HEL

SURVEY PENDAHULUAN

LO!
KELOMPOK 3 :
• Nisrin Mutrif 02320160152
• Aulia Putri Utami 02320160155
• A. Muftihatur Rahmah Azikin 02320160165
 Pengertian Survey Pendahuluan
Survey pendahuluan (preliminary survey) merupakan p
roses yang bertujuan untuk mendapatkan pemahaman yang
mendalam mengenai risiko dari suatu unit yang akan diperik
sa.
Survey pendahuluan bertujuan untuk mendapatkan infor
masi mengenai objek yang diteliti tanpa melakukan verifikasi
secara rinci. Tujuan dari survey pendahuluan ini untuk lebih
memahami aktivitas auditee, mengidentifikasi area/bidang y
ang memerlukan penekanan khusus dalam audit, memperole
h informasi awal sebagai bahan untuk melakukan pekerjaan l
apangan dan menentukan apakah perlu melakukan audit lebi
h lanjut.
 Langkah-Langkah Survey Pendahuluan

Langkah - langkah yang harus dilakukan oleh auditor untuk melakukan survey
pendahuluan adalah sebagai berikut :
1. Studi Awal / Initial Study
Studi awal yang dilakukan internal auditor mencakup penelaahan atas :
• Penelaahan atas Kertas Kerja Audit (KKA) tahun sebelumnya
• Temuan-temuan audit
• Bagan organisasi
• Dokumen lainnya
 Langkah-Langkah Survey Pendahuluan
Numeric list having 5 items
2. Pendokumentasian / Documenting
Langkah penyiapan dokumen, baik bagi
pertemuan awal antara auditor dengan m
anajer klien maupun bagi proses survei pe
ndahuluan lainnya. Dokumen yang diperlu
kan diantaranya :
Daftar pengingat, merupakan dokumen yang berisi langkah
1 -langkah yang harus dilakukan dalam proses audit.
Daftar Isi, daftar isi sebaiknya disiapkan sebelum tahap pere
2 ncanaan audit, di bagian pertama kertas kerja.
Pengurangan Biaya, merupakan daftar periksa yang diguna
3 kan auditor dalam memberikan rekomendasi kepada manaje
men klien terkait pengurangan biaya operasi maupun pening
katan efisiensi / efektivitas operasi.
4 Catatan Kesan, catatan kesan dibuat auditor sebagai catatan
atas pengamatan dan kesan selama audit.
Kuesioner , disusun oleh auditor guna memenuhi tujuan aud
5
it mereka dan sebagai sarana mengetahui kondisi klien pada
pertemuan awal.
 Langkah-Langkah Survey Pendahuluan
3. Bertemu Klien / Meet Clients

• Pertemuan Auditor Internal Bertujuan untuk menjelaskan tujua

Dengan Klien n, sasaran, dan standar operasi, sert
a risiko bawaannya.

• Mengatur Jadwal Pertemuan Pertemuan perlu diatur terlebih dahulu dan sebisa m
ungkin hindari pertemuan mendadak, kecuali untuk
audit tertentu seperti audit kas.

• Wawancara Internal auditor harus memiliki keahlian dalam teknik waw

ancara dan komunikasi efektif.
 Langkah-Langkah Survey Pendahuluan
4. Mengumpulkan Bahan Bukti / Collecting Evidence
Bahan bukti dan informasi yang perlu dikumpulkan dapat diklasifikasikan berdasarkan 4 fungsi
dasar manajemen, yaitu :
Contoh : Tujuan aktivitas/ organisasi, salinan kebijakan,
Perencanaan
salinan anggaran

Contoh : Salinan bagan organisasi, salinan deskripsi ja

Pengorganisasian
batan, hubungan dengan organisasi lain

Contoh : Salinan instruksi operasional, pemahaman ka

Pengarahan ryawan atas instruksi

Contoh : Salinan standar dan pedoman kerja tertulis, tela

Pengawasan ah sistem kerja, telaah laporan operasi financial

Contoh : Duplikasi tugas dan dokumen, pemborosan, kelu

Hal-hal Umum han pelanggan
 Langkah-Langkah Survey Pendahuluan
5 Pengamatan / Observation
Pengamatan terus dilakukan selama survei pendahuluan, dan bermanfaat untuk :
Menentukan Tujuan, Sasaran Dan Standar, Menilai Pengendalian/ Kontrol Untuk Mencapai
Tujuan, Mengevaluasi Risiko, Menentukan Pengendalian Untuk Memiminimalkan Risiko Me
mbuat Penentuan Risiko / Risk Assesment

6 Membuat Bagan Alir / Flow Chart

Dengan menyampaikan Flow chart suatu proses dapat dipotret dan dapat memberika
n gambaran system dan merupakan sarana untuk menganalisa operasi yang kompleks -
analisa yang tidak selalu bisa dicapai dengan narasi yang rinci.

7 Pelaporan / Reporting
Data yang dikumpulkan dapat mengidentifikasi hal-hal penting dan masalah yang ada s
erta membantu auditor memutuskan apakah pemeriksaan lanjutan diperlukan. Hasil surve
y ini perlu dibuatkan laporan dengan fokus pada kecukupan control bukan efektivitas kontr
ol dan menunjukkan dasar keputusan untuk terus melakukan audit.
 Membuat Anggaran Survey
\
\

Memperkirakan waktu yang dibutuhkan auditor merupakan fakt

or kunci dalam survei pendahuluan. Waktu yang akan dialokasikan
akan tergantung pada sejumlah faktor. Makin kenal auditor dengan
aktivitas yang ada, maka makin sedikit waktu yang dibutuhkan unt
uk melakukan survei. Semua faktor harus dipertimbangkan dalam
membuat anggaran survei.
Tidak ada standar untuk anggaran survey pendahuluan. Berdasa
rkan survei informasi dari praktisi, estimasi yang wajar mungkin 1
0% hingga 20% persen dari total anggaran untuk proyek audit.
SEKIAN
TERIMA KASIH