Insert

Insert Image
Image

https://www.enjoy180.com/listing/kakaban-island/
 Insert
Insert Image
Image
Pungutan yang dilakukan negara antara lain:
• Terdapat aturan
PAJAK • Perlu buka Undang-
Undang
KUP

Wajib PBB BPHTB

UU
Perpajakan
Terutang oleh OP atau Badan Indonesia
Bea
PPN
Materai

Mamaksa berdasarkan UU PPh

Tidak ada imbalan langsung

Untuk negara => membuat rakyat makmur

 Insert
Insert Image
Image
Pungutan yang dilakukan negara antara lain:
• Terdapat aturan
PAJAK • Perlu buka Undang-
Undang
PUNGUTAN LAIN YANG DILAKUKAN NEGARA,
SELAIN PAJAK:

Bea masuk Bea keluar Retribusi

Pungutan lain
Cukai yang bersifat
legal dan wajib
 Insert
Insert Image
Image
KEDUDUKAN HUKUM PAJAK => hukum
publik
Di dalamnya juga memuat unsur-unsur hukum tata negara, dan hukum pidana

Hukum Pajak mengatur hubungan antara pemerintah (fiscus) selaku

pemungut pajak, dengan wajib pajak. Berdasarkan materinya, hukum
pajak dibagi menjadi:
# Hukum Pajak Materiil = mengatur timbulnya, besarnya, dan hapusnya
utang pajak serta hubungan hukum antara pemerintah dengan WP
Ex. PPN, PPnBM, UU PPh

# Hukum Pajak Formal = kontrol untuk mewujudkan hokum materiil

Ex. UU Ketentuan Umum Perpajakan, UU Penagihan Pajak dengan
Surat Paksa, UU Peradilan Pajak
 Struktur Tarif Pajak
Penerimaan
(budgetair) • Tarif Proporsional/Sebanding
• Tarif Progressif/Meningkat
• Tarif Degresif
Demo Fungsi Mengatur
-krasi • Tarif Tetap
Pajak (regulerent)

Redistribus
i JENIS PAJAK

Golonga Pemungu
Sifat
Azas dan Dasar Pemungutan Pajak
n t
• Azas Domisili Pajak Pajak
Pajak Pusat
Langsung Subjektif
• Azas Sumber
• Azas kebangsaan
Pajak Tidak Pajak Pajak
Langsung Objektif Daerah
Jenis Pajak
Pusat
Direktorat
Jenderal
Pajak Penghasilan (PPh)
Pajak Penjualan Barang Mewah (PPnBM)
Pajak Pajak
Pajak Bumi dan Bangunan (PBB-P3)
Bea Perolehan Hak atas Tanah/Bangunan
Bea Materai
menu Direktorat
Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
Bea Masuk
-rut Jenderal Bea
dan Cukai
Cukai

Pemu
-ngut Pajak Pemerintah
Pajak kendaraan bermotor dan kendaraan di atas air
Bea blik nama kendaraan bermotor dan kendaraan di atas air
Daerah Provinsi Pajak bahan bakar kendaraan bermotor
=> Pajak pengambilan dan pemanfaatan air bawah
Dinas tanah dan air permukaan
Pendapatan
Daerah
Pajak Restoran
(DISPEND Pemerintah Pajak Hiburan
A) Pajak Reklame
Kabupaten/ Pajak Penerangan Jalan
Kota Pajak Parkir
Pajak Pengambilan Bahan Galian Golongan C
Pajak Hotel
PBB-P2
SISTEM PEMUNGUTAN PAJAK
Mengoreksi diri sendiri => Kewajiban muncul di WP itu sendiri
• Apa yang terjadi selama 1 masa pajak
Self Assesment System • Apa yang harus dilakukan untuk pajak
• Penyampaian SPT harus Benar, Lengkap, Jelas Fulan lapor PKP 100 jt,
yang 30 juta sudah dibayar
oleh pemberi kerja.

