NERACA SALDO

DAN
JURNAL PENYESUAIAN
NERACA SALDO
SUMBER PENCATATANNYA DARI SALDO SALDO BUKU BESAR

 Definisi Neraca Saldo

 Adalah suatu daftar tempat mencatat secara sistematis jumlah sisa (saldo) setiap akun buku besar

dibagian debit dan kredit.

 Dengan neraca saldo, dapat diketahui hal-hal berikut :

 a. Ketelitian pencatatan dalam jurnal dan akun buku besar.

 b. Kekeliruan yang mungkin terjadi dalam periode pencatatan

 c. Mempermudah pengikhtisaran catatan transaksi untuk menyusun laporan keuangan.

 d. Mencocokkan jumlah sisa seluruh akun buku besar sisi debit dan sisi kredit dengan neraca saldo.
 PD INDO JAYA
NERACA SALDO
PERIODE DESEMBER 2020

NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT

111 KAS RP 40.000.000,00 -
112 PIUTANG DAGANG RP 20.000.000,00 -
113 PERSEDIAAN BARANG RP 15.000.000,00 -
114 PERLENGKAPAN RP 2.000.000,00 -
121 PERALATAN RP 10.000.000,00 -
211 UTANG DAGANG - RP 5.000.000,00
311 MODAL TN JAYA - RP 50.000.000,00
411 PENJUALAN - RP 58.000.000,00
412 RETUR PENJUALAN RP 500.000,00 -
413 POTONGAN PENJUALAN RP 1.500.000,00 -
511 PEMBELIAN RP 25.000.000,00 -
512 RETUR PEMBELIAN - RP 2.000.000,00
513 POTONGAN PEMBELIAN - RP 1.000.000,00
611 BEBAN ANGKUT PEMBELIAN RP 600.000,00 -
612 BEBAN GAJI RP 1.400.000,00 -
JUMLAH RP 116.000.000,00 RP 116.000.000,00
AKUN AKUN YANG DISESUAIKAN

 1. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

 2. PERLENGKAPAN
 3. PENYUSUTAN AKTIVA TETAP
 4. BEBAN YANG MASIH HARUS DI BAYAR
 5. BEBAN DIBAYAR DIMUKA
 6. PENDAPATAN DI TERIMA DI MUKA
 7. PENDAPATAN YANG MASIH HARUS DITERIMA
 8. PENGHAPUSAN PIUTANG
PENYESUAIAN UNTUK PERSEDIAAN
BARANG DAGANGAN
 NILAI PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN PADA NERACA ADALAH PERSEDIAAN
BARANG DAGANGAN AWAL
 NILAI PERSEDIAAN BARANG YANG ADA DI GUDANG PADA AKHIR PERIODE
ADALAH PERSEDIAAN BARANG AKHIR.
 JIKA TERJADI PERBEDAAN ANTARA NILAI DI NERACA SALDO DENGAN
KENYATAANNYA , MAKA HARUS DILAKUKAN PENYESUAIAN, SUPAYA NERACA
SALDO MENGGAMBARKAN DATA YANG SEBENARNYA
 PENYESUAIAN UNTUK PERSEDIAAN BARANG ADA 2 METODE
 1. PENDEKATAN IKHTISAR LABA/RUGI
 2. PENDEKATAN HARGA POKOK PENJUALAN
1. PENDEKATAN IKHTISAR LABA RUGI

 JURNAL PENYESUAIANNYA

TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

A PENYESUAIAN UNTUK PERSEDIAAN BARANG AWAL

31-12 IKHTISAR LABA RUGI RP XXX

PERSEDIAAN BARANG (awal) RP XXX

B PENYESUIAN UNTUK PERSEDIAAN BARANG AKHIR

31- 12 PERSEDIAAN BARANG ( akhir) RP XXX

IKHISAR LABA RUGI RP XXX
2. Pendekatan harga pokok penjualan
JURNAL PENYESUAIANNYA
TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
A
31-12 HARGA POKOK PENJUALAN RP 600.000,00
PERSEDIAAN BARANG (awal) RP 250,00
PEMBELIAN RP 300,00
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN RP 50.00

B
31-12 PERSEDIAAN BARANG (akhir) RP 400.000,00
RETUR PEMBELIAN RP 75.000,00
POTONGAN PEMBELIAN RP 50.000,00
HARGA POKOK PENJUALAN RP 525.000,00
Contoh kasus
 1. pada neraca saldo 31 Desember 2020 terdapat akun persediaan barang
dagangan sebesar RP 750.000,00. Setelah dilakukan pengecekan ternyata
barang yang ada Rp 500.000,00.
 Buatlah jurnal penyesuaiannya dengan pendekatan ikhtisar laba rugi
 JAWAB

TGL KETERANGAN
A
31-12-2020 IKHTISAR LABA RUGI RP 750.000,00
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN RP 750.000,00

B
31-12-2020 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN RP500.000,00
IKHTISAR LABA RUGI RP500.000,00
CONTOH KASUS 2
 PD KARYA ABADI
 NERACA SALDO SEBAGIAN
 PERODE 31 DESEMBER 2020
NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT
113 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN RP 1.000.000,00
511 PEMBELIAN RP 5.000.000,00
512 RETUR PEMBELIAN RP 500.000,00
513 POTONGAN PEMBELIAN RP 300.000,00
613 BEBAN ANGKUT PEMBELIAN Rp 600.000,00

DATA 31 DESEMBER 2020

- BERDASARKAN HASIL PENGECEKAN PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN RP3.000.000,00
BUATLAH JURNAL PENYESUAIANNYA JIKA MENGGUNAKAN METODE PENDEKATAN HARGA
POKOK PENJUALAN
JAWAB
JURNAL PENYESUAIANNYA ADALAH :

TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

A
31-12-2020 Harga pokok penjualan Rp 6.600.000,-
Persediaan barang dagangan (awal) Rp 1.000.000,-
Pembelian Rp 5.000.000,-
Beban angkut pembelian Rp 600.000,-

B
31-12-2020 Persediaan barang dagangan (akhir) Rp 3.000.000,-
Retur pembelian Rp 500.000,-
Potongan pembelian Rp 300.000,-
Harga pokok penjualan Rp 3.800.000,-
Untuk penyesuaian yang lainnya sama
seperti pada perusahaan jasa
Sekian, terima kasih