PEMERINTAH PROVINSI JAWA BARAT

INSPEKTORAT DAERAH
Jalan Surapati NO. 4 TLP.4237174 - 4231567 FAX.4231567
Kode Pos 40115

Bandung, 23 November 2023

Kepada Yth:

Kepala Satuan Pendidikan SMA Citra Nusa

Di
Tempat

Bersama ini kami sampaikan hasil Pengawasan Kinerja Program dan Kegiatan pada
Satuan Pendidikan SMA Citra Nusa KCD Wilayah I Dinas Pendidikan Provinsi Jawa
Barat untuk mendapatkan tangggapan atas permasalahan sebagai berikut:
1. Belanja atas pengelolaan Dana BOS pada Satuan Pendidikan SMA Citra
Nusa KCD I belum didukung dengan bukti pertanggungjawaban yang
memadai
Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap belanja atas pelaksanaan kegiatan pada
Satuan Pendidikan SMA Citra Nusa KCD I, bahwa bukti pertanggungjawaban
pengelolaan dana BOS, masih terdapat kelemahan yang perlu mendapat
perbaikan, diantaranya:
a. Bukti administrasi belum tertib dilaksanakan dan pengadaan pembelian
barang/jasa belum menggunakan SIPLah
Pada saat pemeriksaan per tanggal 20 November 2023, ditemukan bahwa:
Secara administrasi bukti pertanggungjawaban terhadap keseluruhan
dokumen belanja sebesar Rp1.092.920.000 belum berdasarkan Peraturan
Menteri Pendidikan, Kebudayaan, Riset, dan Teknologi Nomor 63 Tahun
2022 tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan Dana Bantuan Operasional
Satuan Pendidikan dan pembelian belum dilakukan melalui SIPLah.
b. Biaya pemeliharaan sebesar Rp23.125.000,00 belum tertib dilaksanakan
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas pertanggungjawaban belanja
pemeliharaan sebesar Rp23.125.000,00 belum tertib dilaksanakan, dokumen
pemeliharaan tersebut juga belum didukung dengan:
1) Daftar kehadiran tukang
2) Daftar pembayaran upah tukang
3) Analisa Jenis Kerusakan
4) Rancangan Anggaran Biaya Pemeliharaan
5) Laporan hasil pemeliharaan

Hal ini diketahui berdasarkan rincian sebagai berikut:

KODE
NO. PENGELUAR
TANGGAL KEGIAT KODE REKENING URAIAN
BUKTI AN
AN
BPU5
30/03/23 05.08.45 5.1.02.01.01.00 01 Kuas 300.000
9
BPU5
30/03/23 05.08.45 5.1.02.01.01.00 01 Cat 400.000
9
BPU5
30/03/23 05.08.45 5.1.02.01.01.00 01 Amplas 300.000
9
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 Kawat Beton 210.000
0
Seng/Galvalum
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 dan bahan atap 750.000
0
sejenisnya
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 slot 100.000
0
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 Engsel 200.000
0
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 CAT 5Kg 300.000
0
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 Besi Hollow 1.935.000
1
BPU6
30/03/23 05.08.45 5.1.02.01.01.00 01 Kayu Balok 300.000
2

1
 KODE
NO. PENGELUAR
TANGGAL KEGIAT KODE REKENING URAIAN
BUKTI AN
AN
4.795.000
BPU5
30/03/23 05.08.45 5.1.02.01.01.00 01 cat 650.000
9
BPU5
30/03/23 05.08.45 5.1.02.01.01.00 01 Kuas 300.000
9
BPU5
30/03/23 05.08.45 5.1.02.01.01.00 01 Cat 400.000
9
BPU5
30/03/23 05.08.45 5.1.02.01.01.00 01 Amplas 300.000
9
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 Kawat Beton 210.000
0
Seng/Galvalum
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 dan bahan atap 750.000
0
sejenisnya
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 slot 100.000
0
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 Engsel 200.000
0
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 CAT 5Kg 300.000
0
BPU6
30/03/23 05.08.05 5.1.02.01.01.00 01 Besi Hollow 1.935.000
1
BPU6
30/03/23 05.08.45 5.1.02.01.01.00 01 Kayu Balok 300.000
2
5.445.000
Pembayaran
31/03/23 05.02.08 5.1.02.02.01.00 16 BPU139 400.000
Service AC
Pembayaran
31/03/23 05.02.08 5.1.02.02.01.00 16 BPU140 400.000
Service AC
800.000

31/03/23 05.08.05 5.1.02.02.01.00 16 BPU141 Upah Tukang 1.600.000

31/03/23 05.05.14 5.1.02.03.02.01 20 BPU142 Selang 800.000

2.400.000
Pembayaran
25/05/23 05.02.08 5.1.02.02.01.00 16 BPU190 400.000
Service AC
400.000
05/06/23 05.08.53 5.1.02.01.01.00 01 BPU235 Plamir 750.000

