LINGKUNGAN PENGENDALIAN
Peserta diharapkan memahami konsepsi unsur
Lingkungan Pengendalian dari Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah dan memiliki gambaran peng-
implementasiannya di lingkungan aparatur p
emerintah sesuai dengan Peraturan Pemerintah n
omor 60 tahun 2008
• Memahami pengertian lingkungan pengendalian;
peserta • Memahami konsepsi unsur lingkungan pengendalian
• Memahami konsepsi sub-sub unsur lingkungan
diharapkan pengendalian; dan
• Memiliki gambaran pengimplementasian unsur dan
mampu: sub unsur lingkungan pengendalian dari sistem
pengendalian intern pemerintah
• Proses belajar mengajar menggunakan
pendekatan pemelajaran orang dewasa
(andragogi). Dengan metode ini, peserta
dipacu untuk berperan serta secara aktif
melalui komunikasi dua arah.
• Metode pemelajaran ini menerapkan
kombinasi proses belajar mengajar dengan
pemaparan materi, tanya jawab, dan diskusi
pembahasan kasus.
Konsepsi Unsur
Lingkungan
Pengendalian
Implementasi
Lingkungan
Pengendalian di
Instansi Pemerintah
Kondisi dalam Instansi pemerintah
yg memengaruhi efektivitas
pengendalian intern
Komitmen Paham
Tanggung
jawab
Lingkungan
Hard Soft pengendalian
control control yang Efektif
Pengetahuan Batasan
memadai Kewenangan
Penegakan Integritas dan
Nilai Etika
SPIP Komitmen Terhadap Kompetensi
Internalisasi
Penegakan Integritas dan
Nilai Etika
Asumsi dasar
Value
Aturan Informal
Good
Governance
Pedoman Perilaku
NILAI Pegawai dan Pimpinan
Kebijakan
Majelis
Penegakan
Kode Etik
Kode Etik
Infrastruktur
Kebijakan
Kebijakan sistem
Pengabaian reward &
Manajemen punishment
Kebijakan Pe
nanganan
Konflik Kepe
ntingan
• Pengaturan hubungan antara pihak terkait dalam penyusunan/ pembahasan
kebijakan dan prosedur, khususnya dengan pihak swasta/sponsor;
• Pengaturan hubungan pejabat berwenang dalam anggaran (pemda) dengan
pihak ketiga (swasta);
• Pemberian reward dan punishment;
• Pengaturan hubungan pejabat yang berwenang dalam penerimaan pegawai
dengan calon pegawai, penyelenggara ujian, dan pimpinan unit pengguna;
• Pengaturan hubungan antara pihak terkait (bagian kepegawaian, Baperjakat,
pegawai bersangkutan, dan lain-lain) dalam penempatan, mutasi, rotasi,
dan promosi pegawai;
• Pengaturan transparansi kebijakan dalam penerimaan pegawai dan
proses penempatan, mutasi, rotasi, dan promosi pegawai;
• Pengaturan hubungan pejabat berwenang dalam pengadaan barang/jasa dengan
pihak ketiga;
• Pengaturan tanggung jawab evaluator/auditor terhadap fasilitas yang di-
berikan oleh pihak yang dievaluasi
• Aktivitas Politik • Tanggung jawab Profesi
• Penyuapan, pembayaran • Tanggung Jawab Pribadi Perilaku
ilegal dan kickbacks berkaitan dengan stakeholders
• Amal/Donasi • Penggunaan Informasi
• Perjalanan Dinas kantor • Larangan Manipulasi dan
• Pekerjaan Sampingan Penyampaian
• Hadiah Pemberian & • Informasi yang Tidak Benar
keuntungan lain • Pemeliharaan dan Penggunaan
• Gratifikasi Aset
• Jamuan • Penggunaan informasi internal
• Biaya kemudahan • Penggunaan fasilitas kantor :
(Uang pelicin) telepon, dsb
• Menjadi Pemasok & Penyedia • Catatan dan pembukuan
jasa lain • Kesempatan kerja yang sama
• Anggota keluarga • Etika Lingkungan kerja
• Menghindari potensi • Narkoba dan perjudian
benturan kepentingan • Pengguna jasa
Internalisasi
KOMITMEN TERHADAP
KOMPETENSI
Kemampuan untuk melakukan sesuatu
sesuai dengan kriteria yang
diklasifikasikan
Rekruitmen Penempatan
Kompetensi
Pengetahuan
Keahlian
Pelatihan Pembinaan
Penetapan Visi
dan Misi
Standar Struktur
Kompetensi Organisasi
Jabatan
Infrastruktur
Database
Peraturan
Kompetensi
Kepegawaian
Pegawai
Identifikasi
Kegiatan
Sesuai
Pemantauan Inventarisasi
Fungsi
& Evaluasi & Analisis
Kompetensi Tugas
Komunikasi
Bimbingan Internalisasi Syarat
Kompetensi
Rekruitmen
& Seleksi
Pelatihan
Berbasis
Penempatan
Kompetensi
& Pemberian
Tugas Sesuai
Kompetensi
Kepemimpinan yang
Kondusif
Pertimbangan risiko dalam pengambilan keputusan
Infrastuktur
Infrastuktur
Penetapan Pedoman
Penetapan Pedoman Hubungan Kerja dan
Kompetensi Pegawai Pelaporan antar Unit
Komunikasi Mendorong Pimp & karyawan
kepada karyawan kesadaran tugas & paham hub &
tanggung jawab pelaporan
Arus informasi
Saling komunikasi
Paham Peran SPIP yang sehat dalam
antar pimpinan
& antar unit kerja
• Efisiensi
dan
efektivitas Pengetahuan & Keahlian staf
organisasi
Infrastruktur
Komunikasi Pemberdayaan pegawai
Kompensasi
Promosi
Pegawai
Efektivitas
MR
Memberikan keyakinan yang memadai atas ketaatan,
kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan
penyelenggaraan tugas dan fungsi instansinya
Pimpinan melaksanakan
Melakukan komunikasi intern kebijakan/pedoman/petunjuk/
infrastruktur kepada seluruh kebijakan yang berkaitan
pegawai di lingkungan APIP dengan pengembangan
kompetensi SDM
Hubungan Kerja yang baik
dengan Instansi Pemerintah
terkait
Adanya Koordinasi
Saling Saling
uji uji
Komunikasi
kebijakan
koordinasi