PENGELOLAAN KEUANGAN (BLUD)

No. Dokumen :
440/ /SOP/434.203.200.16/2023
No. Revisi :
SOP
Tanggal Terbit :

Halaman :

UPTD
drg. SITI HURIN AIN
PUSKESMAS
Nip.198004192006042019
KAMONING

1. Pengertian : Pengelolan Keuangan (BLUD) adalah Kegiatan yang dilakukan

dalam rangka menjalankan aktifitas keuangan, seperti
penerimaan, belanja dan pelaporan keuangan sesuai aturan yang
berlaku.
2. Tujuan : Sebagai pedoman untuk menjalankan pengelolaan keuangan
BLUD di Puskesmas
3. Kebijakan : 1. Keputusan Bupati Sampang Nomor:
188.45/15/KEP/434.013/2023 tentang Penunjukan Bendahara
Pengeluaran, Bendahara Pengeluaran Pembantu, Bendahara
Penerimaan dan Bendahara Penerimaan Pembantu Satuan
Kerja Perangkat Daerah di Lingkungan Pemerintah Kabupaten
Sampang Tahun Anggaran 2023
2. Keputusan Bupati Sampang Nomor:
188.45/95/KEP/434.013/2023 tentang Pengangkatan Pejabat
Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah
Unit Pelaksana Teknis Daerah Puskesmas di Wilayah Kerja
Dinas Kesehatan dan Keluarga Berencana Kabupaten
Sampang
3. Keputusan Kepala UPTD Puskesmas Kamoning Kabupaten
Sampang Nomor: 440/07/SK/434.203.200.16/2023 tentang
Penunjukan Bendahara Pengeluaran Pembantu BLUD
4. Referensi : 1. Peraturan Menteri Kesehatan Nomor 6 Tahun 2022 Tentang
Penggunaan Jasa Pelayanan Kesehatan dan Dukungan Biaya
Operasional Pelayanan Kesehatan dalam Pemanfaatan Dana
Kapitasi Jaminan Kesehatan Nasional Pada Fasilitas
 Kesehatan Tingkat Pertama Milik Pemerintah Daerah

5. Langkah - : 1. Bendahara menerima SPM dari PPKeu

langkah 2. Bendahara mengecek kelengkapan dokumen belanja
3. Bendahara memvalidasi nomer rekening penyedia
4. Bendahara mengisi form RTGS untuk pembayaran belanja
barang/jasa/modal bila rekening bank penyedia berbeda
dengan rekening Bank Kas BLUD Puskesmas
5. Bendahara mengirim softfile lampiran NonTunai bila
pembayaran untuk belanja honorarium, gaji/jasa pelayanan
6. Bendahara membawa dokumen pembayaran (SPM, lampiran
Non Tunai, RTGS) ke Bank untuk melakukan pembayaran
7. Bendahara menyampaikan hasil proses transaksi kepada
PPTK
8. Bendahara merapikan dan menyimpan dokumen
9. Bendahara meminta rekening koran ke Bank
10.Bendahara menyusun SPJ sesuai urutan kode rekening
belanja
11.Bendahara merekap jumlah belanja sesuai kode rekening dan
jenis pembayaran
12.Bendahara melakukan pencatatan belanja di Kas Tunai, BKU
dan Buku Bantu Pajak
13.Bendahara membuat laporan Pendapatan Belanja, Realisasi,
Penutupan Kas dan SPTJ
14.Meminta TTD dokumen laporan dan surat pengantar laporan
kepada PPK
15.Bendahara menyimpan dokumen laporan di lemari arsip
6. Diagram Alir :
Bendahara menerima SPM dari PPKeu

Bendahara mengecek kelengkapan

dokumen belanja

Bendahara memvalidasi
nomer rekening penyedia
Bendahara mengisi form RTGS untuk pembayaran
belanja barang/jasa/modal bila rekening bank
penyedia berbeda dengan rekening Bank Kas BLUD
Puskesmas

Bendahara mengirim softfile lampiran

NonTunai bila pembayaran untuk belanja
honorarium, gaji/jasa pelayanan

Bendahara membawa dokumen pembayaran (SPM,

lampiran Non Tunai, RTGS) ke Bank untuk melakukan
pembayaran

Bendahara menyampaikan hasil proses

transaksi kepada PPTK

Bendahara merapikan dan menyimpan dokumen

Bendahara meminta rekening koran ke Bank

Bendahara menyusun SPJ sesuai urutan

kode rekening belanja

Bendahara merekap jumlah belanja sesuai

kode rekening dan jenis pembayaran

Bendahara melakukan pencatatan belanja di Kas

Tunai, BKU dan Buku Bantu Pajak

Bendahara membuat laporan Pendapatan Belanja,

Realisasi, Penutupan Kas dan SPTJ

Meminta TTD dokumen laporan dan surat

pengantar laporan kepada PPK
7. Hal – hal : Setiap bulan harus membuat laporan keuangan sebagai bentuk
yang perlu pertanggungjawaban
diperhatikan
8. Unit terkait : 1. Kepala Puskesmas Kamoning
2. PJ dan PL Program
3. Dinas Kesehatan
9. Dokumen : 1. SOP Audit Internal
Terkait 2. SOP Komunikasi dan Koordinasi

10. Rekaman : Tanggal mulai

No. Yang diubah Isi perubahan
historis diberlakukan
perubahan
 KOMUNIKASI DAN KOORDINASI

No. Dokumen :
No. Revisi :
SPO
Tanggal Terbit :
Halaman :
UPTD
PUSKESMAS dr. Intan Retnosari
KAMONING NIP. 197604102002122002

Unit : ………………………………………………………………………
NamaPetugas : ………………………………………………………………………
TanggalPelaksanaan : ………………………………………………………………………
No Langkah Kegiatan Ya Tidak
1 Apakah
petugascalonpesertaPelatihanmendapatkanundanganuntukmengi
kutiPelatihan.

2 Apakah
petugascalonpesertaPelatihanmenyerahkanundangantersebutkep
adapetugaspenerimasurat.

3 Apakah petugaspenerimasurat
mengagendakansuratpemberitahuanPelatihan yang diterima dan
menyerahkan surat tersebutkepadakepalaPuskesmas kamoning.

4 Apakah Kepalapuskesmas mendisposisikan surat tersebut

kepada penanggungjawabkepagawaian dan Kasubbag Tata
Usaha.

5 Apakah penanggungjawab kepegawaian membuat keputusan

kebutuhan akan Pelatihan yang diajukan dan menyampaikannya
pada Kepala Puskesmas kamoning.

6 Apakah Kasubbag Tata Usaha kamoning membuat surat tugas

untuk mengikuti Pelatihan.
7 ApakahKepalaPuskesmas kamoning menandatangani surat
tugas untuk mengikuti Pelatihan tersebut dan memberikan
kepada yang bersangkutan.

8 ApakahpesertaPelatihanberangkatmenujutempatPelatihansesuai
denganwaktu yang di tetapkan dan mengikutinya hingga selesai.

9 ApakahpesertaPelatihanmelaporkanhasilPelatihan di depan
forum pertemuanPuskesmas kamoninga.

Jumlah

Compliance rate (CR) : …………………………………%

……………………………..,……
Pelaksana / Auditor

……………………………...........
NIP: ………………....................