\ NGAWASAN PENYELENGGARAAN BANTUAN OPERASIONAL KESEHATAN PUSKESMAS Disampaikan Oleh: Dr. H. Arman Sahri R. Harahap, SE, Ak, MM, CFE, CFrA CA, QIA, CGCAE, CRGP —< Direktur Pengawasan Akuntabilitas Program Lintas Sektoral Pembangunan Daerah, DEPUTI BIDANG PENGAWASAN PENYELENGGARAAN KEVANGAN DAERAH Me Mp Va |o> TUGAS DAN FUNGSI BPKP La eos Le Pate Wea) BPKP memiliki mandat sebagai auditor presiden yang mengawal dan melakukan pengawasan intern tehadep akuntabilitas keuangan negara atas kegiatan lintas sektoral, kebendaharaan umum negara, penugasan presiden dan kegiatan lainnya, PERPRES NOMOR 192 TAHUN 2014 Pelaksanaan audit, reviu, evaluasl, pemantauan, dan kegiaten pengawasan lainnya techadap perencanaan, pelaksanaan dan pertanggungjawaban akuntabilitas penerimaan _negara/daerah dan akuntabilitas pengeluaran keuangan negara/daerah serta pembangunan nasional dan/atau kegiatan lain yang seluruh atau Sebagian keuangannya dibiayai oleh anggaran negara/daerah dan/atau subsiai termasuk badan usaha dan badan lainnya yang didalamnya terdapat kepentingan keuangan atau kepentingan lain dari Pemerintah Pusat dan/stau Pemerinth Daerah serta ‘akuntebilitas pembiayaan keuangan negara/ deerah aa Ta AE PUY I) @ avoir @ REviU @ EVALUASI @ PEMANTAUAN KONSULTANSI @ BIMBINGAN TEKNIS @ ASISTENS! B® SOSIALISASIGoes> PERUBAHAN MEKANISME PENY ALURAN BOK PUSKESMAS RKUN. DINAS KESEHATAN PUSKESMAS ‘+ RKUN menyalurkan + RKUNmenyalurkan Dinas Kesehatan + Puskesmas danaBOKKeRKUD —” dana BOK ke RKUD ‘manyalurkan dana 80k” mengolola dana ‘dalam 2 tahap. dalam 2 tahap. fepuskesmasdalam2 BOK + Laporan realisasi + Laporan realisasi tahapan. sebagai syarat sebagal syarat oe) penyaluran ppenyaluran STS oe + binas Kesehatan melaporkan penyaluran dan pnggunaan dana 80K ® PUSKESMAS KUN. + Puskesmas mengelola dana “+ RKUN menyalurkan dana BOK Puskesmas secara langsung ke ppuskesmas dalam 3tahapan 0K + Puskesmasmelaporkan ppenggunaan danaBOK S42) R gy 1. Penyaluran BOK ke Puskesmas terlambat karena laporan daerah tidak tepatwaktu; 2.Birokrasi penyaluran tiap Pemda bervariasi dan administrasi yang ppanjang terkait pencairan dari Dinas Kesehatan ke Puskesmas TA 2023 Mempercepat penerimaan dana BOK ai tingkat puskesmas. 2.Mempercepat pelaksanaan kegiatan di Puskesmas Menyederhanakan proses birokras| penyaluran dana BOK di tingkat Daerah 3.Meningkatkan akuntabilitas ppenyaluranALOKASI BOK PUSKESMAS Fie eS Seys) tis | ena enw Keiatan Pera) sansan | Aloka) 2019 | 6.889.460025.955 | 6.062.262.708621 88% 1 BOK Pontoons I 2020 | 6482524831010 | 5.388.586.508.011 |63%| | a UNI Esenal Finer 3977 | Pamonmas_|5:195020252000 \/ | 2021 | 7.316.393887.000 | 5.138.254960.813 | 70% ncn UH 9977 | punkesmes [1345228758000 2022" | 6.217.879.1840 | 2.925.682.173.667 | 36% | | & Maran posteanse 257 | Piseamae | S31 4250000 *Data per 18 Desember 2022, berdasarkan 503 Pemda © Kates =| Iowa _| 61.20.000.000 Tet esr? | Paneenas [esooetisi6.00 yangtelah menyampaikan laporan Tahap 1 2022 umber : DJPK-Kemenkeu * Alokasi BOK Puskesmas, rata-rata tiap tahun mencapai 60% dari pagu alokasi BOK secara keseluruhan ¢ Tingkat penyerapan BOK Puskesmas 3 tahun terakhir mengala fangsung BOK Puskesmas diharapkan menigkatkan efisiensi penyaluran + PenyaluranGp» BANTUAN OPERASIONAL KESEHATAN (BOK) we PUSKESMAS pe TUJUAN See aN ate ca Meningkatkan akses dan mutu pelayanan cerry kesehatan masyarakat (promotif dan + Upaya deteksi dini, preventif dan respon penyakit preventif) di wilayah kerja Puskesmas + Upaya Gerakan Masyarakat Hidup Sehat (GERMAS) eee eee Ca ake ea ten aac Oe eek tel eu} 1.Menyelenggaraken pelayanan eee Rca en te cea promotif dan preventif di wilayah Denomeait cou kerja Puskesmas Bite cata cae nae inne cc) 2.Menyelenggarakan fungsi Saree ens tear manajemen Puskesmas Bee ait teres Pence Ca CecncicayGoua> Hed Booonfont ato} 1 Penyusunan dan penyampaian usulan Rencana Kegiatan (beserta perubahannya, jika ada) 1 Penganggeran dalam APBD PELAKSANAAN KEGIATAN 1 Pelaksanaan kegiatan oleh Puskesmas. see VN 1 Pelaporan kepada Menteri melalui Sekretaris Jenderal Kementerian Kesehatan 