MODUL 2.

1
SALES &
COLLECTI
ON CYCLE
LAB AUDIT 2
Universitas Tarumanagara
PENGERTIA  TOP SCHEDULE (skedul utama) adalah:
N  kertas kerja yang digunakan untuk meringkas informasi
yang dicatat dalam skedul pendukung untuk akun-akun

TOP yang berhubungan dan untuk menggabungkan akun-akun

besar yang sejenis, yang jumlah saldonya akan
dicantumkan di dalam laporan keuangan dalam satu
SCHEDULE jumlah.

&  SUPPORTING SCHEDULE (skedul pendukung)

SUPPORTIN adalah:
 kertas yang digunakan untuk memverifikasi dan
menganalisa terhadap unsur – unsur yang tercantum dalam
G laporan keuangan klien untuk mendukung dan menguatkan
informasi keuangan dan operasional.

SCHEDULE
  TICKMARK DALAM AUDIT:
 ^ = PENJUMLAHAN KE BAWAH
 > = PENJUMLAHAN KE SAMPING
TICKMARK 

Co = Perkalian/ Pembagian
TB (thn) = Asal Sumber data
 GUNAKAN WARNA LAIN ( misalnya: bila tulisan hitam,
maka tickmark warna merah)
LANGKAH – LANGKAH MENGAUDIT
LANGKAH 1:
• Siapkan Top Schedule Piutang Usaha (Trade Receivable) dengan Index E.1
• Isi Nama Klien yang di audit – PT Porindo Maju Mekanikal
• Isi Periode Audit – 31 Desember 2018
• Isi Deskripsi dengan nama akun masing2 PT yang memiliki Trade Receivables sesuai Trial Balance (ambil saldo 2018)
• Isi No account – liat Trial balance
• Isi Balance per book 31 Desember 2018 dengan Saldo T/B tahun 2018
• Jangan lupa isi dengan tickmark dengan warna yang berbeda:
• < = Penjumlahan ke samping
• ^ = Penjumlahan ke bawah
• Co = Perkalian/ Pembagian
• T/B 18 = refer to Trial Balance 2018
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018
Cust. WP Balance Per Book PARE Balance Per Audit Prior Year's Balance
Description
No. Reff. 31/12/18 (Rp) Dr (Rp) Cr (Rp) 31/12/18 (Rp) 31/12/17 (Rp)
001 PT Niantic 212.650.000

Lihat hal 14 002 PT Kabam 126.080.000

003 PT Lunatic 180.420.000

004 PT Zynga 190.000.000

Lihat di buku besar Piutang
dagang hal 14 – 17
005 PT Deniro 282.500.000
Perhatikan saldo yang diambil
006 PT Munak 63.000.000 per tanggal 31/12/18
S / L '17
007 PT Willow 163.800.000

008 PT Cobalion 157.825.000

009 PT Raydric 277.300.500

010 Manhattan Pte Ltd 350.000.000

011 PT Terakion 10.000.000

012 PT Matyr 20.000.000

Total Trade Receivables 2.033.575.500 - - - < 2.271.936.050
^ ^ ^ ^ ^

S/L '16 = Agreed to Subsidiary Ledger 31/12/16

Lihat di hal 19
S/L '15 = Agreed to Subsidiary Ledger 31/12/15
Cocokkan dengan < = Cross Footing Verified
^ = Footing Verified
comparative TB hal 7
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Date: Date:
 K A P "T aru m an ag ar a & R e k an "
J ak arta
LANGKAH –
LANGKAH
Client 0
Period 0 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date Resul
Nama Pelanggan Reply Date Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf. t

