Tabungan

Tabungan
Bentuk simpanan dana di bank yang
penarikannya hanya dapat dilakukan
menurut syarat tertentu yang di
sepakati antara pihak bank dan
nasabah. Tetapi tidak dapat di tarik
dengan cek, bilyet giro, dan/atau alat
lainnya yang dipersamakan dengan
itu.
Alat untuk setor dan menarik dana tabungan

Buku Tabungan Slip Setoran Slip Penarikan ATM

(Automated
Teller Machine)
Buku yang Formulir untuk Formulir untuk
dipegang nasabah nasabah
nasabah, yang menyetor menarik Kartu yang
berisi catatan sejumlah uang sejumlah uang digunakan
saldo tabungan, ke rekening dari rekening untuk menarik
penarikan, tabungannya. tabungannya. sejumlah uang
penyetoran dan dari
pembebanan tabungannya,
yang mungkin baik di bank
terjadi. maupun mesin
ATM.
Jenis Tabungan di Indonesia
Tabungan Konvensional
Tabungan yang biasa
digunakan. Fasillitasnya,
ATM, mobile banking,
internet banking.
Tabungan Berjangka
Tabungan ini memiliki
jangka waktu.
Tabungan Bisnis
Sering disebut rekening giro,
yaitu tabungan untuk
menyimpan uang
perusahaan.
Tabungan Haji
Tabungan yang memberikan
kemudahan pada nasabah
untuk beribadah haji.
Tabungan Investasi
Tabungan investasi
biasanya memiliki induk
dari suatu broker atau
pialang saham.
Tabungan Mata Uang
asing (Valas)
Ketika harga dollar turun,
nasabah bisa membelinya.
Ketika naik akan memperoleh
keuntungan apabila
menjualnya.
Tabungan anak
 Pencatatan Transaksi Tabungan
Pencatatan Pembukaan Rekening dan Penyetoran Tabungan

Prosedur pembukaan rekening tabungan ialah calon nasabah mengisi formulir pembukaan tabungan yang telah
disediakan oleh bank.
Penyetoran pertama dilakukan di bank tempat asal penabung (nasabah) membuka rekening.
Setiap setoran tabungan akan di catat sebesar nilai nominal setoran dan selanjutnya disajikan sebesar nilai
kewajiban.
Contoh transaksi pembukaan rekening
Nilai kewajiban adalah saldo ditambah bunga yang diperhitungkan dikreditkan ke rekening tabungan.
Tanggal 1 juli 2017, Rehan membuka rekening tabungan Bank Mandiri Semarang. Setoran pertama sebesar
Rp. 75.000.000,00 yang diterima bank Mandiri secara tunai.

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

1 Juli Kas 75.000.000,00 -
2017 Tabungan – rekening Rehan - 75.000.000,00
Contoh transaksi setoran

Tanggal 11 juli 2017, Rehan menyerahkan cek sebesar Rp. 50.000.000,00 pada bank Mandiri. Cek tersebut di terima
Rehan dari PT Maju Jaya yang juga sebagai nasabah Bank Mandiri Semarang.

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

11 Juli Giro – rekening PT Maju Jaya 50.000.000,00 -
2017 Tabungan – rekening Rehan - 50.000.000,00

Rehan sebagai pemegang rekening tabungan pada Bank Mandiri Semarang, pada tanggal 23 Juli 2017 menyetor cek
BRI sebesar Rp. 45.000.000,00 pada Bank Mandiri ke rekening tabungannya. .

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

23 Juli Giro – Bank Indonesia 45.000.000,00 -
2017 Tabungan – rekening Rehan - 45.000.000,00
 Pencatatan Transaksi Tabungan
Pencatatan Transaksi Penarikan Tabungan

Contoh transaksi penarikan tabungan

Tanggal 25 juli 2017, Rehan mengambil sejumlah uang dari rekening tabungan Bank Mandiri Semarang.
Rehan mengambil uang sebesar Rp. 10.000.000,00 untuk keperluan usahanya.