1 Pelaporan berupa “+laporan realisasi penyerapan anggaran “+laporan realisasi pelaksanaan kegiatan 1 permasalahan dalam pelaksanaan dan saran perbaikan. PENGELOLAAN BOK PUSKESMAS PEMANTAUAN DAN EVALUASI 1 Pemantauan dan evaluasi dikoordinasikan oleh Dinas Kesehatan 1D Pemantauan dan evaluasi terhadap ~+ ketepatan waktu penyampaian laporan “+ kelengkapan dokumen laporan “+ realisasi penyerapan anggaran se DAK Nonfisik Bidang Kesehatan + realisasi pelaksanaan kegiatan DAK Nonfisik Bidang Kesehatan (output) 4 capaian ~ permasalahan pelaksanaan DAK Nonfisik Bidang Kesehatan di daerah dan tindak lanjut yang diperlukan 4 dampak dan manfaat pelaksanaan + permasalahan lain yang dihadapi dan tindak lanjut yang diperlukan. p kegiatanCua> PENYALURAN BOK PUSKESMAS INA ORE eCCLC OT SETELAH TERDAPAT : Peraturan Daerah mengenai APBD [) atau Peraturan Kepala Daerah mengenai Penjabaran APBD SEBANYAK 3 TAHAP (>) Tahap | paling cepat bulan Februari... \_) sebesar 30% dari pagu alokasi © Tahap I! paling cepat bulan Met _)) sebesar 40% dari pagu alokasi (>) Tahap ttl p \) sebesar 30: D) Petunjuk Teknis Rencana Penggunaan DAK Non untuk 1 tahun anggaran/Rencana Kegiatan (RK) g—__.¢ cepat bulan September % dari pagu alokasi RKUN PUSKESMAS * RKUN menyalurkan dana BOK Puskesmas + Puskesmas mengelola dana BOK secara langsung ke puskesmas dalam 3 * Puskesmas melaporkan penggunaan dana tahapan BOK + Penyaluran berdasarkan rekomendasi dari KemenkesPELAPORAN DAK NONMFISIK Hed Boat DEO eR ceopnpstisiscea Pe rocciin oe BOK Puskesmas ke Aplikasi BOK Salur ‘dana dan rekomendasi penyaluran FPenyaturan: peel oo 1 7 La ys ‘disampaikan paling lambat 31 Januari jyarat ‘menunjukkan paling sedikit 50% dari dana he Syarat —© lambat 31 Mei "Syarat laporan sebelumnya dikecualikan bagi Pemerintah Daerah/Entitas Penerima Manfaat yang baru pertama ‘kali menerima dana.” Dalam hal puskesmas tidak menerima penyaluran a. tahap |, maka penyaluran terhadap Tahap Il dan Tahap Ill tidak dapat dilakukan ; dan b. tahap il, maka penyaluran tahap II tidak dapat dilakukan.RISIKO & MITIGASI TAHAP Hoch tmansfoat PERENCANAAN/PENGANGGARAN 1DBA No Risiko Mitigasi 1. | Penyusunan perencanaan tidak didasarkan Reviu oleh APIP pada proses pada kebutuhan riil puskesmas perencanaan dan penganggaran 2. | Ketidaktepatan dalam penganggaran atas Reviu oleh APIP pada proses penerimaan dan penggunaan BOK perencanaan dan penganggaran 3. | Penyalahgunaan proses penetapan alokasi BOK untuk kepentingan pribadi Penerapan whistleblower systemGi RISIKO & MITIGASI TAHAP PENYALURAN Spots No Risiko Mitigasi 1, | Puskesmas gagal memenuhi persyaratan penyaluran | pemantauan pelaksanaan kegiatan oleh penanggungjawab kegiatan 2. | Adanya kendala teknis dalam penggunaan aplikasi e- |. pembinaan SDM renggar dalam pengajuan rencana penarikan dana aioe erieent aneerene erent 3. | Ketidakcermatan petugas Dinas Kesehatan dalam| + Penetapan standar validasi rencana melakukan validasi rencana penarikan dari puskesmas penarikan dana 4. | Terjadi realisasi penyaluran salah rekening Rekonsiliasi data secara periodikGi RISIKO & MITIGASI TAHAP PENGGUNAAN Spots 1DBA No Risiko Mitigasi 1._| Realisasi penggunaan tidak sesuai peruntukkan | pengawasan oleh APIP Daerah 2. | Penyalahgunaan penggunaan BOK untuk F ener sete oe Penerapan whistleblower system 3._| Penggunaan BOK lambat direalisasikan Monitoring dan evaluasi secara berkelanjutan 4. | Adanya rencana penggunaan yang gagal} Monitoring dan evaluasi secara direalisasikan berkelanjutanRISIKO & MITIGASI TAHAP age PERTANGGUNGJAWABAN 1D3A No Risiko Mitigasi 1, | Pertanggungjawaban terlambat disampaikan oleh | Monitoring dan evaluasi__secara “| Puskesmas berkelanjutan 2. | Bukti pertanggungjawaban tidak lengkap * Verifikasi Mandiri oleh Puskesmas. * Penetapan standar dokumen pendukung yang dipersyaratkan 3. | adanya ketidaktepatan klasifikasi | © Verifikasi bukti pertanggungjawaban pertanggungjawaban realisasi penggunaan secara berjenjang 4, * Pengawasan oleh APIP Daerah Bukti_pertanggungjawaban tidak sesuai dengan realisasi penggunaanOIE me TERIMA KASIH Pref,