MENGAUDIT
LANGKAH 2:
SIAPKAN DAN ISI
CONFIRMATION
LIST OF T/R
(SCHEDULE : EE)
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
Isi:
1. Nama Klien dan Periode Audit
2. Nama Pelanggan & Kode Pelanggan LANGKAH –
3. Balance per book – diisi dengan saldo per buku
31/12/18 LANGKAH
4. confirmation Date - disi dengan tanggal konfirmasi
pertama & kedua (bila ada) MENGAUDIT
5. Reply date – diisi dengan tanggal jawaban
konfirmasi diperoleh
LANGKAH 2: ISI
6. Result – diisi dengan:
1. RD – Result different (bila saldo per buku dan
CONFIRMATION
saldo konfirmasi berbeda)
2. CB – Confirmation Balance (bila saldu per buku
LIST OF T/R
dan saldo konfirmasi sudah sesuai)
3. NR – Not Reply (bila tidak memperoleh
(SCHEDULE : EE)
jawaban konfirmasi)
7. Remarks – di isi dengan alasan terjadinya RD dan
NR
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 -

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19

PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19

S / L 18

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
 LANGKAH – LANGKAH
MENGAUDIT
LANGKAH 3:
 HAL 17 - Konfirmasi dikirim tanggal 7 Januari 2019, semua menjawab kurang dari 10 hari kerja kecuali
PT Munak dan PT Terakion. Auditor mengirimkan konfirmasi kedua untuk PT Munak dan PT Terakion
pada tanggal 20/1/19
 Hasil Konfirmasi di halaman 17 bagian bawah:
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an " Kata kata
J ak arta
bebas, tidak
Client
Period
: PT. Porindo Maju Mekanikal
: December 31' 2018 Page 1 of 2
harus sama
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 -

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19

PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19

S / L 18

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
LANGKAH – LANGKAH
MENGAUDIT:
PT Nia n t ic SALAH CATAT MESIN MERK TASCO DENGAN MERK KRISBOW
Saldo per book 212.650.000 HPP SUDAH BENAR
Confirmation Balance 213.567.400 LIHAT hal 26 - harga perolehan per uni HARGA JUAL
Difference (917.400) MESIN KRISBOW 1.450.000 1.740.000 (120%)
^ MESIN TASCO 1.589.000 1.906.800 (120%)

ju rn a l S e h a ru s n y a J URNAL KLI EN
T/R - PT NIANTIC 10.487.400 T/R - PT NIANTIC 9.570.000
VAT OUT 953.400 VAT OUT 870.000
SALES 9.534.000 SALES 8.700.000

COGS 7.945.000 COGS 7.945.000

MI - MESIN POTONG TASCO - 7.945.000 MI - MESIN POTONG TASCO 7.945.000

AJ E 1 3 - P ENYES UAI AN
T/ R - PT NI ANTI C 917.400
V AT O UT 8 3.4 00
S ALES 834.000
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client 0
Period 0
Cust. WP Balance Per Book PARE Balance Per Audit Prior Year's Balance
Description
No. Reff. 31/12/18 (Rp) Dr (Rp) Cr (Rp) 31/12/18 (Rp) 31/12/17 (Rp)
001 PT Niantic 212.650.000 13 917.400 213.567.400 < -

002 PT Kabam 126.080.000 126.080.000 < -

003 PT Lunatic 180.420.000 180.420.000 < -

004 PT Zynga 190.000.000 190.000.000 < -

Dari Jurnal 005 PT Deniro 282.500.000 282.500.000 < -

dimasukkan ke Top 006 PT Munak 63.000.000 63.000.000 < -

S / L '18 S /L '17
Schedule E.1 007 PT Willow 163.800.000 163.800.000 < -

008 PT Cobalion 157.825.000 157.825.000 < -

009 PT Raydric 277.300.500 277.300.500 < -

010 Manhattan Pte Ltd 350.000.000 350.000.000 < -

011 PT Terakion 10.000.000 10.000.000 < -

012 PT Matyr 20.000.000 20.000.000 < -

Total Trade Receivables 2.033.575.500 917.400 - 2.034.492.900 < 2.271.936.050
^ ^ ^ ^ ^
2.033.575.500

to E

S/L '16 = Agreed to Subsidiary Ledger 31/12/16

S/L '15 = Agreed to Subsidiary Ledger 31/12/15
< = Cross Footing Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Trade Receivables E .1
Date: Date:
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 -

