PEDOMAN AKUNTING DAN PAJAK 1, PENDAHULUAN DAN KEBIJAKAN 14 1.2, 13, 14. 16. 16. Pendahuluan Pedoman ini adalah sebagai dasar acuan bagi Departemen Akunting dan Pajak untuk menyajikan Laporan Keuangan Perusahaan yang dapat diandalkan seusai dengan Standar Akuntansi Keuangan, yang disahkan oleh Direksi Tyjuan i, Sebagai pedoman pencatatan data keuangan Perusahaan untuk menghasilkan Laporan Keuangan yang andal. ji, Standarisasi sistem pencatatan Akuntansi dan penyajian Laporan Keuangan Ruang Lingkup i. Standar dan Daftar Nomor Akun. ji, PSAK ili, Kriteria dan Pengelompokan Aset Tetap iv. Tarif dan Metode Penyusutan Aset Tetap v. Prosedur Tutup Buku Standar dan Daftar Nomor Akun i. Nomor Akun terdiri dari 8 digit angka ii. Pedoman Akunting dan Pajak Pos Neraca (Lampiran 1) ii, Pedoman Akunting dan Pajak Pos Laba (Rugi) (Lampiran 2) PSAK i. PSAK 28 Tentang Akuntansi Asuransi Kerugian ji, PSAK 62 Tentang Kontrak Asuransi ji, PSAK 10 Tentang Pengaruh Perubahan Nilai Valuta Asing iv. PSAK 16 Tentang Aset Tetap v. PSAK 24 Tentang Imbalan Kerja vi. PSAK 46 Tentang Pajak Penghasilan vii PSAK 55 Tentang Instrumen Keuangan Kriteria Pengelompokan Aset i. Yang dimaksud dengan Aset Tetap adalah barang berwujud yang mempunya manfaat ekonomi lebih dari satu tahun dan bernilai minimal Rp. 500.000,- (Lima Ratus Ribu Rupiah) dan dimiliki oleh Perusahaan. ji, Biaya perolehan Aset Tetap dikapitalisasi ke dalam Nilai Perolehan Aset17. iii, Perbaikan yang melekat pada suatu asset diakui sebagai Biaya Perawatan dan Pemeliharaan Pengelompokan Nomor | Kelompok Aset | Kode Kriteria _Akun {18121000 | TANAH A Cukup Jelas 18122000 | BANGUNAN B_| Cukup Jetas 18131000 | KOMPUTER c Yang termasuk didalamnya adalah CPU, Monitor, Laptop, Eksternal | Hardisk dl 18132000 |NON KOMPUTER D Perangkat elektronik selain komputer 18141000 | PERABOT E | Perangkat selain Komputer dan KANTOR Non Komputer 18143000 | LEASEHOLD F | Instalasi atau perangkat yang IMPROVEMENT melekat ke Bangunan / Gedung | Sewa 18150000_| KENDARAAN GS Cukup Jelas 18175000 | SGU G Cukup Jelas KENDARAAN Tarif dan Metode Penyusutan i. Metode penyusutan yang digunakan adalah Metode Garis Lurus. ii, Tarif Penyusutan Komersial - BANGUNAN 8 Tahun - KOMPUTER 4 Tahun - NON KOMPUTER 4 Tahun - PERABOT KANTOR 4 Tahun - LEASEHOLD 4 Tahun IMPROVEMENT - KENDARAAN 5 Tahun - SGU KENDARAAN 5 Tahun 2. PROSEDUR TUTUP BUKU Transaksi Tehnik dan Klaim ditutup setiap tanggal 1 (satu) dibulan berikutnya setelah dipastikan semua transaksi sudah dicatat secara benar. Transaksi Keuangan ditutup setiap tanggal § (lima) dibulan berikuinya setelah dipastikan semua transaksi sudah dicatat secara benar. Proses Lock Transaction di system dilakukan oleh Akunting dan up date Kurs Closing.Proses Generate Accounting Link di sistem guna menghasilkan jurnal Cadangan Teknis, Jurnal Selisih Kurs, Jumal penyusutan aset tetap dan accrued ha: investasi Proses Withholding Tax di sistem guna menghasilan jumal Uang Muka dan Hutang Pajak Proses Rekonsiliasi Saldo Neraca dan Laba (Rugi) dengan data Tehnik, Kiaim, Keuangan, SDM dan Umum. Proses Review dan Closing Final Proses penyusunan Laporan Keuangan. Penyampaian Laporan Keuangan ke Manajemen. 