MODUL 1

U N D E R S T A N D I N
G C L I E N T ’ S
B U S I N E S S

LAB AUDIT 2
U N I V E R S I TA S TA R U M A N A G A R A
 PT Porindo Bergerak di
Maju bidang Jual beli
Mekanikal (trading) mesin,
didirikan pada seperti genset,
tanggal 23 pompa dan
Desember 2016 mesin potong
COMPANY
PROFILE
Pemegang
Struktur
saham
organisasi
terlampir di
terlampir 10
halaman 1
 • Dasar Akuntansi: Akrual
• Prosedur Akuntansi: Posting buku besar berdasarkan bukti jurnal
yang telah dijurnal secara komputerisasi setelah mendapat
persetujuan dari pejabat yang berwenang
• Penerimaan Kas/Bank:

Prosedur & • Sumber penerimaan dari penjualan tunai dan penagihan

piutang dagang

Kebijakan
• Setiap penerimaan harus dibuatkan Cash Receipt Voucher,
bila disetor ke bank harus melampirkan slip setoran bank
• Laporan kas dibuat oleh kasir setiap hari dan diperiksa oleh
Akuntansi manajer keuangan
• Kas yang diterima dan tersisa setiap hari harus disetorkan
keesokan harinya
• Cek/giro mundur dicatat dalam buku tersendiri dan pada hari
jatuh tempo diserhakan kepada manajer keuangan untuk
dsetorkan ke bank
 • Pengeluaran Kas/Bank:
• Dapat dilakukan dengan petty cash, cash on hand atau
cek/giro
• (baca di halaman 2)
• Setiap pengeluaran uang dibuatkan cash payment (bukti

Prosedur &
keluar kas/bank) dan distempel lunas serta tertera tanggal
pembayaran pada bukti pendukung
• Pembelian
Kebijakan • Alur prosedur pembelian :
• Permintaan pembelian
Akuntansi • Penawaran harga dan pemilihan supplier
• Order pembelian
• Penerimaan barang
• Pencatatan pembelian – FOB Destination Point.
• Pencatatan pembelian berdasarkan receving report
 • Penjualan, alur prosedur sebagai berikut:
• Pesanan Penjualan
• Persetujuan Kredit
• Pengiriman Barang
• Penagihan

Prosedur & • Pencatatan penjualan/piutang dan penerimaan kas

/bank

Kebijakan
• FOB Shipping Point – penjualan di catat saat barang telah
keluar dari Gudang dan dikirim ke pelanggan
• Kebijakan harga jual : 120% dari harga pokoknya
Akuntansi • Petty Cash – Imprest fund system (untuk pengeluaran tunai
dibawah 500,000)
• Cash on hand
• Untuk pengeluaran 500,000 – 5,000,000,- : ttd manajer
keuangan dan manajer departemen yang bersangkutan
• Untuk pengeluaran 5,000,000 – 20,000,000,- ttd oleh
direktur keuangan, manajer keuangan, dan manajer
departemen yang bersangkutan
 • Bank
• Bank Antartica – untuk pengeluaran operasional
• Bank Midgar – pembayaran gaji karyawan , sumber dana
Bank Antartica
• Semua bank statement dan cek/giro yang dibatalkan

Prosedur &
dipegang oleh manajer keuangan dan distempel ”BATAL”
• Tiap bulan dibuat rekonsiliasi bank

Kebijakan
• Piutang Dagang
• Perusahaan tidak melakukan pencadangan atas piutang yang
tak tertagih (lihat laporan posisi keuangan)
Akuntansi • TOP Perusahaan 2/10, n/30
• Equity Investment
• Dicatat sesuai dengan PSAK no 50 & 55 – insturmen
keuangan
• Persediaan
• Sistem Perpetual FIFO
 • Aset Tetap
• Dicatat berdasarkan Harga perolehan
• Metode Penyusutan dan masa manfaat (lihat halaman 4)
• Untuk biaya perbaikan, pemeliharaan dan biaya lain yang
sifatnya tidak mempengaruhi nilai atau produktivitas aset

Prosedur &
tersebut, diperlakukan sebagai beban tahun berjalan
• Laporan keuangan

Kebijakan
• Perusahaan Menyusun laporan keuangan berdasarkan SAK
• Audit tahun 2018 merupakan audit tahun pertama dan belum
pernah diaudit
Akuntansi • Tujuan Penugasan : mengetahui kewajaran atas penyajian
laporan keuangan perusahaan untuk keperluan pengajuan
pinjaman dari bank di tahun 2019 dan rencana GO Public di
tahun 2021