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19

S / L 18

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
LANGKAH – LANGKAH
MENGAUDIT:
PT DENI RO SALAH MENDEBET PT DENIRO - PT DENIRO MERUPAKAN CUST DAN SUPPLIER
Saldo per book 282.500.000 HPP SUDAH BENAR

Confirmation Balance 314.576.000

Difference (32.076.000)
^

ju rn a l S e h a ru s n y a JURNAL KLI EN
T/R - PT DENIRO 32.076.000 T/P - PT DENIRO 32.076.000
VAT OUT 2.916.000 VAT OUT 2.916.000
SALES 29.160.000 SALES 29.160.000

COGS 24.300.000 COGS 24.300.000

MI - MESIN POTONG TASCO - 24.300.000 MI - MESIN POTONG TASCO 24.300.000

AJ E 1 4 - P ENYES UAI AN
T/ R - PT DENI RO 32.076.000
T / P - P T D ENI RO 32.076.000
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client 0
Period 0
Cust. WP Balance Per Book PARE Balance Per Audit Prior Year's Balance
Description
No. Reff. 31/12/18 (Rp) Dr (Rp) Cr (Rp) 31/12/18 (Rp) 31/12/17 (Rp)
001 PT Niantic 212.650.000 13 917.400 213.567.400 < -

002 PT Kabam 126.080.000 126.080.000 < -

003 PT Lunatic 180.420.000 180.420.000 < -

004 PT Zynga 190.000.000 190.000.000 < -

005 PT Deniro 282.500.000 14 32.076.000 314.576.000 < -

006 PT Munak 63.000.000 63.000.000 < -

S / L '18 S /L '17
007 PT Willow 163.800.000 163.800.000 < -

008 PT Cobalion 157.825.000 157.825.000 < -

009 PT Raydric 277.300.500 277.300.500 < -

Dari Jurnal 010 Manhattan Pte Ltd 350.000.000 350.000.000 < -

dimasukkan ke 011 PT Terakion 10.000.000 10.000.000 < -

Top Schedule 012 PT Matyr 20.000.000 20.000.000 < -

E.1 Total Trade Receivables 2.033.575.500

^
32.993.400
^ ^
- 2.066.568.900
^
< 2.271.936.050
^
2.033.575.500

to E

S/L '16 = Agreed to Subsidiary Ledger 31/12/16

S/L '15 = Agreed to Subsidiary Ledger 31/12/15
< = Cross Footing Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Trade Receivables E .1
Date: Date:
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 -

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19

S / L 18

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Konfirmasi = Rp 0, belum catat pembayaran

PT. Matyr tgl 29 Des 2018 via Bank
Antartica
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
LANGKAH – LANGKAH
MENGAUDIT
LANGKAH 2:
PT MATYR
Saldo per book 20.000.000
Confirmation Balance -
Difference 20.000.000
^
REFER TO AJ E 3

LIHAT DI HAL 38
PELUNASAN BELUM DICATAT
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client 0
Period 0
Cust. WP Balance Per Book PARE Balance Per Audit Prior Year's Balance
Description
No. Reff. 31/12/18 (Rp) Dr (Rp) Cr (Rp) 31/12/18 (Rp) 31/12/17 (Rp)
001 PT Niantic 212.650.000 13 917.400 213.567.400 < -

