DANA PENSIUN

OLEH :
ETI SUSANTI
RIZKA EMILIA
WIDIA WATI
SITI AZIZAH
ELIZABET PIPIT PUTRI

1
 PENGERTIAN
“Badan hukum yang mengelola dan
menjalankan program yang
menjanjikan manfaat pensiun bagi
pesertanya”(UU No.11 Tahun 1992)

2
2. Tujuan

 Bagi Pemberi Kerja

1. Kewajiban Moral

2. Loyalitas

3. Kompetisi Pasar Tenaga Kerja

3
 Lanjutan
(tujuan)

 Bagi Karyawan

1. Rasa Aman terhadap Masa yang Akan Datang

2. Kompensasi yang Lebih Baik

4
 Lanjutan
(tujuan)

 Bagi Lembaga Pengelola Dana Pensiun

1. Memperoleh keuntungan dengan berinvestasi

2. Turut membantu dan mendukung program

pemerintah

5
 Manfaat Pensiun:
Pensiun normal
Pensiun dipercepat
Pensiun ditunda
Pensiun cacat

6
 Sistem Pembayaran Pensiun;

Pembayaran secara sekaligus

Pembayaran secara berkala

7
Peraturan Dana Pensiun:

 Dasar pensiun
 Besarnya manfaat
pensiun
 Iuran pensiun
 Hak sebelum mencapai
usia pensiun
 Kekayaan dana pensiun

8
 Jenis program pensiun
 Program pensiun manfaat pasti
 Final Earning Pension Plan
 Final Average Earning
 Career Average Earnings
 Flat Benefit
 Program pensiun iuran pasti
 Money Purchase Plan
 Profit Sharing Plan
 Saving Plan 9
 Program pensiun dengan
iuran tanpa iuran
 Program pensiun contributory: program
pensiun dimana karyawan atau pekerja
dan pemeberi kerja diwajibkan
memebayar sejumlah iuran tertentu
program pensiun.
 Program pensiun non contributory:
penyelenggaraan program pensiun
dimana seluruh biaya program
ditanggung oleh pemberi kerja.
10
3. Asas, Fungsi, dan Norma Dana
Pensiun
 Asas Dana Pensiun
Penyelenggaraan dilakukan dengan sistem
a pendanaan

Pemisahan kekayaan dana pensiun dari kekayaan

b pendiri

Kesempatan untuk mendirikan dana pensiun

c

Penundaan manfaat
d
Pembinaan dan pengawasan
e 11
 Lanjutan

 Fungsi Dana Pensiun

Asuransi
a

Tabungan
b

Pensiun
c

12
 Lanjutan

 Norma

Manfaat pensiun bagi peserta didasarkan atas

a himpunan iuran ditambah bonus

Uang pertanggungan bagi peserta yang maninggal/cacat

b sebelum masa pensiun diberikan penuh.

Nilai tunai bagi peserta yang berhenti sebelum mancapai

c masa kepesertaan 3 tahun hanya didasarkan atas
himpunan iuran sendiri ditambah bonus
Nilai tunai bagi peserta yang berhenti setelah 3 tahun,
d perhitungan nilai tunai didasarkan atas himpunan iuran
sendiri dan iuran pemberi kerja serta bonus
Pembayaran manfaat pensiun, uang pertanggungan dan
e nilai tunai ditujukan kpd peserta/ahli waris peserta yang
13
ditunjuk dalam Sertifikat Dana Pensiun
4. Peserta dan Usia Pensiun

