KORPS ASISTEN DOSEN

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

ASISTENSI
Kode/Mata Kuliah : AC201/Akuntansi Keuangan Menengah 2 Beban SKS : 3 SKS
Materi : Investment (Equity)
Dosen Pengampu :Dr. Yeterina Widi Nugrahanti, SE., M.Acc., Ak., CA
: Natasia Alinsari, SE. MAK.
: Yefta Andi Kusnoegroho, SE.,M.Si.,AKT.,CMA
Tanggal : 11-15 Oktober 2021

Pengumuman untuk mahasiswa peserta asistensi:

Apabila dalam pelaksanaan kegiatan belajar mengajar dalam asistensi ditemukan kendala atau
permasalahan lainnya yang berhubungan dengan asisten (komplain, kritik, maupun saran)
mohon sampaikan ke Korps Asisten Dosen FEB UKSW, melalui:

Mail : asisten.feb@student.uksw.edu
Instagram : korpsasistendosenfeb
Kantor Asisten : FE106
___________________________________________________________________________

Soal asistensi ini telah disusun dan dapat digunakan untuk proses Kegiatan Belajar Mengajar
(KBM) dalam asistensi sesuai dengan waktu yang tertera pada lembar soal.

Menyetujui,
Dosen Pengampu Matakuliah

MASTER

(Yefta Andi K., SE.,M.Si.,AKT.,CMA)

Materi:

Investasi dalam sekuritas secara umum ada dua macam yaitu investasi dalam bentuk surat
berharga utang dan investasi dalam bentuk ekuitas / saham. Ada dua kriteria untuk
mengklasifikasikan dan mengukur investasi surat berharga ini :
1. Model bisnis dalam mengelola aset keuangannya. Secara umum, tujuan bisnis adalah
untuk bertahan dalam waktu yang lama (tidak segera bangkrut). Sehingga aset – aset
keuangan berupa investasi yang dilakukan adalah investasi untuk jangka panjang yang
menunjang bisnisnya (bukan untuk segera dilepas / dijual).
2. Mempertimbangkan contractual cash flow (karakteristik arus kas) yang dimiliki oleh
perusahaan. Maka, secara umum untuk mendukung bisnis maka juga ditujukan untuk
jangka panjang.

INVESTMENTS IN EQUITY SECURITIES (INVESTASI DALAM SEKURITAS

SAHAM)
Merepresentasikan bentuk kepemilikan atas modal saham. Posisi kita sebagai investor yang
membeli sejumlah lembar saham dari perusahaan lain (investee). Besarnya investasi dalam
sekuritas saham akan diakui sebesar costnya yang terdiri dari :
a. Harga saham itu sendiri ditambah
b. Komisi broker dan fee terkait dengan pembelian saham.
Karena mekanisme investasi saham akan mengikuti mekanisme bursa maka akan ada biaya
terkait pembelian.

Akutansi dan pelaporan investasi saham dapat dibedakan berdasarkan prosentase kepemilikan
sebagai berikut :

Unrealized Holding Other Income

Category Valuation
Gains or Losses Effects
Holdings less than 20%
Dividens declared ;
1. Trading Fair Value Recognized in net income gains and losses
from sale
2. Non-Trading Fair Value Recognized in “Other Dividens declared ;
Option Comprehensive Income” gains and losses
and as separate component from sale
 of equity
Proportionate share
Holdings between
Equity Method Not Recognized of investee’s net
20% and 50%
income
Holdings more
Consolidation Not Recognized Not Applicable
than 50%

Soal 1

PT. A membeli saham PT. B sebanyak 3.000 lembar dari 15.000 lembar saham yang beredar
pada tanggal 1 Januari 2018. Tiap lembar saham yang dibeli dengan harga Rp 500/lembar .

Berikut adalah informasi yang diperoleh dari PT B :

01 April 2018 Membagikan Dividen Rp 300.000

20 Juli 2018 Rugi Rp 50.000
05 Oktober 2018 Laba Rp 500.000
31 Desember 2018 Nilai Pasar (per-lembar) Rp 650
Buatlah jurnal transaksi apabila :

a. Kepemilikan bersifat tidak signifikan dan trading.

b. Kepemilikan bersifat signifikan.
c. Berapa saldo investasi ekuitas pada 31 Desember 2018? (baik signifikan maupun
tidak signifikan)
d. Berapa laba atau rugi yang dialami PT A selama tahun 2018 saat berinvestasi di PT
B?

a) 20% tidak siginfikan; trading; FV

Tanggal b) 20% signifikan; equity method
method

01-Jan- Equity Investment 1.500.000 Equity Investment 1.500.000

2018 Cash 1.500.000 Cash 1.500.000
(3.000lmbr x Rp 500) (3.000lmbr x Rp 500)

01-Apr-
Cash 60.000 Cash 60.000
2018
Dividend Revenue 60.000 Equity Investment 60.000
 (20% x 300.000) (20% x 300.000)

Investment Loss 10.000

20-Juli-
Tidak ada jurnal Equity Investment 10.000
2018
(20% x 50.000)

