MANAJEMEN PERBANKAN

By : Angga Hapsila, SE.MM

 BAB IV MANAJEMEN DANA
BANK

1. PENGERTIAN SUMBER DANA BANK

2. DANA YANG BERSUMBER DARI BANK
3. DANA YANG BERASAL DARI
MASYARAKAT
4. DANA YANG BERSUMBER DARI
LEMBAGA LAIN
 PENGERTIAN SUMBER DANA BANK
Bank merupakan bisnis keuangan, kegiatan menjual dan membeli
barang juga terjadi tetapi yang dijual dan dibeli adalah jasa
keuangan. Bank membeli jasa keuangan yang diperoleh dari
berbagai sumber dana terutama sumber dana masyarakat luas
Sumber dana bank adalah usaha bank dalam menghimpun dana dari
masyarakat atau dari lembaga lainnya.
Secara garis besar sumber dana bank
diperoleh dari :

o Bank itu sendiri

o Masyarakat luas
o Lembaga lainnya
 DANA YANG BERSUMBER DARI BANK
Dana yang bersumber dari bank maksudnya adalah dana
yang diperoleh dari dalam bank.

Dana yang bersumber dari bank terdiri dari :

 Setoran modal dari
pemegang saham, yaitu
merupakan modal dari
pemegang saham lama atau
pemegang saham baru
 Laba bank yang belum  Cadangan laba, yaitu
dibagikan, yaitu merupakan merupakan laba yang setiap
laba tahun berjalan tapi tahun dicadangkan oleh
belum dibagikan kepada bank dan sementara waktu
para pemegang saham. belum digunakan
Keuntungan sumber dana sendiri
adalah :

 Tidak perlu membayar bunga

dari pada jika meminjam
kelembaga lain
 Apabila dana relatif kecil mudah
untuk memperoleh dana yang
diinginkan

Kerugian sumber dana

sendiri adalah :

 Apabila dana relatif

besar harus melalui
prosedur yang relatif
lama
 DANA YANG BERASAL DARI MASYARAKAT

Sumber ini merupakan sumber terpenting bagi

kegiatan operasi bank dan merupakan ukuran
keberhasilan suatu bank.

Untuk memperoleh dana dari masyarakat bank

dapat mengunakan 3 macam jenis simpanan
(rekening):

a) Simpanan Giro

b) Simpanan Tabungan

c) Simpanan Deposito
PEMBAGIANJENISSIMPANANDIMAKSUDKANAGARPARA
PENYIMPAN MEMPUNYAI PILIHAN.

 Rekening giro bertujuan untuk

memudahkan dalam melakukan
pembayaran bagi mereka yang
bergelut dalam dunia bisnis
 Rekening tabungan bertujuan
memudahkan mengambil uangnya
dan adanya pengharapan bunga
yang lebih besar jika dibandingkan
rekening giro
 Rekening deposito bertujuan
mengharapkan dari bunga yang
lebih besar karena bunga deposito
paling tinggi dibandingkan
simpanan lainnya
a) Simpanan Giro
Rekening giro (UU No 10 1998) adalah : simpanan yang
penarikannya dapat dilakuka setiap saat dengan menggunakan
cek, bilyet giro, sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan
cara pemindah bukuan
Bilyet Giro (BG) adalah surat perintah dari nasabah kepada bank
yang memilihara rekening giro nasabah tersebut, untuk
memindah bukukan sejumlah uang dari rekening yang
bersangkutan kepada pihak penerima yang disebutkan namanya
pada bank yang sama atau yang lain
Cek adalah surat perintah tanpa syarat dari nasabah kepada bank
yang memilihara rekening giro nasabah tersebut, untuk
membayar sejumlah uang kepada pihak yang disebutkan dalam
cek atau kepada pembawa cek
Jenis-jenis cek :
 Cek Atas Unjuk

Cek Atas Unjuk yaitu cek yang tidak tertulis nama seseorang
atau badan tertentu didalam cek tersebut, Ex di dalam cek
tertulis kata-kata bayarlah tunai
 Cek Atas Nama

Cek Atas Nama yaitu cek yang diterbitkan atas nama orang
atau badan tertentu yang ditulis dengan jelas didalam cek
tersebut Misal : bayarlah kepada Tn Roy sejumlah Rp
3.000.000
 Cek Silang
Cek Silang yaitu cek yang dipojok kiri atas diberi dua tanda
silang. Cek ini sengaja diberi silang, sehingga fungsi cek
yang semula tunai berubah menjadi non tunai atau sebagai
pemindahbukuan.
 Cek Mundur
Cek Mundur yaitu cek yang diberi tanggal mundur dari
tanggal sekarang.