002 PT Kabam 126.080.000 126.080.000 < -

003 PT Lunatic 180.420.000 180.420.000 < -

004 PT Zynga 190.000.000 190.000.000 < -

005 PT Deniro 282.500.000 14 32.076.000 314.576.000 < -

006 PT Munak 63.000.000 63.000.000 < -

S / L '18 S /L '17
007 PT Willow 163.800.000 163.800.000 < -

008 PT Cobalion 157.825.000 157.825.000 < -

009 PT Raydric 277.300.500 277.300.500 < -

Dari Jurnal 010 Manhattan Pte Ltd 350.000.000 350.000.000 < -

dimasukkan ke 011 PT Terakion 10.000.000 10.000.000 < -

Top Schedule 012 PT Matyr 20.000.000 3 20.000.000 - < -

E.1 Total Trade Receivables 2.033.575.500

^
32.993.400
^
20.000.000
^
2.046.568.900
^
< 2.271.936.050
^
2.033.575.500

to E

S/L '16 = Agreed to Subsidiary Ledger 31/12/16

S/L '15 = Agreed to Subsidiary Ledger 31/12/15
< = Cross Footing Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Trade Receivables E .1
Date: Date:
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 - 9/01/19 RD Konfirmasi = RP 53.420.000, perusahaan

salah catat pembayaran dari PT. Lunatic
tanggal 18 Desember 2018 sejumlah Rp.

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19

S / L 18

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Konfirmasi = Rp 0, belum catat pembayaran

PT. Matyr tgl 29 Des 2018 via Bank
Antartica
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
LANGKAH – LANGKAH
MENGAUDIT
LANGKAH 2: SEMUA JURNAL
PENYESUAIAN
PT LUNATI C YANG ADA
Saldo per book 180.420.000 HUBUNGAN
Confirmation Balance 153.420.000
Difference 27.000.000
DENGAN TRADE
^ RECEIVABLE
REFER TO AJE 2 JANGAN LUPA
UNTUK DI INPUT
KE TOP SCHEDULE
LIHAT DI HAL 38
T/R
PERUSAHAAN SALAH MENCATAT
252,000,000 DICATAT 225,000,000
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 - 9/01/19 RD Konfirmasi = RP 53.420.000, perusahaan

salah catat pembayaran dari PT. Lunatic
tanggal 18 Desember 2018 sejumlah Rp.

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19 - 12/01/19 CB -

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19

S / L 18

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Konfirmasi = Rp 0, belum catat pembayaran

PT. Matyr tgl 29 Des 2018 via Bank
Antartica
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 - 13/01/19 CB -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 - 9/01/19 RD Konfirmasi = RP 53.420.000, perusahaan

salah catat pembayaran dari PT. Lunatic
tanggal 18 Desember 2018 sejumlah Rp.

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19 - 12/01/19 CB -

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19

S / L 18

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Konfirmasi = Rp 0, belum catat pembayaran

PT. Matyr tgl 29 Des 2018 via Bank
Antartica
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 - 13/01/19 CB -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 - 9/01/19 RD Konfirmasi = RP 53.420.000, perusahaan

salah catat pembayaran dari PT. Lunatic
tanggal 18 Desember 2018 sejumlah Rp.

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19 - 12/01/19 CB -

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19 15/01/19 CB -

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19

S / L 18

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Konfirmasi = Rp 0, belum catat pembayaran

PT. Matyr tgl 29 Des 2018 via Bank
Antartica
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
LANGKAH – LANGKAH
MENGAUDIT:
P T ZYNGA
Saldo per book 190.000.000
Confirmation Balance 190.000.000
Difference -
NO ENTRY ^

P T KA B AM
Saldo per book 126.080.000
Confirmation Balance 126.080.000
Difference -
NO ENTRY ^

PT W I LLO W
Saldo per book 163.800.000
Confirmation Balance 163.800.000
Difference -
NO ENTRY ^
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 - 13/01/19 CB -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 - 9/01/19 RD Konfirmasi = RP 53.420.000, perusahaan

salah catat pembayaran dari PT. Lunatic
tanggal 18 Desember 2018 sejumlah Rp.