Equity Investment 100.000

05-Okt-
Tidak ada jurnal Investment Income 100.000
2018
(20% x 500.000)

Fair Value Adj. 450.000

31-Des-
Unrealized Hold. G/L-income 450.000 Tidak ada jurnal
2018
(3000lmbr x Rp 650) = 1.950.000 – 1.500.000

c) Saldo Investasi 31 Desember 2018

Tidak Signifikan:
Menggunakan nilai wajar 31 Desember 2018; Rp 1.950.000 (3000lmbr x Rp 650)

Signifikan : Metode Equity

Peristiwa Nilai
Saldo awal 01 Januari 2018 Rp 1.500.000
Pembagian dividen (mengurangi) (Rp 60.000)
Pengumuman kerugian (mengurangi) (Rp 10.000)
Pengumuman keuntungan (menambahkan) Rp 100.000
Saldo Akhir Investasi 31 Desember 2018 Rp 1.530.000

d) Laba atau rugi yang dialami PT A selama tahun 2018 saat berinvestasi di PT B

Tidak Signifikan :
Pembagian Dividen Rp 60.000
Penyesuaian Nilai wajar Rp 450.000
Total laba/rugi selama 2018 Rp 510.000

Signifikan :
 Yang diakui laba/rugi sesuaikan dengan informasi perusahaan selama tahun 2018
Pengumuman kerugian 2018 (Rp 10.000)
Pengumuman keuntungan 2018 Rp 100.000
Total laba atau (rugi) selama 2018 Rp 90.000

Soal 2 : Investasi Ekuitas Portofolio

1. Berikut adalah informasi mengenai investasi ekuitas LIS Entertaiment pada 31

Desember 2019.

Harga Nilai
Investasi Ekuitas Fair Value Adj.
Perolehan Wajar
1.500 saham biasa dari A Rp 15.000 Rp 4.000 (Rp 11.000)
Entertaiment
900 saham biasa dari B Rp 18.000 Rp 20.000 Rp 2.000
Entertaiment
300 saham biasa dari C Rp 10.000 Rp 20.000 Rp 10.000
Entertaiment
6000 saham biasa D Rp 70.000 Rp 75.000 Rp 5.000
Entertaiment
Total portofolio 2019 Rp 113.000 Rp 119.000 Rp 6.000 (Dr)
Saldo Fair Value adj 2018 Rp 15.000 (Dr)
(asumsi)
Fair value adj 2019 Rp 9.000 (Cr)
2018 15.000 D
2019 6.000 D
Adj 9.000 K
a. Buatlah jurnal pencatatan saat terjadinya investasi.

Equity Investment Rp 113.000

Cash Rp 113.000
 b. Buatlah jurnal penyesuaiannya saat 31 Desember 2019 bersifat non-trading.

Unrealized Hold. G/L-equity Rp 9.000

Fair Value Adj. Rp 9.000

Lanjutan soal…
Pada 2020 saham C Entertainment terjual dengan harga Rp 15.000. Kemudian nilai wajar dari
saham pada 31 Desember 2020 A Entertaiment = Rp 10.000, B Entertaiment = Rp 20.000,
dan D Entertaiment= Rp 100.000
a. Buatlah jurnal penghapusan untuk transaksi penjualan saham C Entertainment.

Cash Rp 15.000
Gain on sale- equity investment Rp 5.000
Equity Investment Rp 10.000

b. Buatlah jurnal yang mencatat penyesuaian nilai wajar investasi saham selama
2020.

Harga Nilai
Investasi Ekuitas Fair Value Adj.
Perolehan Wajar
1.500 saham biasa dari A Rp 15.000 Rp 10.000 (Rp 5.000)
Entertaiment
900 saham biasa dari B Rp 18.000 Rp 20.000 Rp 2.000
Entertaiment
6000 saham biasa D Rp 70.000 Rp 100.000 Rp 30.000
Entertaiment
Total portofolio 2020 Rp 103.000 Rp 130.000 Rp 27.000 Dr
Saldo 2019 Rp 6.000 (Dr)
 Fair value adj 2020 Rp 21.000 (Dr)

 Pencatatan Jurnal

Fair Value Adj. Rp 21.000

Unrealized Hold. G/L-income Rp 21.000
Kelas Asistensi
No Kode Kode Jadwal Kelas Kapasitas Mahasiswa
Kelas Asisten
1. AA201A MIK Selasa 13.00 – 16.00 30
2. AA201B MIK Jumat 10.30 – 13.30 30
3. AA201C SAB Rabu 10.00 – 13.00 30
4. AA201D SAB Rabu 14.00 – 17.00 30
5. AA201E LNA Rabu 13.00 – 16.00 30
6. AA201F LNA Jumat 13.00 – 16.00 30
7. TA201A DIT Rabu 10.00 – 13.00 2

Kontak untuk Klinik Asistensi

No Kode Asisten Email Nomor HP
1 MIK 232019054@student.uksw.edu +62 813-2725-6669
2 SAB 232019049@student.uksw.edu +62 823-2222-7435
3 LNA 232019047@student.uksw.edu +62 895-3549-93508
4 DIT 232019503@student.uksw.edu +62 812-4663-9895