Misal : hari ini tanggal 01 mei 2010, Tn Roy bermaksud

mencairkan ceknya dan didalam cek tersebut tertulis
tanggal 5 mei 2010

 Cek Kosong
Cek Kosong yaitu cek yang dananya tidak tersedia,
artinya jumlah dana yang tertulis di dalam cek tidak dapat
dibayarkan karena dana yang ada di rekening giro
jumlahnya lebih kecil

Misal : nasabah menarik cek senilai Rp 30.000.000

tertulis didalam cek tetapi dana yang tertulis di rekening
giro hanya Rp 15.000.000
 Syarat – syarat cek
• Tersedianya • Memperlihatkan masa kedaluarsa cek
dana yaitu 70 hari setelah dikeluarkannya
• Ada materai cek tersebut
yang cukup • Tanda tangan atau stempel
• Jika ada coretan perusahaan harus sama dengan yang
atau perubahan ada di specimen (contoh tandatangan)
harus • Tidak diblokir pihak berwenang
ditandatangani • Kondisi cek sempurna
oleh si pemberi • Rekening belum ditutup
cek
• Jumlah uang yang • Endorsment (Pemindahan Hak) cek
tertulis diangka benar jika ada
dengan huruf • DLL
haruslah sama.
 Syarat – syarat BG :
 Ada nama BG dan nomor serinya
 Perintah tanpa syarat untuk
memindahbukuan sejumlah uang atas
beban rekening yang bersangkutan
 Nama dan tempat bank tertarik
 Jumlah dana yang dipindahkan
dalam angka dan huruf
 Nama atau nomor rekening pihak
penerima

 Tanda tangan penarik atau

stempel penarik jika perusahaan
 Tanggal dan tempat penarikan
 Nama bank penerima pemindah
bukuan tersebut
 KETERANGAN LAPORAN KEUANGAN :
• Transaksi biasanya dibuat
dalam kode tertentu,
misalnya setor tunai 01, tarik
tunai 02 dan seterusnya.
• Sisi debet merupakan sisi
untuk pengurangan dana dan
sisi kredit untuk penambahan
dana.
• Setor tunai atau setor dengan
cek atau setor dengan BG
akan menambah rekening
nasabah (kredit) clan tarik
tunai atau tarik dengan cek
atau tarik dengan BG akan
mengurangi rekening (debet)
• Tarik dengan cek maksudnya
menarik uang dengan
menggunakan cek bank yang
bersangkutan (debet)
• Setor kliring maksudnya
menyetor uang dengan
menggunakan cek atau BG dari
bank lain (kredit).
• Transfer keluar artinya
mengirim uang dari bank yang
bersangkutan ke bank lain
melalui pembebanan rekening
giro nasabah di bank yang
bersangkutan (debet).
• Transfer masuk artinya adanya
uang masuk dari bank lain ke
bank Matras dan masuk ke
rekening nasabah (kredit)
• Saldo artinya sisa uang yang
ada direkening pada tanggal
tertentu setelah melalui
pengurangan dan penambahan.
• Tanggal merupakan waktu
kejadian transaksi
 Bagi bank, simpana giro merupakan sumber
dana yang dibeli dari masyarakat. Sumber
dana ini harus dibayar dengan suku bunga
tertentu. Metode yang digunakan adalah :
🞭 Saldo terendah
🞭 Saldo rata-rata
 Contoh : Berikut ini transaksi yang terjadi pada
rekening giro Tn Bean selama bulan september

