TABUNGAN

Tabungan merupakan sumber dana yang dihimpun

dari masyarakat.

Tabungan adalah simpanan pihak lain pada bank yang

penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat
tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik
dengan cek atau alat yang dapat disamakan dengan
alat pembayaran tersebut.
Syarat-syarat Penyelenggara Tabungan

1. Bank hanya dapat menyelenggarakan Tabungan dalam

rupiah.
2. Ketentuan mengenai penyelenggaraan tabungan
ditetapkan oleh masing-masing bank.
3. Penarikan tabungan tidak dapat dilakukan dengan
menggunakan cek, giro bilyet, serta surat perintah bayar
lainnya yang sejenis.
4. Penarikan hanya dapat dilakukan dengan mendatangi
bank atau alat yang disediakan untuk keperluan tersebut.
5. Bank penyelenggara tabungan diperkenankan
menetapkan sendiri:
 cara pelayanan sendiri, sistem administrasi, frekuensi
pengambilan, tabungan pasif, dsb.
 tingkat suku bunga, cara perhitungan dan pembayar-
an bunga serta pemberian insentif termasuk
undian.
 nama tabungan yang diselenggarakan.
Akuntansi Tabungan

1. Pembukaan tabungan akan dicatat sebesar nilai nominal.

2. Saldo tabungan akan disajikan sebesar jumlah kewajiban

bank kepada pemilik tabungan ditambah bunga yang
dibayarkan.

3. Transaksi yang berkaitan dengan tabungan adalah sejak

dari pembukaan rekening, penyetoran, penarikan,
perpindahan tabungan antar kantor bank sendiri,
perhitungan dan pembukuan bunga, pembukuan hadiah
dan pajak, serta penutupan tabungan.
 Pembukaan Tabungan

1. Mengisi formulir permohonan pembukaan rekening dan

menyerahkan fotocopy identitas diri serta memberikan
contoh tanda tangan pada KCTT (kartu contoh tanda
tangan).

2. Penyetoran tabungan dapat dilakukan secara tunai, dengan

wesel, bilyet giro atau warkat lain yang disepakati oleh
pihak bank maupun nasabah.

Setoran melalui warkat dibukukan secara efektif setelah

diterima tunai oleh pihak bank
Contoh Pembukaan Tabungan

Tanggal 1 Maret 2006 Rangga membuka tabungan Prima pada

Bank Duta Semarang dengan setoran tunai
Rp 5.000.000,00.

Wesel yang telah jatuh tempo dan telah diendos oleh Bank Maxi
Cabang Cilacap sebesar Rp 10.000.000,00 dan cek BNI
Semarang Rp 15.000.000,00. Inkaso dan kliring terhadap
warkat tersebut dinyatakan berhasil pada hari yang sama.

Biaya inkaso Rp 50.000,00 dan bea materai untuk surat kuasa Rp

6.000,00
Rekening Admninistratif Rupiah

Jurnal untuk mencatat wesel dari Bank Maxi Cilacap yang telah jatuh
tempo

Debit RAR Kliring Rp 10.000.000,00

Kredit RAR Giro BI Rp 10.000.000,00

Debit RAR Giro Rangga Rp 10.000.000,00

Kredit RAR Kliring Rp 10.000.000,00

Debit RAK – Bank Duta Cabang Semarang Rp 10.000.000,00

Kredit Giro Rangga Rp 10.000.000,00
Rekening Admninistratif Rupiah

Jurnal untuk mencatat cek dari Bank BNI Semarang yang telah jatuh
tempo

Debit RAR Kliring Rp 15.000.000,00

Kredit RAR Giro BI Rp 15.000.000,00

Debit RAR Giro Rangga Rp 10.000.000,00

Kredit RAR Kliring Rp 10.000.000,00
Jurnal untuk mencatat pembukaan Tabungan oleh Rangga:

Debit Kas Rp 5.000.000,00

Debit Giro Rangga 15.000.000,00
Debit RAK – Cabang Cilacap 10.000.000,00
Kredit Pendapatan inkaso Rp 50.000,00
Kredit Bea materai 6.000,00
Kredit Tabungan prima – Rangga 29.944.000,00
Penerimaan Setoran Tabungan