3. STRUKTUR ORGANISASI DAN DESKRIPSI PEKERJAAN 3.1. Struktur Organisasi Departemen Akunting dan Pajak Direktur Keuangan dan Admin Ka, Dept. Akunting dan Pajak Ka. Sie. Akunting Keuangan dan Pajak Ka. Sie. Akunting Tehnik dan Umum 3.2. Deskripsi Pekerjaan a. Ka, Dept. Akunting dan Pajak Bertanggung jawab ke Direktur Keuangan dan Admin Tugas dan Tanggung jawab - Mengelola Departemen Akunting dan Pajak = _ Bertanggung jawab terhadap penyajian Laporan Keuangan Perusahaan baik ke pihak Intemal dan Eksternal - Pendampingan pihak eksternal (Auditor, Regulator) untuk Laporan Keuangan dan Laporan perpajakan.Ka. Sie, Akunting Tehnik dan Umum Bertanggung jawab ke Ka. Dept. Akunting dan Pajak Tugas dan Tanggung jawab Memastikan bahwa semua saldo disetiap akun sesuai dengan data Tehnik, Klaim, Aktuaris, Umum dan SDM. Memastikan pencatatan transaksi Tehnik, Klaim dan Umum yang dilakukan Cabang sudah benar. Memastikan dokumentasi transaksi lengkap dan benar sesuai dengan data di Laporan Keuangan. Pengawasan dan Pembinaan SDM Akunting di Cabang Membuat Laporan Hasil Rekonsiliasi transaksi Tehnik, Klaim dan Umum tepat waktu ke Ka. Dept. Akunting dan Keuangan. Membuat Laporan Analisa OPEX bulanan, Berkoordinasi dengan Departemen Keuangan untuk Rekonsiliasi Saldo AR dan AJP dari Premi, Reasuransi dan Klaim. Berkoordinasi dengan Ka. Sie Akunting Keuangan dan Pajak untuk data-data di Laporan berkala ke Regulator. Pendampingan ke Pihak Eksternal (Auditor, Aktuaris) ‘Tugas tambahan khusus dari Ka, Dept. Akunting dan Pajak Ka. Sie. Akunting Keuangan dan Pajak Bertanggung jawab ke Ka. Dept. Akunting dan Pajak Tugas dan Tanggung jawab Memastikan bahwa semua saldo dan mutasi Investasi, Kas dan Bank disetiap akun sesuai dengan data Keuangan. Memastikan bahwa Rekonsiliasi Bank di Pusat dan di Cabang sudah sesuai Prosedur dan melaporkan ke Ka. Dept. Akunting dan Pajak setiap bulannya. Memastikan pencatatan transaksi Keuangan yang dilakukan Cabang sudah benar. Memastikan saldo Rekenig Antar Kantor dan Transfer bersaldo NIHIL, Memastikan dokumentasi transaksi lengkap dan benar sesuai dengan data di Laporan Keuangan, Memastikan bahwa semua beban yang menjadi objek Pajak Penghasilan sudah dipotong/pungut, di bayarkan dan di laporkan ke Negara secara benar dan tepat waktu baik di Pusat dan di Cabang Melakukan proses closing di sistem Membuat Laporan Rekonsiliasi Pajak antara Utang, Uang Muka dan Beban Pajak dengan SPT Pajak Menghitung Estimasi Pajak Penghasilan Badan setiap Triwulan Pengawasan dan Pembinaan staf Akunting di Pusat dan Cabang. Menyusun Laporan Bulanan, Triwulan dan Tahunan ke Regulator. Pendampingan ke Pihak EksternalStaf Akunting Keuangan dan Pajak Bertanggung jawab ke Ka. Sie. Akunting Keuangan dan Pajak Tugas dan Tanggung jawab - Membuat Laporan Rekonsiliasi Bank untuk Pusat dan mengumpulkan Laporan Rekonsilasi Bank di Cabang beserta Rekening Koran dan dokumen pendukung lainnya - Input dan Up date Kurs mata uang asing ke sistem. - Melakukan proses Withholding Tax di system. - Menyiapkan Laporan Pajak (SPT masa dan Tahunan) Pusat. - Membantu Ka. Sie. Akunting Keuangan dan Pajak dalam membuat Laporan Rekonsiliasi Pajak. - Membantu Ka. Sie. Keuangan dan Pajak dalam membuat Laporan Rekonsiliasi Aset Investasi, Pendapatan Investasi dan Hasil Komperhensif - Penyimpanan dan Dokumentasi transaksi Keuangan, Investasi dan Pajak. - Tugas tambahan khusus dari Ka. Dept. Akunting dan Pajak dan Ka. Sie ‘Akunting Keuangan dan Pajak.