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

25 Juli Tabungan – rekening Rehan 10.000.000,00 -
2017 Kas - 10.000.000,00
 Perhitungan Bunga Tabungan
Perhitungan Bunga Tabungan
Berdasarkan Saldo Harian
dengan Ketentuan Bunga
Bunga tabungan dihitung pada
setiap akhir bulan dan langsung
dikreditkan ke rekening tabungan.
Dengan demikian bunga tabungan
akan menambah saldo tabungan Perhitungan Bunga Tabungan
Berdasarkan Metode Floating

Perhitungan bunga tabungan bisa

dilakukan secara harian atau Perhitungan Bunga Tabungan
bulanan dengan menggunakan Berdasarkan Lamanya Saldo
beberapa metode Mengendap dengan Tingkat
Suku Bunga Tetap
Perhitungan Bunga Tabungan Berdasarkan Saldo
Harian dengan Ketentuan Bunga
Contoh Studi Kasus:
BCA Cabang Pemuda Semarang.
Jenis Rekening : Simpanan Tabungan
Nama Nasabah : Wulandari, S.E., M.M.
No. Rekening : 1058-01-003076-50-5
Periode : Juli 2017

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)

1 Saldo - - 210.000.000,00
8 Terima tagihan - 50.000.000,00 260.000.000,00
15 Penarikan tunai 70.000.000,00 - 190.000.000,00
21 Bayar utang 106.000.000,00 - 84.000.000,00
26 Setoran tunai - 54.000.000,00 138.000.000,00
31 Bunga - 2.365.900,00 140.365.900,00
31 Pajak 473.180,00 - 139.892.720,00
Selama bulan Juli 2017 berlaku suku bunga sebagai berikut:

Saldo Tabungan Suku Bunga

Sampai dengan Rp. 1.000.000,00 6%
Di atas Rp. 1.000.000,00 s.d Rp. 25.000.000,00 9%
Di atas Rp. 25.000.000,00 s.d Rp. 50.000.000,00 12%
Di atas Rp. 50.000.000,00 15%

Perhitungan bunga:
Rp. 210.000.000,00 x 7/360 x 15% = Rp. 612.500,00
Rp. 260.000.000,00 x 7/360 x 15% = Rp. 758.333,33
Rp. 190.000.000,00 x 6/360 x 15% = Rp. 475.000,00
Rp. 84.000.000,00 x 5/360 x 15% = Rp. 175.000,00
Rp. 138.000.000,00 x 6/360 x 15% = Rp. 345.000,00

Rp. 2.365.833,33
Di bulatkan menjadi Rp. 2.365.900,00
Pajak = Rp. 2.365.900,00 x 20% = Rp 473.180,00

Rp 1.892.720,00
 Perhitungan Bunga Tabungan Berdasarkan Floating
Hal yang harus di perhatikan:
1) Besarnya saldo tabungan yang muncul akibat terjadinya mutasi tabungan
2) Lamanya setiap saldo yang mengendap, yaitu sejak suatu saldo terjadi sampai saldo yang bersangkutan berubah.
3) Tingkat suku bunga yang berlaku pada masa suatu saldo tabungan.

Contoh Studi Kasus:

Data transaksi rekening tabungan Hastuti bulan Juli 2017 adalah sebagai berikut:
1 Juli 2017 Saldo Rp. 120.000.000,00
11 Juli 2017 Setoran tunai Rp. 80.000.000,00
23 Juli 2017 Setoran kliring Rp. 72.000.000,00
28 Juli 2017 Penarikan Rp. 52.000.000,00

Selama bulan Juli 2017 suku bunga berubah sebagai berikut: Lamanya saldo tabungan mengendap di hitung sbb:

Tanggal 1 Juli 2017 ............................................ 9% Tanggal 1 Juli s.d 11 Juli = 10 hari