Self Assesment = PKP 100

With Holding Tax Sistem pemungutan-pemotongan jt
• Ex. PPN (yang bayar konsumen, yang setor penjual) With Holding Tax = 30 jt
Ternyata setelah diteliti
fiskusi, harusnya PKPnya
150jt, nah sisa kurang
Official Assesment bayarnya ini berasal dari
System Dilakukan oleh aparatur perpajakan Official Assesment
• Jika diteliti, ada kurang bayar, maka WP ditagih

7
 Secara
Formal BERAKHIRNYA UTANG
karena PAJAK
Official
Assesmen
t Pembayaran/pelunasan

B U L N YA U TA NG Kompensasi
TIM
PA J A K
Kadaluarsa
Secara
Materiil
karena Pembebasan/penghapusan
Self
Assesmen
t
 Orang Pribadi atau
Meliputi: pembayar, pemotong, dan
Badan pemungut

Mempunyai hak dan

SIAPAKAH WAJIB PAJAK? kewajiban perpajakan
BACA UU NO. 28 TAHUN 2007 PASAL 1
sesuai ketentuan peraturan perundang-
undangan perpajakan
Orang Pribadi => menjalankan usaha dan pekerjaan bebas;
Tidak menjalankan usaha/pekerjaan bebas (karyawan); OP Bentuk Usaha Tetap
selain yang disebutkan
(BUT) <= dijelaskan tersendiri
Badan=> Sekumpulan orang dan atau modal yang
dalam PPh
merupakan kesatuan baik yang melakukan usaha maupun
9
yang tidak melakukan usaha WARISAN
 NPWP
Nomor Pokok Wajib Pajak
NPWP adalah nomor yang diberikan kepada WP sebagai
sarana dalam administrasi perpajakan yang dipergunakan
sebagai tanda pengenal diri atau identitas WP dalam
melaksanakan hak dan kewajibannya.

Pasal 1 (6) UU KUP

 NPWP
Nomor Pokok Wajib Pajak

Terdiri dari 15 digit

X X . X X X . X X X . X - X X X . X X X
Kode KPP Kode
Pusat/
Cabang

Harus daftar di setiap tempat kedudukan/tempat tinggal.

Bisa dilakukan update data
 NPWP
Nomor Pokok Wajib Pajak
SIAPAKAH YANG WAJIB MEMILIKI NPWP?

APAKAH FUNGSI MEMILIKI NPWP? APAKAH DAMPAK DARI MEMILIKI NPWP?

DIMANA TEMPAT PENDAFTARAN NPWP

DAN PENGUKUHAN PKP?
BAGAIMANA PENGUSAHA KENA PAJAK (PKP)
DIKUKUHKAN SECARA JABATAN?
 WP ORANG
5 Kategori:
PRIBADI
Raisa punya penghasilan sendiri
Orang Pribadi (Induk) Raisa punya penghasilan sendiri
sebagai penyanyi
• WP belum menikah
• Suami sebagai kepala keluarga
Hidup Berpisah (HB)
• Wanita kawin yang hidup berpisah berdasarkan keputusan hakim
Pisah Harta (PH)
• Suami-istri secara tertulis menghendaki perjanjian pisah harta Usaha yg dijalankan
menggunakan NPWP WBT,
• NPWP Pusat yang berbeda dengan NPWP suami kemudian yg menjalankan usaha
Memilih Terpisah (MT) meninggal dunia, maka
kewajiban pajaknya digantikan
• Wanita kawin yang dikenai pajak secara terpisah karena memilih oleh subjek pajak pengganti
berpisah yaitu WBT itu sendiri.
• Diberikan NPWP Pusat berbeda dengan NPWP suami Pelaksanaannya digantikan oleh
ahli waris sampai warisan dibagi
Warisan Belum Terbagi (WBT) atau NPWP WBT dihapuskan
• Ahli waris sebagai subjek pajak pengganti
 WP ORANG
5 Kategori:
PRIBADI
Orang Pribadi (Induk) Raisa punya penghasilan sendiri sebagai penyanyi Punya NPWP

Hidup Berpisah (HB) NPWP dihapus, gabung

Raisa menikah dengan Hamish
dengan suami (satu entitas)
Pisah Harta (PH)

