PENGENDALI

DAN AUDITOR
NAMA ANGGOTA :
01 LAILATUL AFRINA

02 NABILA SEPTIANA

03 RIKO HARDIANSYAH

04 IMAM WAHYUDI
Peran Personel dalam
Perusahaan
 Sebagai layanan manajem yang melibatkan
pertolongan manajer lini dalam pengambilan
keputusandan fungsi pengendalian
 Sebagai pengawasan yang memastikan
bahwa tindakan setiap orang dalam
organisasi terutama manajer secara hukum,
etika, dalam kepentingan terbaik bagi
organisasi dan pemiliknya
 Pengendali (Controllers)
Peran pengendali dalam organisasi identik
dengan fungsi keuangan dan akuntansi. Peran ini
umumnya dikelola oleh karyawan dengan jabatan
sebagai chief financial officer (CFO) atau vice
president finance (VPC, wakil presiden
keuangan)
Peran manajemen keuangan perusahaan
Hubungan pelaporan yang tepat dalam organisasi pengendali

Hubungan garis putus putus (Dotted

line)

Hubungan garis penuh (Solid line)

 Suatu proses sistematis dari peroleh
an objektif dan bukti pengevaluasian
mengenai benda penting, tingkat
penilaian korespondensi antara objek
AUDIT
AUDIT
dan kriterIa tertertu dan mengomunik
e asikan hasilnya kepada pengguna
yang relevan
T Perencanaan, melibatkan pengemabangan
pemahaman atas kriteria yang ditetapkan
A kelompok yang akan digunakan dalam laporan
H audit dan lingkup audit yang diperlukan

A
P Perolehan dan pengevaluasian bukti,
pengumpulan bukti yang melibatakan observasi,
wawancara, review laporan, perhitungan ulang,
A konfirmasi dan analitis
U
D Pertimbangan, pertimbangan berdasarkan
bukti untuk benar atau tidak (atau sejauh
I mana) kriteria telah dipenuhi.
T
AUDITOR INTERNAL DAN EKSTERNAL

 karyawan perusahaan
E sendiri, sering disebut “mata
 independen di pekerjakan I dan telinga manajemen
K oleh perusahaan jasa
 operasinya di bagi 2 : sempit
profesional N
S dan luas
 tanpa ikatan bisnis T pedoman sempit : sebagian
T  pelatihan profesional, E besar pada audit kepatuhan
E pengalaman, dan lisensi oleh
asosiasi professional R dan membantu kinerja auditor
R eksternal
 melaksanakan audit kinerja N Piagam luas : mencakup
N dibawah akuntan publik dan A banyak bentuk audit kinerja,
A perusahaan konsultan.
L keterlibatan desain, pebaikan
L proses bisnis dan sistem
pengendali interna.
Jenis audit umum
1 2 3

Audit Keuangan Audit Kepatuhan Audit Kinerja

• audit operasional, audit

diminta untuk auditor diminta untuk manajemen, audit strategis
mengungkapkan mengungkapkan opini • untuk memberikan evaluasi
terhadap kinerja umum atau
pendapat terhadap mengenai apakah beberapa aspek kegaitan,
laporan keuangan yang kegiatan aktual atau fungsi, badan, atau perusahaan
disusun oleh hasilnya sesuai dengan dan pengelolaannya.
manajeman secara standar, aturan dan • dapat di lakukan oleh auditor
internal dan ekternal dan
wajar sesuai dengan peraturan yang di seringkali fokus pada penilaian
standartnya. tetapkan. satu kegiatan, fungsi atau
efektivitas entitas.
4. Nilai Audit
Menciptakan nilai dalam 2 cara utama

1 2

sebagai antisipasi audit, bahwasanya

manambah audit akan dan mungkin terjadi dapat
kredibelitas menyebabkan efek motivasi yang kuat
informasi tehadap pada individu agar sesuai dengan
kelompok pengguna standar yang di gunakan selama
evaluasi.
Keterbatasan audit
membuat reaksi negatif seperti pembelaan diri
terutama ketika individu merasa integritas mereka
di pertanyakan atau otonomi terancam

mahal, dan
memakan waktu
banyak.

dilakukan secara
berkala, sehingga
memberikan sedikit
perlindungan
terhdap masalah.
STUDI KASUS
1. DESKTOP SOLUTIONS INC (A): AUDIT CABANG ST. LOUIS

Tahun 1993, Auditor tidak menemukan

1 3 kekurangan dalam pengendalian
peralatan cabang.

St. Louis, salah satu

cabang dari OG (Divisi Menjual dan menyewakan
Operasi dari Dekstop peralatan elektronik dari Dekstop
Solution). Solution.
Tahun 1995, perusahaan
memperoleh pendapatan
$7,6 juta dan memiliki
2 4 penjualan dari 7710 mesin.
 Audit Cabang
St. Louis

Audit Internal Tujuan :

1. Dikendalikan serta
memfokuskan didokumentasikan
pada persediaan oleh peralatan dan
pelacak gerakan.
peralatan dan 2. Catatan masuknya
piutang. pesanan tepat waktu
dan akurat.
- Audit menguji 3. Tagihan pelanggan
kinerja Peralatan dan penyesuaian
yang tepat.
Kendali di 4. Aktivitas penagihan
Cabang St. Louis. yang efektif.