Nama Nasabah : Tn Bean

Nomor Rekening : 10.04.1998
 Tgl 01 Sept Saldo : Rp 5.500.000
 Tgl 08 Sept Setor Tunai : Rp 10.000.000
 Tgl 10 Sept Tarik Tunai : Rp 3.000.000
 Tgl 15 Sept Tarik Tunai : Rp 2.500.000
 Tgl 16 Sept Setor Kliring : Rp 4.000.000
 Tgl 20 Sept Tarik Tunai : RP 7.000.000
 Tgl 22 Sept Setor Tunai : RP 2.000.000
 Tgl 24 Sept Transfer Masuk : RP 7.000.000
 Tgl 29 Sept Tarik Tunai : RP 14.000.000
 Pertanyaan :
a. Buatlah laporan rekening korannya
b. Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan
september jika dihitung dari saldo terendah dengan jasa giro
yang berlaku adalah 14%/ th dan pajak 15%
c. Hitunglah bunga bersih yang dibayarkan bank selama bulan
september jika dihitung dari saldo rata-rata dari bulan
bersangkutan dengan jasa giro yang berlaku adalah 14%/ th dan
pajak 15%
 Jawaban
a. Laporan rekening koran Tn Bean
Rekening Koran
Tn Bean
Per 30 September 2009
Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo

01 Saldo - - 5.500.000
08 Setoran - 10.000.000 15.500.000
10 Tunai Tarik 3.000.000 - 12.500.000
15 Tunai Tarik 2.500.000 - 10.000.000
16 Tunai - 4.000.000 14.000.000
20 Setoran Kliring 7.000.000 - 7.000.000
22 Tarik Tunai - 2.000.000 9.000.000
24 Setoran Tunai - 7.000.000 16.000.000
29 Transfer 14.000.000 - 2.000.000
masuk Tarik
Tunai
b. Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendah
bunga = jasa giro x saldo terendah
12 bulan
bunga = 14% x Rp 2.000.000 = Rp 23.333
12 bulan
pajak 15% x Rp 23.333 = Rp 3.500
bunga bersih = Rp 19.833

c. Perhitungan Bunga dengan Saldo Rata-rata

saldo rata-rata = Rp 91.500.000 = Rp 10.166.667

9
bunga = 14% x Rp 10.166.667 = Rp 118.611
12 bulan
pajak 15% x Rp 118.611 = Rp 17.792
bunga bersih = Rp 100.819
b) Simpanan Tabungan
Simpanan Tabungan (UU No 10 Th 1998) adalah simpanan yang
penerikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu
yang disepakati tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, BG dan atau
alat lainnya yang dipersamakan dengan itu
Ada beberapa alat penerikan
tabungan :
• Buku Tabungan
Setiap penabung diberikan buku
tabungan, buku ini digunakan pada
saat penarikan sehingga langsung
dapat mengurangi saldo
• Slip Penarikan
Merupakan formulir penarikan
dimana nasabah cukup
menuliskan nama, nomor rekening,
jumlah uang serta tanda tangan
🞭 Kartu Yang Terbuat Dari Plastik
Yaitu sejenis Kartu Kredit yang
terbuat dari plastik yang dapat
digunakan untuk menarik
sejumlah uang dari tabungan.
🞭 Kombinasi
yaitu penarikan tabungan dapat
dilakukan kombinasi antara buku
tabungan dan slip penarikan

Biaya bank untuk simpanan tabungan adalah

bunga, metode pembebanan yang digunakan
adalah :

 Saldo Terendah
 Saldo Rata-rata
 Saldo Harian
 Contoh :
Transaksi yang terjadi di rekening tabungan Tn Bean selama bulan
september 2009:

🞤 Tgl 01 Sept. Setoran Tunai : Rp 3.000.000

🞤 Tgl 09 Sept. Setoran Tunai : RP 5.000.000
🞤 Tgl 14 Sept. Tarik Tunai : Rp 4.000.000
🞤 Tgl 16 Sept. Transfer Masuk : Rp 6.000.000
🞤 Tgl 23 Sept. Tarik Tunai : Rp 7.000.000
🞤 Tgl 27 Sept. Setoran Tunai : Rp 6.000.000
 Pertanyaan:
a) Buat Laporan Rekening Tabungannya
b) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika
bunga dihitung dari saldo terendah, suku bunga yang berlaku
adalah 16% pertahun dan pajak 15%
c) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika
bunga dihitung dari saldo rata-rata dari bulan bersangkutan
dengan suku bunga 17% per tahun dan dikenakan pajak 15%
d) Berapa bunga bersih Tn Bean selama bulan september jika
bunga dihitung dari saldo harian sebagai berikut :
o Dari Tgl 01 s/d 10 bunga = 16%/Tahun
o Dari Tgl 11 s/d 20 bunga = 17%/Tahun
o Dari Tgl 21 s/d 30 bunga = 20%/Tahun
o Pajak = 15%
 Jawab
a) Laporan Rekening Tabungan Tn Bean
Laporan Rekening Tabungan Tn
Bean
per 30 September 2009
Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo

01 Setoran Tunai - 3.000.000 3.000.000

09 Setoran Tunai - 5.000.000 8.000.000
14 Tarik Tunai 4.000.000 - 4.000.000
16 Transfer - 6.000.000 10.000.000
23 Masuk Tarik 7.000.000 - 3.000.000
27 Tunai - 6.000.000 9.000.000
Setoran Tunai
b) Perhitungan Bunga Dengan Saldo Terendah
bunga = bunga tabungan x saldo terendah
12 bulan
bunga = 16% x Rp 3.000.000 = Rp 40.000
12 bulan
pajak 15% x Rp 40.000 = Rp 6.000
bunga bersih = Rp 34.000

c) Perhitungan Bunga Dengan Saldo Rata-rata

saldo rata-rata = Rp 37.000.000 = Rp 6.166.667
6
bunga = 17% x Rp 6.166.667 = Rp 87.361
12 bulan
pajak 15% x Rp 87.361 = Rp 13.104
bunga bersih = Rp 74.257
d)Perhitungan Bunga Dengan Saldo
Harian Tgl 01 s/d 08 September
bunga 16% 3.000.000 
  Rp10.521
8hari
365 hari
Tgl 09 s/d 10 September
bunga
 16% 8.000.000  2hari Rp7.014

365 hari
Tgl 11 s/d 13 September
bunga
 17% 8.000.000  3hari Rp11.178

365 hari
Tgl 14 s/d 15 September

bunga
17% Rp4.000.000
  2hari Rp3.726

365hari
Tgl 16 s/d 20 September

bunga
17% Rp10.000.000 Rp23.288
  5hari

365hari
Tgl 21 s/d 22 September

bunga
20% Rp10.000.000
  2hari Rp10.959

365hari
Tgl 23 s/d 26 September

bunga 
20% Rp3.000.000
 4hari Rp6.575

365hari
Tgl 27 s/d 30 September

bunga 
20% Rp9.000.000
 4hari Rp19.725

365hari
Total bunga harian  Rp92.987
Pajak 15% x Rp 92.987  Rp13.948
bungabersih = Rp79.039
c) Simpanan Deposito
Pengertian deposito (UU No 10 Tn 1998) adalah
simpanan yang penerikannya hanya dapat dilakukan
padawaktu tertentu berdasarkan perjanjian nasabah
penyimpan dengan bank

Deposito dapat ditarik dan dicairkan setelah jatuh tempo, suku

bunga yang diberikan relatif lebih tinggi dari simpanan giro dan
tabungan.
Jenis-jenis deposito di Indonesia:
a) Deposito Berjangka
b) Sertifikat Deposito
c) Deposito on Call
a) Deposito Berjangka
Deposito berjangka diterbitkan dengan jangka waktu
bervariasi mulai dari 1,2,3,6,12,18, samapai dengan 24 bulan

Ciri-ciri deposito berjangka ;

 Diterbitkan atas nama baik perorangan
ataupun lembaga, artinya didalam
bilyet deposito tercantum nama
seseorang atau lembaga sipemilik
deposito berjangka.
 Penarikan bunga dapat dilakukan
setiap bulan atau setelah jatuh tempo
 Setiap bunga deposito dikenakan
pajak dari jumlah bunga yang
diterima.
 Contoh 1:
Tn Bean ingin menerbitkan deposito berjanka untuk jangka waktu
6 bulan. Nominal yang diinginkan adalah Rp 50 Jt. Bunga 20% Pa
(per tahun) dengan pajak 15% serta bunga diambil setiap bulan.
Pertanyaan
Berapa jumlah bunga yang dibayarkan bank setiap bulan?