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19 - 12/01/19 CB -

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19 15/01/19 CB -

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19 - 14/01/19 RD Penjualan 2 unit Genset Mitsubishi

S / L 18 8200kva pada tanggal 29 Desember 2018
yang sudah dicatat oleh PT. Cobalion

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Konfirmasi = Rp 0, belum catat pembayaran

PT. Matyr tgl 29 Des 2018 via Bank
Antartica
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
 LANGKAH – LANGKAH
MENGAUDIT: PT CO B ALI O N
Saldo per book
Confirmation Balance
157.825.000
266.065.000
Difference (108.240.000)
^ SEMUA JURNAL
PERUSAHAAN BELUM MENCATAT PENJUALAN PENYESUAIAN
ju rn a l S e h a ru s n y a
T/R - PT COBALION 108.240.000 YANG ADA
INGAT PERUSAHAAN VAT OUT 9.840.000 HUBUNGAN
MENCATAT PENJUALAN SALES 98.400.000
DENGAN TRADE
BERDASARKAN FOB COGS 82.000.000
RECEIVABLE
MI - GENSET MITSUBISHI 8200 KVA - 82.000.000
SHIPPING POINT – SAAT JANGAN LUPA
BARANG KELUAR DARI HARGA POKOK PENJUALAN
HARGA JUAL
41.000.000
49.200.000 UNTUK DI INPUT
GUDANG DAN DIKIRIM KE TOP SCHEDULE
J URNAL KLI EN T/R
BELUM MENJURNAL

AJ E 1 5 - PENYES UAI AN

T/ R - PT CO B ALI O N 1 08 .24 0 .0 00
V AT O UT 9.840.000
S ALES 98.400.000

CO GS 82.000.000
MI - GENS ET MI TS UB IS HI 8 2 0 0 KVA 82.000.000
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 - 13/01/19 CB -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 - 9/01/19 RD Konfirmasi = RP 53.420.000, perusahaan

salah catat pembayaran dari PT. Lunatic
tanggal 18 Desember 2018 sejumlah Rp.

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19 - 12/01/19 CB -

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19 15/01/19 CB -

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19 - 14/01/19 RD Penjualan 2 unit Genset Mitsubishi

S / L 18 8200kva pada tanggal 29 Desember 2018
yang sudah dicatat oleh PT. Cobalion

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19 - 15/01/19 RD Transaksi retur yang dilakukan PT. Raydric
atas 10 unit Pompa Air Panasonic pada

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Konfirmasi = Rp 0, belum catat pembayaran

PT. Matyr tgl 29 Des 2018 via Bank
Antartica
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
LANGKAH – LANGKAH
MENGAUDIT: PT RAYDRI C
Saldo per book
Confirmation Balance
277.300.500
223.173.900
Difference 54.126.600
^ SEMUA JURNAL
RETUR BELUM DICATAT
PENYESUAIAN
ju rn a l S e h a ru s n y a YANG ADA
SALES RETURN & ALLOWANCE 49.206.000
VAT OUT 4.920.000 HUBUNGAN
T/R - PT RAYDRIC 54.126.000
DENGAN TRADE
MI - POMPA AIR PANASONIC 41.005.000 RECEIVABLE
COGS 41.005.000
JANGAN LUPA
HARGA POKOK PENJUALAN 4.100.500
HARGA JUAL 4.920.600
UNTUK DI INPUT
KE TOP SCHEDULE
JU RNAL KLI EN
T/R
BELUM MENJURNAL

AJ E 1 6 - P ENYES UAI AN

S ALES RETURN & ALLO WANCE 49.206.000

VAT O UT 4 .9 20 .0 0 0
T / R - P T RAYDRI C 5 4 .1 2 6.0 00

MI - P O MPA AI R PANAS O NI C 41.005.000

CO GS 4 1 .0 0 5.0 00
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 - 13/01/19 CB -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 - 9/01/19 RD Konfirmasi = RP 53.420.000, perusahaan

salah catat pembayaran dari PT. Lunatic
tanggal 18 Desember 2018 sejumlah Rp.