.
Pengendalian Peralatan
 Melibatkan Terdapat personel pengendalian utama di EC
pelacakan gerakan (Equipment Control) yaitu :
1. Administrator Pesanan, bertanggung jawab untuk
peralatan masuk mengedit pesanan yang masuk, memasukkan
dan keluar dari perintah ke dalam sistem komputer, melacak
persediaan fisik perintah setelah mereka dikirim ke penjadwalan,
cabang serta secara dan pemasangan pengolahan transaksi.
simultan memicu 2. Administrator Peralatan, bertanggung jawab atas
keakuratan catatan persediaan dan resolusi tepat
perubahan tagihan perbedaan waktu peralatan untuk pesanan tertunda
pelanggan. (sehingga penagihan) selesai. Administrator
peralatan mengelola Laporan Nonpenghasilan
(NRR).
3. Administrator Penjadwalan, mencocokkan pesanan
dengan tampilan peralatan yang tersedia pada
NRR tersebut.
STUDI 1. Manajer cabang kurang
bertanggung jawab atas tugasnya
4. Beberapa dokumentasi
hilang (3 dari 46 sampel tidak

KASUS (tidak memantau proses pengendalian

peralatan dan tidak memelihara
hubungan yang efektif dengan
manajemen pemasaran & manajemen
memiliki persetujuan kredit, 2
tidak memiliki perjanjian
layanan, 4 tidak memiliki cap
pelayanan untuk memastikan bahwa tanggal pemasangan yang
pengendalian peralatan beroperasi valid).
dengan benar.

2. Terdapat 5. Prosedur
ketidaksesuaian dalam pembatalan tidak
masuknya pemesanan bekerja secara efektif.
dan penjadwalan atau
pengendalian peralatan.

3. Jumlah Persediaan 6. Peralatan percetakan

Fisik di gudang tidak tidak terkontrol dengan
sesuai dengan jumlah baik.
yang tercatat dalam
Laporan NRR.
Rekomendasi dan Tindak Lanjut

14 Juli 1995, Tim audit menyajikan

beberapa rekomendasi, diantaranya:
01
Rekonsiliasi antara persediaan fisik dan catatan
persediaan dalam NRR.

02 Kekurangan peralatan harus dipelajari,

disempurnakan, dan didokumentasikan.
03 Pihak-pihak yang terlibat dalam pengendalian peralatan
harus diberi tanggung jawab yang jelas.
Your Text Here
Solusi
Memperbaiki
pengendalian internal
(Pengendalian Peralatan)
pada setiap cabang.
Setiap personel harus
bertanggung jawab penuh
atas tugasnya.
Menjaga komunikasi yang
efektif antar manajemen,
sehingga setiap terdapat
Memberi reward dan masalah atau keluhan
Sebaiknya diadakan punishment. dari pelanggan dapat
pengawasan dan diselesaikan dengan baik.
pemantauan terhadap
kinerja dari setiap
personel di seluruh
cabang.
Sistem OG
2 tugas utama: Menurut Don sistem tersebut tidak
1) Mempertahankan memilki kendali organisasi, sehingga
dan meningkatkan
operasi mungkin tidak efektif, mereka
sistem informasi.
2) Merencanakan dan membangun database sendiri yang
melaksanakan sistem mengakibatkan personel sangat sedikit
pengganti. berbagi arsip. Sehingga orang menjadi
menolak terhadap perubahan tersebut.

Don berfikir bahwa Internal Audit dapat

mengatasi masalah tersebut dan
memberikan rekomendasi
Lanjutan…
Kasus ini diaudit oleh Prof Kenneth Dan
Howard Koo
Sistem ini mempekerjakan 155 orang. Yang
dibagi 3 bagian : Operasi perencanaan dan
arsitektur sistem, serta pengendalian
administrasi.
Auditor menegaskan bahwa operasi tersebut
tidak memadai dan proses perencanaan
tidak menghasilkan output persetujuan formal
manajemen yang integritas untuk mengatur
proses pengembangan sistem jarak jauh.
Auditor menyarankan :
-Menunjuk seorang pengendali infromasi
di setiap area fungsional yang
bertanggung jawab dalam perencanaan
bisnis dan sistem yang strategis.
-Menetapkan proses pencatatan dan
pelaporan untuk mempebaiki penilaian
investasi dan evaluasi kinerja sistem.
Lanjutan…
Simpulan Auditor :
-Kurangnya disiplin dan definisi praktik operasional serta tidak
adanya prosedur operasional, langkah dan alat pada tingkat
kelompok.

Akibatnya :
-Membatasi manajemen untuk memantau dan
menilai kualitas dan efisiensi kegiatan produksi
perangkat lunak dan menghambat realisasi
skala ekonomi.

Reaksi manajemen:
Sangat setuju dengan adanya audit ini pihak manajemen
dapat di beri kesempatan memperbaiki sistem ini dan
kelompok audit ini sudah memberi hal tersebut dan
keahlian dari internal audit sangat kami butuhkan bagi
perusahaan ini.
Thank you