Jawab

Bunga = 20% x Rp 50.000.000 x 1 = Rp 833.333

12 bln

Pajak = 15% X Rp 833.333 = Rp 124.999

Bunga bersih perbulan = Rp 708.334
b) Sertifkat Deposito
Sertifikat deposito merupakan deposito yang yang diterbitkan
dengan jangka waktu 2,3,6,12 dan 24 bulan.
Perbedaan dengan deposito berjangka
adalah

 Sertifikat deposito diterbitkan atas

unjuk dalam bentuk sertifikat
yang dapat diperjual belikan.
 Pencairan bunga dapat dilakukan
dimuka disamping tiap bulan atau
jatuh tempo
 Nilai sertifikat sudah tercetak
dalam berbagai nominal sehingga
nasabah dapat membeli dalam
lembaran yang bervariasi untuk
jumlah nominal yang diinginkan
 Contoh
Tn Bean membeli 10 lembar sertifikat deposito nominal @ Rp 10 Jt
dengan bunga 6% Pa dan pajak 15%. Jangka waktu sertifikat
deposito adalah 12 bulan.
Pertanyaan
Berapa jumlah bunga yang di terima Tn Roy jika bunga diambil tiap
bulan

Jawab

Bunga = 6% x Rp 100.000.000 x 1 = Rp 500.000

12 bln

Pajak = 15% X Rp 500.000 = Rp 75.000

Bunga bersih perbulan = Rp 425.000
c) Deposito on Call
Deposito on Call digunakan untuk para deposan memiliki
jumlah uang yang besar.

Ciri Deposito on Call :

 Penerbitan deposito on call memiliki jangka waktu
minimal 7 hari dan paling lama kurang dari 1 bulan.
 Diterbitkan atas nama
 Pencairan bunga dilakukan pada saat pencairan deposito
on call, namun 3 hari sebelumnya sudah
memberitahukan bank
 Besarnya bunga DOC biasanya dihiung perbulan dan
jumlah bunga yang diberlakukan melalui negoisasi
antara nasabah dengan bank.
 Contoh
Tn Bean memiliki uang sejumlah Rp 100 Jt, ia ingin menerbitkan
DOC mulai hari ini tanggal 1 desember 2009. bunga yang telah
dinegosiasikan adalah 4% per bulan (Pm) dan diambil saat
pencairan. Pada tanggal 20 desember Tn Bean mencairkan DOC
Pertanyaan
Berapa jumlah bunga yang dibayarkan bank pada saat pencairan jika
dikenakan pajak 15%

Jawab
Lamanya uang di bank dari tgl 1– 20 desember = 20 hari

Bunga = 4% x Rp 100.000.000 x 20 Hari= Rp 2.666.667

30 Hari

Pajak = 15% X Rp 2.666.667 = Rp 400.000

Bunga bersih perbulan = Rp 2.266.667
 DANA YANG BERSUMBER DARI LEMBAGA LAIN

Pencarian sumber dana ini relatif lebih mahal, perolehan

dana dari sumber ini antara lain dari :

 Bantuan Likuiditas Bank Indonesia (BLBI)

Merupakan keridit yang diberikan Bank Indonesia kepada
bank-bank yang kesulitan likuiditas.
 Pinjaman antar bank (call money)
Pinjangan ini bersifat jangka pendek dengan bunga yang
tinggi
 Pinjaman dari bank-bank luar negri
 Surat Berharga Pasar Uang (SBPU)
Dal hal ini pihak perbankan menerbitkan SBPU kemudian
diperjual belikan bagi yang berminat.
Pasar uang (bahasa Inggris: money market) merupakan
pertemuan demand dan supply dana jangka pendek.

Dalam pasar uang, valuta asing diperlukan untuk membayar

kegiatan ekspor impor, hutang luar negeri.

Ciri-ciri Pasar Uang

1. Menekankan pada pemenuhan dana jangka pendek.
2. Mekanisme pasar uang ditekankan untuk mempertemukan
pihak yang mempunyai kelebihan dana dan yang
membutuhkan dana.
3. Tidak terikat pada tempat tertentu seperti halnya pasar
modal.

Pasar Modal adalah pertemuan demand dan supply dana

jangka panjang yang diwujudkan dalam bentuk instrumen-
instrumen keuangan yang dapat diperjualbelikan.