Calsiboard/
05/06/23 05.08.53 5.1.02.01.01.00 01 BPU235 1.760.000
Gypsum sejenis

2.510.000

Belanja Alat
Listrik dan
30/06/23 05.05.14 5.2.05.01.02.00 01 BPU284 6.000.000
Elektronik Kabel
UTP

6.000.000
Pembayaran
20/08/23 05.02.08 5.1.02.02.01.00 16 BPU318 400.000
Service AC
400.000
30/09/23 05.08.53 5.1.02.01.01.00 01 BPU391 Mata Bor 150.000
30/09/23 05.08.53 5.1.02.01.01.00 01 BPU391 Plamir 225.000
375.000
Total 23.125.000

c. Belum terdapat SOP BMD

Tidak adanya SOP dalam pengelolaan Barang Milik Daerah (BMD) dapat
menimbulkan potensi ketidakjelasan dalam tata cara, tanggung jawab, dan
prosedur terkait manajemen BMD. Hal ini dapat berdampak pada risiko
2
 kehilangan, pemakaian yang tidak tepat, atau penyalahgunaan BMD. Selain
itu, tidak adanya SOP dapat menghambat efisiensi dan akuntabilitas
pengelolaan aset daerah. Oleh karena itu, penting untuk segera menyusun
dan menerapkan SOP yang jelas dan terstruktur guna memastikan
pengelolaan BMD sesuai dengan standar, transparan, dan dapat
dipertanggungjawabkan.

d. Terdapat bukti pertanggungjawaban yang tidak tertib administrasi

Dari hasil pemeriksaan masih terdapat bukti pertanggungjawaban yang tidak
tertib dalam hal pencatatan kelengkapan bukti pertanggungjawaban belanja
(SPJ tidak dilengkapi dengan Nomor, Tanggal, Tandatangan, Nama Penerima)

Kondisi tersebut belum sesuai dengan:

a. Peraturan Presiden Nomor 16 Tahun 2018 tentang Pengadaan Barang/Jasa,
Pasal 7 ayat (1) huruf g yang menyatakan bahwa “Semua pihak yang terlibat
dalam Pengadaan Barang/Jasa mematuhi etika sebagai berikut: menghindari
dan mencegah pemborosan dan kebocoran keuangan negara”.
b. Peraturan Presiden Nomor 12 Tahun 2019 tentang Pengelolaan Keuangan
Daerah, Pasal 3 ayat (1) yang menyatakan bahwa “Pengelolaan Keuangan
Daerah dilakukan secara tertib, efisien, ekonomis, efektif, transparan, dan
bertanggungjawab dengan memperhatikan rasa keadilan, kepatutan, manfaat
untuk masyarakat, serta taat pada peraturan perundang-undangan”.
c. Lampiran Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 77 Tahun 2020 tentang
Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Daerah, sebagaimana ketentuan
pada:
Bab V. Pelaksanaan dan Penatausahaan, yang menyatakan bahwa
“Pengelolaan keuangan daerah merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari
penyelenggaraan Urusan Pemerintahan yang menjadi kewenangan daerah
yang dilakukan secara tertib, taat pada ketentuan peraturan perundang-
undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan, dan bertanggung jawab
dengan memperhatikan rasa keadilan, kepatutan, dan manfaat untuk
masyarakat”.
Huruf L Pelaksanaan dan Panatausahaan Belanja, Nomor 1 yang menyatakan
bahwa:
a. “Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran pembantu melaksanakan
pembayaran setelah:
1) Meneliti kelengkapan dokumen pembayaran yang diterbitkan oleh
PA/KPA beserta bukti transaksinya;
2) Menguji kebenaran perhitungan tagihan yang tercantum dalam dokumen
pembayaran; dan
3) Menguji ketersediaan dana yang bersangkutan”.
b. “Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu wajib menolak
melakukan pembayaran dari PA/KPA apabila persyaratan tidak dipenuhi”.
c. “Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu bertanggung
jawab secara pribadi atas pembayaran yang dilaksanakannya”.

Hal tersebut disebabkan karena pengelola Dana BOS pada SMA Citra Nusa belum
memahami secara menyeluruh terkait pelaksanaan pengelolaan Dana BOS dalam
mempedomani sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Kondisi tersebut mengakibatkan tertib administrasi terkait pelaksanaan dan
pertanggungjawaban atas Pengelolaan Dana BOS pada SMA Citra Nusa belum
tercapai.

3
Pejabat yang diperiksa memberikan komentar, bahwa:
………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………

Demikian disampaikan, untuk ditanggapi dalam waktu yang tidak terlalu lama.

KEPALA SATUAN PENDIDIKAN PENGENDALI TEKNIS,

SMA CITRA NUSA

NAMA SANI AFDHALUDDIN, S.E., M.Si., Ak

NIP. NIP.19761030 200604 1 002