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19 - 12/01/19 CB -

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19 15/01/19 CB -

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19 - 14/01/19 RD Penjualan 2 unit Genset Mitsubishi

S / L 18 8200kva pada tanggal 29 Desember 2018
yang sudah dicatat oleh PT. Cobalion

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19 - 15/01/19 RD Transaksi retur yang dilakukan PT. Raydric
atas 10 unit Pompa Air Panasonic pada

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19 - 13/01/19 CB

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19

PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Konfirmasi = Rp 0, belum catat pembayaran

PT. Matyr tgl 29 Des 2018 via Bank
Antartica
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
LANGKAH – LANGKAH
MENGAUDIT:
SEMUA JURNAL
MANHATTAN PTE LTD
Saldo per book 350.000.000 S/L 18 PENYESUAIAN
Saldo per audit = 25,000 x 14,481 362.025.000 Co
Laba Selisih Kurs (12.025.000)
YANG ADA
^ HUBUNGAN
CATATAN : YANG DIGUNAKAN KURS TENGAH
(Kurs Jual + kurs Beli)/ 2 = (14,553+14,409)/2 DENGAN TRADE
ju rn a l S e h a ru s n y a
RECEIVABLE
T/ R - Ma n h a t t a n Pt e Lt d 12.025.000 JANGAN LUPA
Ga in ( lo s s ) O n F o re ig n Ex c h a n g e 12.025.000
UNTUK DI INPUT
KE TOP SCHEDULE
JU RNAL KLI EN
BELUM MENJURNAL T/R

AJ E 1 7 - P ENYES UAI AN

T/ R - Ma n h a t t a n Pt e Lt d 12.025.000
Ga in ( lo s s ) O n F o re ig n Ex c h a n g e 12.025.000
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 - 13/01/19 CB -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 - 9/01/19 RD Konfirmasi = RP 53.420.000, perusahaan

salah catat pembayaran dari PT. Lunatic
tanggal 18 Desember 2018 sejumlah Rp.

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19 - 12/01/19 CB -

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19 15/01/19 CB -

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19 - 14/01/19 RD Penjualan 2 unit Genset Mitsubishi

S / L 18 8200kva pada tanggal 29 Desember 2018
yang sudah dicatat oleh PT. Cobalion

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19 - 15/01/19 RD Transaksi retur yang dilakukan PT. Raydric
atas 10 unit Pompa Air Panasonic pada

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19 - 13/01/19 CB

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19 20/01/19 - NR Diperoleh informasi bahwa pemiliknya telah
melarikan diri karena usahanya pailit
PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Konfirmasi = Rp 0, belum catat pembayaran
PT. Matyr tgl 29 Des 2018 via Bank
Antartica
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
LANGKAH – LANGKAH
MENGAUDIT: PT TERAKI O N
Saldo per book 10.000.000
CONFIRMATION BALANCE -
DIFFERENCE 10.000.000

PT TERAKION TELAH MENUTUP USAHA DAN MELARIKAN DIRI KARENA PAILIT

KLIEN TELAH MEMBERITAHUKAN BAHWA PIUTANG AKAN DIHAPUSKAN

SEMUA JURNAL PERUSAHAAN TIDAK MELAKUKAN PENCADANGAN - LIHAT KEBIJAKAN PERUSAHAAN

PENYESUAIAN ju rn a l S e h a ru s n y a
B AD DEB T EXPENS E 10.000.000
YANG ADA T / R - PT TERAKI O N 1 0.0 00 .00 0

HUBUNGAN
DENGAN TRADE J URNAL KLI EN
BELUM MENJURNAL
RECEIVABLE
JANGAN LUPA
UNTUK DI INPUT AJ E 1 8 - P ENYES UAI AN

KE TOP SCHEDULE B AD DEB T EXPENS E 10.000.000

T / R - P T TERAKI O N 10.000.000
T/R
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018 Page 1 of 2
Kode Balance per Book Confirmation Date
Nama Pelanggan Reply Date Result Remarks
Pelanggan 31/12/18 (Rp) 1st Conf. 2nd Conf.
PT Niantic 001 212.650.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Pesanan 5 unit Mesin Potong Tasco dari PT.
Niantic atas penjualan pada tanggal 29
November 2018 salah catat harga jual
PT Kabam 002 126.080.000 7/01/19 - 13/01/19 CB -

PT Lunatic 003 180.420.000 7/01/19 - 9/01/19 RD Konfirmasi = RP 53.420.000, perusahaan

salah catat pembayaran dari PT. Lunatic
tanggal 18 Desember 2018 sejumlah Rp.