Tanggal 8 Juli 2017 ............................................ 12% Tanggal 11 Juli s.d 23 Juli = 12 hari
Tanggal 15 Juli 2017 ........................................... 9% Tanggal 23 Juli s.d 28 Juli = 5 hari
Tanggal 20 Juli 2017 .......................................... 12% Tanggal 28 Juli s.d 31 Juli = 3 hari
Tanggal 25 Juli 2017 .......................................... 12%
 Perhitungan Bunga Tabungan Berdasarkan Floating
Hal yang harus di perhatikan:
1) Besarnya saldo tabungan yang muncul akibat terjadinya mutasi tabungan
2) Lamanya setiap saldo yang mengendap, yaitu sejak suatu saldo terjadi sampai saldo yang bersangkutan berubah.
3) Tingkat suku bunga yang berlaku pada masa suatu saldo tabungan.

Contoh Studi Kasus:

Data transaksi rekening tabungan Hastuti bulan Juli 2017 adalah sebagai berikut:
1 Juli 2017 Saldo Rp. 120.000.000,00
11 Juli 2017 Setoran tunai Rp. 80.000.000,00
23 Juli 2017 Setoran kliring Rp. 72.000.000,00
28 Juli 2017 Penarikan Rp. 52.000.000,00

Selama bulan Juli 2017 suku bunga berubah sebagai berikut: Lamanya saldo tabungan mengendap di hitung sbb:

Tanggal 1 Juli 2017 ............................................ 9% Tanggal 1 Juli s.d 11 Juli = 10 hari

Tanggal 8 Juli 2017 ............................................ 12% Tanggal 11 Juli s.d 23 Juli = 12 hari
Tanggal 15 Juli 2017 ........................................... 9% Tanggal 23 Juli s.d 28 Juli = 5 hari
Tanggal 20 Juli 2017 .......................................... 12% Tanggal 28 Juli s.d 31 Juli = 3 hari
Tanggal 25 Juli 2017 .......................................... 12%
Berdasarkan data perubahan tingkat suku bunga diatas, besarnya bunga tabungan Hastuti adalah:

1) Rp. 120.000.000,00 mengendap 10 hari, suku bunga yang berlaku:

Dari 1 Juli s.d 8 Juli = 7 hari, berbunga 9%
Dari 8 Juli s.d 11 Juli = 3 hari, berbunga 12%
2) Rp. 200.000.000,00 mengendap 12 hari, suku bunga yang berlaku:
Dari 11 Juli s.d 15 Juli = 4 hari, berbunga 12%
Dari 15 Juli s.d 20 Juli = 5 hari, berbunga 9%
Dari 20 Juli s.d 23 Juli = 3 hari, berbunga 12%
3) Rp. 27.200.000,00 mengendap 5 hari, suku bunga yang berlaku:
Dari 23 Juli s.d 25 Juli = 2 hari, berbunga 12%
Dari 25 Juli s.d 28 Juli = 3 hari, berbunga 12%
4) Rp. 22.000.000,00 mengendap 3 hari, suku bunga yang berlaku:
Dari 28 Juli s.d 31 Juli = 3 hari, berbunga 12%

Berdasarkan penentuan suku bunga di atas, besarnya bunga adalah:

Rp. 120.000.000,00 x 7/360 x 9% = Rp 209.999,99

Rp. 120.000.000,00 x 3/360 x 12% = Rp 120.000,00 Besarnya bunga yang harus dibayar
Rp. 200.000.000,00 x 4/360 x 12% = Rp. 266.666,66 = Rp. 1.719.999,94
Rp. 200.000.000,00 x 5/360 x 9% = Rp. 249.999,99 Dibulatkan menjadi Rp. 1.720.000,00
Rp. 200.000.000,00 x 3/360 x 12% = Rp. 199.999,99 Pajak : Rp. 1.720.000,00 x 20% = Rp. 344.000,00
Rp. 272.000.000,00 x 2/360 x 12% = Rp. 181.333,33
Rp. 272.000.000,00 x 3/360 x 12% = Rp. 271.999,99
Rp. 22.000.000,00 x 3/360 x 12% = Rp. 219.999,99
Bunga dan pajak dicatat dengan jurnal:

