 1,000,000
Hutang gaji Rp 1,000,000
Total Rp 6,700,000 Rp 6,700,000
 NERACA SALDO
NO. AKUN NAMA AKUN
DEBET
100 Kas Rp 3,300,000.00
101 Perlengkapan Kantor Rp 1,000,000.00
102 Piutang usaha Rp 5,000,000.00
103 Sewa di bayar di muka Rp 5,000,000.00
104 Peralatan Kantor Rp 11,000,000.00
105 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
201 Hutang Usaha
202 Uang muka pesanan tiket
203 Hutang Gaji
301 Modal Usaha
302 Prive Rp 500,000.00
401 Pendapatan Jasa
501 Biaya Telpon Rp 2,000,000.00
502 Biaya Iklan Rp 1,200,000.00
503 Biaya Listrik Rp 1,000,000.00
504 Biaya Sewa
505 Biaya Gaji
506 Biaya Perlengkapan Kantor
507 Biaya Penyusutan Peralatan Kantor
TOTAL Rp 30,000,000
NERACA SALDO J. PENYESUAIAN N.S. DISESUAIKAN
KREDIT DEBET KREDIT DEBET
Rp 3,300,000
Rp 700,000 Rp 300,000
Rp 5,000,000
Rp 1,000,000 Rp 4,000,000
Rp 11,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000.00
Rp 5,000,000.00 Rp 3,000,000
Rp 1,000,000
Rp 8,000,000.00
Rp 500,000
Rp 16,000,000.00 Rp 3,000,000
Rp 2,000,000
Rp 1,200,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 700,000 Rp 700,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 30,000,000 Rp 6,700,000 Rp 6,700,000 Rp 32,000,000
N.S. DISESUAIKAN LABA-RUGI NERACA
KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
Rp 3,300,000
Rp 300,000
Rp 5,000,000
Rp 4,000,000
Rp 11,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 8,000,000 Rp 8,000,000
Rp 500,000
Rp 19,000,000 Rp 19,000,000
Rp 2,000,000
Rp 1,200,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 700,000
Rp 1,000,000
Rp 32,000,000 Rp 7,900,000 Rp 19,000,000 Rp 24,100,000 Rp 13,000,000
LABA Rp 11,100,000 Rp 11,100,000
TOTAL Rp 19,000,000 Rp 19,000,000 Rp 24,100,000 Rp 24,100,000
 BIRO JASA TIKETING MERPATI PUTIH
LAPORAN LABA-RUGI
PERIODE 1 DESEMBER 2008 s/d 31 DESEMBER 2008

Pendapatan Usaha:
Pendapatan Jasa Rp 19,000,000

Biaya - biaya :
Biaya Telepon Rp 2,000,000
Biaya Iklan Rp 1,200,000
Biaya Listrik Rp 1,000,000
Biaya Sewa Rp 1,000,000
Biaya Gaji Rp 1,000,000
Biaya Perlengkapan Kantor Rp 700,000
Biaya Penyusutan Peralatan Kantor Rp 1,000,000
Total Biaya Rp 7,900,000
Laba Usaha Bersih Rp 11,100,000
 BIRO JASA TIKETING MERPATI PUTIH
Laporan Perubahan Modal
Periode 1 Desember 2008 s/d 31 Desember 2008

Modal Awal (1/12 2008) Rp8,000,000

Laba Usaha Desember 2008 Rp 11,100,000
Prive Rp 500,000
Penambahan Modal Rp10,600,000
Modal akhir (31/12 2008) Rp18,600,000
 BIRO JASA TIKETING MERPATI PUTIH
NERACA
PER 31 DESEMBER 2008

AKTIVA
Aset Lancar :
Kas Rp 3,300,000
Perlengkapan Kantor Rp 300,000
Piutang Usaha Rp 5,000,000
Sewa Dibayar Dimuka Rp 4,000,000
Total Aset Lancar Rp 12,600,000

Aset Tetap :
Peralatan Kantor Rp 11,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor -Rp 1,000,000
Total Aset Tetap Rp 10,000,000
TOTAL AKTIVA Rp 22,600,000
NG MERPATI PUTIH
RACA
EMBER 2008

PASIVA
Kewajiban Lancar :
Hutang Usaha Rp 1,000,000
Uang Muka Pemesanan Tiket Rp 2,000,000
Hutang Gaji Rp 1,000,000
Total Kewajiban Lancar Rp 4,000,000

Modal Usaha Rp 18,600,000

TOTAL PASIVA Rp 22,600,000

 BIRO JASA TIKETING MERPATI PUTIH
LAPORAN ARUS KAS
PER 31 DESEMBER 2008
Metode : Langsung

Aktivitas Operasi :
Ditambah :
Penerimaan Kas dari Pendapatan Jasa Rp 1,000,000
Dikurangi :
Pembayaran Hutang Usaha Rp 1,000,000
Pembayaran Biaya Iklan Rp 200,000
Arus Kas dari Aktivitas Operasi -Rp 200,000

Aktivitas Investasi :
Dikurangi :
Pembayaran Peralatan Kantor -Rp 1,000,000
Arus Kas dari Aktivitas Investasi -Rp 1,000,000

Aktivitas Pendanaan :
Dikurangi :
Pembayaran Prive -Rp 500,000
Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan -Rp 500,000
Penurunan Kas -Rp 1,700,000
Saldo awal Kas (1/12/2008) Rp 5,000,000
Saldo akhir Kas (31/12/2008) Rp 3,300,000
 BIRO JASA TIKETING MERPATI PUTIH
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2008

Tanggal Keterangan Ref Debet

1989
Januari 31 Pendapatan Jasa 401 Rp 19,000,000
Ikhtisar Laba Rugi 303
31 Ikhtisar Laba Rugi 303 Rp 7,900,000
Biaya Telepon 501
Biaya Iklan 502
Biaya Listrik 503
Biaya Sewa 504
Biaya Gaji 505
Biaya Perlengkapan Kantor 506
Biaya Penyusutan Peralatan Kantor 507
31 Ikhtisar Laba Rugi 303 Rp 11,100,000
Modal Usaha 301
31 Modal Usaha 301 Rp 500,000
Prive 302
TOTAL Rp 38,500,000
JU3
Kredit

Rp 19,000,000

Rp 2,000,000
Rp 1,200,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 1,000,000
Rp 700,000
Rp 1,000,000

Rp 11,100,000

Rp 500,000
Rp 38,500,000
 BIRO JASA TIKETING MERPATI PUTIH
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN
PER 31 DESEMBER 2008

No. Akun Nama Akun Debet Kredit

100 Kas Rp 3,300,000
101 Perlengkapan Kantor Rp 300,000
102 Piutang Usaha Rp 5,000,000
103 Sewa Dibayar Dimuka Rp 4,000,000
104 Peralatan Kantor Rp 11,000,000
105 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Rp 1,000,000
201 Hutang Usaha Rp 1,000,000
202 Uang Muka Pemesanan Tiket Rp 2,000,000
203 Hutang Gaji Rp 1,000,000
301 Modal Usaha Rp 18,600,000
TOTAL Rp 23,600,000 Rp 23,600,000