 Peserta
Usia peserta 18 tahun/telah kawin
Masa kerja minimal 1 tahun
 Usia Pensiun
a. Pensiun Normal (normal retirement)
b. Pensiun Dipercepat (early retirement)
c. Pensiun Ditunda (deferred retirement)
d. Pensiun Cacat
14
5. Jenis Kelembagaan Dana
Pensiun
 Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)
Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan
yang mempekerjakan karyawan, selaku pendiri untuk
menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti dan
program pensiun iuran pasti bagi kepentingan sebagian
atau seluruh karyawan sebagai peserta, dan yang
menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja.(UU
No.11 Thn 1992)
 Dana Pensiun Lembaga Keuangan
Dana pensiun yang dibentuk oleh bank atau
perusahaan asuransi jiwa, untuk menyelenggarakan
program pensiun iuran pasti bagi perorangan baik
karyawan maupun pekerja mandiri yang terpisah dari
dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan bank atau
perusahaan asuransi yang bersangkutan (UU No.11 Thn
1992) 15
 6. Program Pensiun
 Program Pensiun Iuran Pasti
“Program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam peraturan
dana pensiun dan seluruh iuran serta hasil pengembangannya
dibukukan pada rekening masing-masing peserta sebagai
manfaat pensiun”(iuran ditanggung oleh perusahaan dan
karyawan)

Penentuan jumlah iuran

~Money Purchase Plan
~Saving Plan
a.Nilai manfaat
b.Usia rata-rata karyawan
c.Skala gaji perusahaan
d.Jumlah masa kerja 16
 Lanjutan

Rumus perhitungan PPIP sekaligus :

IP = 3 x FPd x PDP
Rumus perhitungan PPIP bulanan :
IP = 3 x FPe x PDP
Keterangan :
IP : Iuran Pensiun
FPd : Faktor penghargaan per tahun dalam desimal
FPe : faktor penghargaan per tahun dalam
persentase
PDP : Penghasilan dasar pensiun per tahun

17
 Lanjutan
 Program Pensiun Manfaat Pasti
Program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam peraturan dana
pensiun atau program pensiun lain yang bukan merupakan program
pensiun iuran pasti”(iuran merupakan beban karyawan yang dipotong
dari gaji)

Rumus perhitungan PPMP sekaligus :

MP = FPd x MK x PDP
Rumus perhitungan PPMP bulanan :
MP = FPe x MK x PDP
Keterangan :
MP : Manfaat pensiun
FPd : Faktor penghargaan dalam desimal
FPe : faktor penghargaan per tahun dalam persentase
MK : Masa kerja
PDP : Penghasilan dasar pensiun bulan terakhir
atau rata-rata beberapa bulan terakhir.
18
 Lanjutan

 Program Pensiun Berdasarkan Keuntungan

“Program pensiun iuran pasti, dengan iuran hanya dari
pemberi kerja yang didasarkan pada rumus yang
dikaitkan dengan keuntungan pemberi kerja”

19
 7. Peran Dana Pensiun

 Memelihara kesinambungan penghasilan pada

hari tua dalam rangka mewujudkan keadilan
sosial bagi seluruh rakyat Indonesia
 Sarana penghimpunan dana guna
meningkatkan peran serta masyarakat dalam
pembangunan nasional
 Menambah motivasi dan ketenagan kerja
sehingga meningkatkan produktifitas

22
8. Kelemahan Program Pensiun
 Belum ada ketentuan yang mengatur hal-hal yang
mendasar
 Pengelolaan YDP masih banyak yang kurang profesional
 Arahan investasi kurang jelas
 Banyak investasi dalam bentuk aktiva tetap yang kurang
produktif
 Administrasi keuangan kurang dipersiapkan dengan baik
 Investasi gedung kantor yang berlebihan/mewah
 Manajemen kurang perduli terhadap perbaikan manfaat
pensiun
 Keuntungan lembaga/yayasan dana pensiun yang besar
tidak diimbangi dengan perbaikan manfaat yang sepadan
 Ada perbedaan jumlah manfaat pensiun untuk kalangan
pensiunan, janda/duda dan anak yatim/piatu dari para
pensiunan
23
 9. Keunggulan Dana Pensiun
 Pengelola yang ditunjuk seyogyanya profesional, loyal, jujur
serta memiliki rencana jangka panjang
 Dibebaskan dari pajak penghasilan
 Seluruh himpunan iuran dan hasil pengeloaan kekayaan
dibagikan kepada peserta atau ahli warisnya
 Biaya tetap relatif rendah
 Memiliki prospek likuiditas dan solvabilitas yang tinggi
 Premi asuransi relatif rendah
 Manfaat pensiun dinikmati secara berkala bulanan seumur
hidup
 Memiliki tiga fungsi tabungan, asuransi, dan pensiun
24
25