2017 Juli Beban bunga – Tabungan Rp. 1.720.000,00

Tabungan – Rekening Hastuti Rp. 1.720.000,00
2017 Juli Tabungan – Rekening Rp. 344.000,00
Utang PPh Rp. 344.000,00

BCA Cabang Pemuda Semarang.

Jenis Rekening : Simpanan Tabungan
Nama Nasabah : Wulandari, S.E., M.M.
No. Rekening : 1058-01-003076-50-5
Periode : Juli 2017

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)

1 Saldo - - 210.000.000,00
8 Terima tagihan - 50.000.000,00 260.000.000,00
15 Penarikan tunai 70.000.000,00 - 190.000.000,00
21 Bayar utang 106.000.000,00 - 84.000.000,00
26 Setoran tunai - 54.000.000,00 138.000.000,00
31 Bunga - 2.365.900,00 140.365.900,00
31 Pajak 473.180,00 - 139.892.720,00
Perhitungan Bunga Tabungan Berdasarkan Lamanya Saldo
Mengendap dengan Tingkat Suku Bunga Tetap
Contoh Studi Kasus:

Bank Mandiri Cabang Bangkong Semarang.

Jenis Rekening : Simpanan Tabungan
Nama Nasabah : PT Monde
No. Rekening : 2-091-05027-0
Periode : Juli 2017

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)

1 Saldo - 325.000.000,00 325.000.000,00
7 Penarikan tunai 85.000.000,00 - 240.000.000,00
13 Terima tagihan - 95.000.000,00 335.000.000,00
20 Setoran tunai - 75.000.000,00 410.000.000,00
26 Terima transfer - 125.000.000,00 535.000.000,00
30 Bayar utang 115.000.000,00 - 420.000.000,00
31 Bunga - 3.585.100,00 423.585.100,00
31 Pajak 717.100,00 - 422.868.000,00
Suku bunga diatas 12%, besarnya bunga adalah sebagai berikut:

Rp. 325.000.000,00 x 6/360 x 12% = Rp. 650.000,00

Rp. 240.000.000,00 x 6/360 x 12% = Rp. 480.000,00
Rp. 335.000.000,00 x 7/360 x 12% = Rp. 781.666,67
Rp. 410.000.000,00 x 6/360 x 12% = Rp. 820.000,00
Rp. 535.000.000,00 x 4/360 x 12% = Rp. 713.333,33
Rp. 420.000.000,00 x 1/360 x 12% = Rp. 140.000,00

Besarnya bunga yang harus di bayar Rp. 3.585.001,00

Di bulatkan menjadi Rp. 3.585.100,00

Pajak : Rp. 3.585.100,00 x 20% = Rp 717.020,00

Pencatatan P Penutupan rekening tabungan seorang nasabah terjadi ketika
nasabah yang bersangkutan menarik semua jumlah tabungannya.

enutupan Re Contoh:

kening Tabu
Tanggal 1 Agustus 2017 Candra menutup rekening tabungannya pada
bank BCA Cabang Semarang. Seluruh jumlah tabungannya sebesar Rp.
556.955.600,00 ditarik.
ngan Transaksi diatas di catat sebagai berikut:
1 Agst Tabungan Rekening Candra Rp. 556.955.60,00
2017 Kas Rp. 556.955.60,00
Rekening Tabungan Candra setelah penutupan adalah sebagai
berikut:

No. Rekening : 022-000-595

Nama Penabung : Candra
Periode : Agustus 2017

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)

1 Saldo - - 556.955.600,00
1 Penutupan 556.955.600,00 - -
Rekening