Memilih Terpisah (MT) Tidak hidup berpisah berdasarkan

Warisan Belum Terbagi keputusan hakim
(WTB) Wanita
kawin
yang: Tidak melakukan perjanjian pemisahan
harta, dan penghasilan secara tertulis,
dan/atau

NPWP tidak Tidak menghendaki untuk melaksanakan hak

diberikan Anak belum dan memenuhi kewajiban perpajakan terpisah
kepada: dewasa yang dari suaminya, yang hak dan kewajiban
memiliki perpajakannya digabungkan dengan
penghasilan pelaksanaan hak dan pemenuhan kewajiban
14
MT => di suami perpajakan suaminya
 WP ORANG
5 Kategori:
PRIBADI
Raisa punya penghasilan sendiri sebagai penyanyi Punya NPWP
Orang Pribadi (Induk)

Raisa menikah dengan Hamish NPWP dihapus, gabung

dengan suami (satu entitas)
Hidup Berpisah (HB)

Boleh ada NPWP sendiri, dengan cara secara tertulis

Pisah Harta (PH) berdasarkan perjanjian pisah harta dan penghasilan secara
tertulis => kewajiban perpajakan dilakukan sendiri oleh masing2

Boleh ada NPWP sendiri, dengan cara Raisa Memilih Terpisah

Memilih Terpisah (MT) (MT) pada saat pelaporan=> kewajiban perpajakan dilakukan
sendiri oleh masing2

Warisan Belum Terbagi

(WTB)
15
 Perubahan data WP
PERUBAHAN DATA WP DAN/ATAU PKP dan/atau PKP dapat
Karena ada perubahan data menurut keadaan dilakukan melalui:
sebenarnya, yang tidak memerlukan NPWP baru 1. Permohoan WP, atau
dan/atau pengukuhan PKP baru. 2. Secara Jabatan
Data yang berubah antara lain:
a. Perubahan identitas WP OP
b. Perubahan alamat tempat tinggal WP OP atau
Pindah hanya berlaku untuk WP
tempat kedudukan WP badan, masih dalam
Pusat (NPWP .000)
wilayah KPP yang sama
Tidak ada pemindahan WP Cabang
c. Perubahan kategori WP OP
(NPWP .001)
d. Perubahan sumber penghasilan utama WP OP
e. Perubahan identitas WP Badan tanpa perubahan
Jika dalam KPP yang sama maka
bentuk badan
hanya update data
f. Perubahan permodalan atau kepemilikan WP
16
badan tanpa ada perubahan bentuk badan
MENGAPA HARUS LAPOR PAJAK SEKALIPUN
TIDAK ADA PENGHASILAN?
Secara statis kita sudah punya NPWP, jadi wajib lapor
Namun bisa jadi secara dinamis, di tengah periode, akan ada
penghasilan sehingga bisa jadi memicu sanksi denda ketika tidak lapor
(sebagai bentuk mitigasi risiko).

BAGAIMANA PENGUSAHA KENA PAJAK (PKP)

DIKUKUHKAN
Ketika SECARA
terpenuhi syarat JABATAN?
subjek dan objek pajak, dan belum ada NPWP maka PKP
dikukuhkan secara jabatan.

APAKAH NPWP BISA DIHAPUS?

APA YANG KALIAN TAHU TENTANG CARA PEMBAYARAN,
PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN, DAN PELAPORAN PAJAK?
DISARANKAN MEMBACA UU RI NO. 28 TH 2007
APA YANG KALIAN TAHU TENTANG SURAT
SETORAN PAJAK?
APA YANG KALIAN TAHU TENTANG SURAT
KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR (SKPKB)?

APA YANG KALIAN TAHU TENTANG SURAT

KETETAPAN PAJAK KURANG BAYAR
TAMBAHAN (SKPKBT)?
APA YANG KALIAN TAHU TENTANG SURAT
KETETAPAN PAJAK NIHIL (SKPN)?
APA YANG KALIAN TAHU TENTANG SURAT
KETETAPAN PAJAK LEBIH BAYAR (SKPLB)?
APA YANG KALIAN TAHU TENTANG SURAT
TAGIHAN PAJAK (STP) DAN SURAT PAKSA?