PT Zynga 004 190.000.000 7/01/19 - 12/01/19 CB -

PT Deniro 005 282.500.000 7/01/19 - 8/01/19 RD PT. Porindo Maju Mekanikal salah
mendebet transaksi penjualan sebesar Rp.
PT Munak 006 63.000.000 7/01/19 20/01/19 - NR Prosedur alternatif

PT Willow 007 163.800.000 7/01/19 15/01/19 CB -

PT Cobalion 008 157.825.000 7/01/19 - 14/01/19 RD Penjualan 2 unit Genset Mitsubishi

S / L 18 8200kva pada tanggal 29 Desember 2018
yang sudah dicatat oleh PT. Cobalion

PT Raydric 009 277.300.500 7/01/19 - 15/01/19 RD Transaksi retur yang dilakukan PT. Raydric
atas 10 unit Pompa Air Panasonic pada

Manhattan Pte Ltd 010 350.000.000 7/01/19 - 13/01/19 CB

PT Terakion 011 10.000.000 7/01/19 20/01/19 - NR Diperoleh informasi bahwa pemiliknya telah
melarikan diri karena usahanya pailit
PT Matyr 012 20.000.000 7/01/19 - 8/01/19 RD Konfirmasi = Rp 0, belum catat pembayaran
PT. Matyr tgl 29 Des 2018 via Bank
Antartica
Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Confirmation List of Trade Receivables E E .1

Date: Date:
 K A P "T aru m an ag ara & R e k an "
J ak arta

Client : PT. Porindo Maju Mekanikal

Period : December 31' 2018
Cust. WP Balance Per Book PARE Balance Per Audit Prior Year's Balance
Description
No. Reff. 31/12/18 (Rp) Dr (Rp) Cr (Rp) 31/12/18 (Rp) 31/12/17 (Rp)

LANGKAH –
001 PT Niantic 212.650.000 13 917.400 - 213.567.400 < -

002 PT Kabam 126.080.000 126.080.000 < -

LANGKAH
003 PT Lunatic 180.420.000 - 2 27.000.000 153.420.000 < -

004 PT Zynga 190.000.000 - - 190.000.000 < -

005

006
PT Deniro

PT Munak
282.500.000

63.000.000
14

6
32.076.000

27.000.000
-

-
314.576.000

90.000.000
<

<
-

-
MENGAUDIT:
MASUKKAN KE TOP
S / L '18 S / L '17
007 PT Willow 163.800.000 - 163.800.000 < -

008

009
PT Cobalion

PT Raydric
157.825.000

277.300.500
15 108.240.000

16 54.126.600
266.065.000

223.173.900
<

<
-

-
SCHEDULE E.1 SELURUH
010 Manhattan Pte Ltd 350.000.000 17 12.025.000 362.025.000 < - ADJUSTMENT YANG
011

012
PT Terakion

PT Matyr
10.000.000

20.000.000
-

-
18

3
10.000.000

20.000.000
-

-
<

<
-

-
ADA BERHUBUNGAN
Total Trade Receivables 2.033.575.500
^
180.258.400
^
111.126.600
^
2.102.707.300
^
< 2.271.936.050
^ DENGAN TRADE
RECEIVABLE
-

to E

S/L '16 = Agreed to Subsidiary Ledger 31/12/16

S/L '15 = Agreed to Subsidiary Ledger 31/12/15
< = Cross Footing Verified
^ = Footing Verified

Prepared by: Reviewed by: Schedule: Index:

Trade Receivables E .1
Date: Date:
GOODLUCK