SKIMMING

Pendahuluan

Sumber :
http://www.acfe.com/uploadedfiles/ACFE_website/content/rttn/2012-r

What is Skimming?
Definisi: pencurian uang tunai dari perusahaan
sebelum masuk sistem akuntansi.

Penipuan diluar pembukuan

Tidak ada jejak audit yang langsung
Pembukuan tetap balance
Wujud paling umum dari penipuan tunai

Jenis Skimming
Skimming
Sales

Receiveable

Unrecorded

Write-off
Schemes

Understated

Lapping
Schemes
Unconcealed

Refunds
and
other

Frekuensi Skema Skimming

Skema Penjualan memiliki
persentase terbesar.
Hal ini dikarenakan skema
penjulaan ini adalah yang
paling mudah dilakukan,
karena pembayaran tidak
dapat diperkirakan.

Sumber : hadicahyono.dosen.narotama.ac.id/files/2012/10

1. Skema Penjualan (sales)

Unrecorded Sales (Penjualan tidak tercatat)
Pelaku melakukan penjualan namun tidak
mencatat dan menyetornya.
Understated sales (Penjualan yang dikecilkan)
Pelaku mengantongi sebagian hasil dari
penjualan
Mencatat penjualan dibawah harga jual
sebenarnya
Pemberian diskon palsu
Sumber : http://slidegur.com/doc/1440957/materi-1-akuntansi-forensik

2. Skema Piutang (Receiveable)

Write-off Schemes
Pelaku menghapus rekaman atas penjualan
yang dicuri.
Mengubah rekaman untuk mencerminkan
harga penjualan lebih rendah.
Rekaman yang hilang merupakan sinyal
fraud.

2. Skema Piutang (Receiveable)

Lapping Schemes
Pelaku mencuri uang pembayaran dari
pelanggan A, kemudian menutupinya
dengan pembayaran dari pelanggan B, dan
seterusnya.
Lapping merupakan skema yang paling
umum digunakan.
Pelaku mungkin memiliki dua buku kas
untuk penyalahgunaan tersebut.

2. Skema Piutang (Receiveable)

Unconcealed
Mengubah alamat pelanggan dalam suatu
sistem penagihan.
Mendebit pos biaya dengan kas tunai.
Menghapus perkiraan seperti hutang tak
terbayar.
Membuat laporan tetap balance dengan me
nambahkan kesalahan.

3. Skema Pengembalian
(Returns and Other)
Skema skimming ini lebih jarang terjadi
d
ibandingkan dengan dua lainnya.
Biasanya, pelaku melihat adanya kelebihan
pembayaran oleh perusahaan, sehingga akan
ada pengembalian dana. Ketika pengembalian
dana itu dibayarkan kembali ke perusahaan,
pelaku memotong pengembalian dana dan
mengkonversi cek ke kas untuk kepentingan
sendiri.
Jika perusahaan tidak memesan pengembalian
dana, maka skema ini cukup mudah untuk
disembunyikan tanpa melakukan apa-apa.

KASUS
Lapping It Up

Daftar Pustaka

Retrieved from http://slidegur.com/doc/1440957/materi-1-akuntansi-forensik

Retireved
from http://www.acfe.com/uploadedfiles/ACFE_website/content/rttn/2012-report-to-nations.p
df
Retrieved from http://www.investigator.id/2016/03/fraud-dan-fraud-tree.html
Retrieved from hadicahyono.dosen.narotama.ac.id/files/2012/10