AUDIT SIKLUS PENJUALAN DAN PIUTANG USAHA

• INFORMASI YG RELEVAN
– PENGENDALIAN INTERN (PI)
• FAHAMI PI DENGAN KUESIONER ( internal control questioner - ICQ)
– PROSEDUR AUDIT UNTUK PENGUJIAN KETAATAN DAN
KEWAJARAN
 AUDIT SIKLUS PENJUALAN DAN PIUTANG USAHA

• PROSEDUR AUDIT UNTUK PENGUJIAN

KETAATAN DAN KEWAJARAN
– TUJUAN AUDIT PIUTANG USAHA:
• UNTUK MEYAKINKAN BAHWA Piutang yg tercatat –:
– Sah; milik perusahaan – validity and ownership.
– Lengkap dan tepat dalam pisah batas - completeness n cut off.
– CKP atau penghapusan piutang dinilai memadai – valuation.
– Penjaminan diungkapkan – presentation n disclosure.
– Klasifikasi tepat – classification.
 AUDIT SIKLUS PENJUALAN DAN PIUTANG USAHA

• PROSEDUR AUDIT UNTUK PENGUJIAN

KETAATAN DAN KEWAJARAN
– TUJUAN AUDIT penjualan UNTUK MEYAKINKAN
BAHWA :
• Yg dijual milik perusahaan - ownership.
• Tercatat akurat, lengkap, tepat pisah batas – accuracy
completeness n cut off
• Klasifikasi tepat, yg diluar usaha dipisah – classification.
• Metode pengakuan tepat sesuai SAK, accuracy
• Pengungkapan memadai - presentation n disclosure.
 AUDIT SIKLUS PENJUALAN DAN PIUTANG USAHA
• PROSEDUR AUDIT UJI KETAATAN:
– LAKUKAN PEMERIKSAAN SECARA SAMPLE BUKTI PENJUALAN ( faktur, surat
jalan, bukti penerimaan kas)
– Sampel diambil setiap bulan atau
secara penuh beberapa bulan
 AUDIT SIKLUS PENJUALAN DAN PIUTANG USAHA
• PROSEDUR AUDIT UJI kewajaran PIUTANG:
– PEROLEH DAFTAR PIUTANG USAHA
– COCOKAN DG BUKU BESAR PIUTANG
– LAKUKAN KONFIRMASI PIUTANG
– TELAAH JAWABAN KONFIRMASI
– PERIKSA BUKTI BANK MASUK / PENERIMAAN KAS

• PROSEDUR AUDIT UJI kewajaran PENJUALAN:

– LAKUKAN TES CUT OFF
– PILIH TIGA TRANSAKSI SEBELUM DAN SESUDAH
TANGGAL NERACA
– PERIKSA SELISIH REKONSILIASI SPT masa PPN DG BUKU
BESAR
 AUDIT SIKLUS PENJUALAN DAN PIUTANG USAHA
• BUKTI-BUKTI TERKAIT
– SURAT JALAN
– FAKTUR ( INVOICE )
– BUKTI PENERIMAAN KAS / BANK
AUDIT SIKLUS PENJUALAN DAN PIUTANG USAHA
– KKP PIUTANG
• ICQ
• DAFTAR UTAMA PIUTANG
• DAFTAR RINCIAN PIUTANG PER PELANGGAN
• DAFTAR KONFIRMASI
• SURAT KONFIRMASI
• DAFTAR UJI TRANSAKSI PIUTANG DAN PENJUALAN

– KKP PENJUALAN
• DAFTAR UTAMA PENJUALAN
• DAFTAR UJI PISAH BATAS
• DAFTAR UJI TRANSAKSI PIUTANG PENJUALAN