1. Setoran Tunai, nasabah melakukan setoran dengan cara mengisi

aplikasi/formulir setoran dan menyerahkan kepada teller bank
beserta uangnya.
2. Setoran Non Tunai dengan warkat bank ybs, nasabah melakukan
setoran dengan cara mengisi formulir setoran dan menyerahkan
kepada teller bank beserta warkat bank ybs.
3. Setoran Non Tunai dengan warkat bank lain, nasabah melakukan
setoran dengan cara mengisi formulir setoran dan menyerahkan
kepada teller bank beserta warkat bank lain.
4. Setoran dengan Transfer, nasabah melakukan transfer dari bank
lain yang ditujukan untuk keuntungan rekening tabungannya.
Misal: nasabah Bank BNI Cabang UNDIP Pleburan Semarang
menyetorkan uang ke rekening tabungannya sebesar Rp 10 juta
melalui Bank BNI Cabang Karangayu.
Jurnal di Cabang Karangayu:

Debit Kas Rp 10.000.000,00

Kredit RAK – Kantor Cabang UNDIP Pleburan Rp 10.000.000,00

Jurnal di Cabang Pleburan:

Debit RAK – Cabang Karangayu Rp 10.000.000,00

Kredit Rekening tabungan – nasabah Rp 10.000.000,00
Untuk melakukan setoran tersebut harus menggunakan tanda
bukti setoran yang formulirnya telah disediakan oleh
bank yang bersangkutan.
Pada umumnya formulir setoran dibuat dalam rangkap dua
yang penggunaannya adalah:

 Lembar pertama berfungsi sebagai bukti pembukuan

bagi bank yang bersangkutan.
 Lembar kedua berfungsi sebagai bukti penyetoran untuk
nasabah.
 Bunga Tabungan

Bunga tabungan dihitung di belakang dan jumlah bunga yang

diperhitungkan langsung dikreditkan pada rekening tabungan,
sehingga akan disajikan pada neraca sebesar nilai kewajibannya.
Perhitungan yang lazim digunakan bank adalah bunga harian atau
bunga bulanan yang dihitung dengan cara:
 Berdasarkan lamanya saldo mengendap dengan suku bunga yang
berubah.
 Berdasarkan lamanya saldo mengendap dengan suku bunga
tabungan yang tetap.
 Berdasarkan saldo terendah setiap bulan dengan memperhatikan
saldo minimum, suku bunga bervariasi menurut saldo tertentu
atau tetap
Suku Bunga Yang Berubah

Diketahui suku bunga tabunga selama bulan Maret 2006 adalah sebagai
berikut:
1 Maret 2006 suku bunga 15,5%
15 Maret 2006 suku bunga 14%
20 maret 2006 suku bunga 16%
30 Maret 2006 suku bunga 15%
Mutasi dan Saldo Tabungan Saudara Dalimin adalah sebagai berikut

Tgl Keterangan Debit Kredit D/K Saldo

5/3 Setor tunai 5.000.000 K 5.000.000
15/3 Setor warkat 10.000.000 K 15.000.000
20/3 Pengambilan 3.500.000 K 11.500.000
25/3 Setor tunai 2.500.000 K 14.000.000
Perhitungan Bunga

Tanggal 5/3 – 15/3 : 10/365 x 5 juta x 15,5% = Rp 21.232,88

Tanggal 15/3 – 20/3 : 5/365 x 15 juta x 14% = Rp 28.767,12
Tanggal 20/3 – 25/3 : 5/365 x 11,5 juta x 16% = Rp 25.205,48
Tanggal 25/3 – 31/3 : 6/365 x 14 juta x 15% = Rp 34.520,55

Jumlah Bunga = Rp 109.726,03

Jumlah pajak bunga adalah 20% x Rp 109.726,03 = Rp 21.945,21

Jurnal pengakuan bunga:

Debit Biaya bunga Rp 109.726,03

Kredit Tabungan – nasabah Rp 109.726,03

Jurnal pembebanan pajak:

Debit Tabungan – nasabah Rp 21.945,21

Kredit Hutang PPh Rp 21.945,21
Suku Bunga Tetap

Tanggal 5/3 – 15/3 : 10/365 x 5 juta x 15% = Rp 20.547,95

Tanggal 15/3 – 20/3 : 5/365 x 15 juta x 15% = Rp 30.821,92
Tanggal 20/3 – 25/3 : 5/365 x 11,5 juta x 15% = Rp 23.630,14
Tanggal 25/3 – 31/3 : 6/365 x 14 juta x 15% = Rp 34.520,55

Jumlah Bunga = Rp 109.520,56

Jumlah pajak bunga adalah 20% x Rp 109.520,56 = Rp 21.904,11

Jurnal pengakuan bunga:

Debit Biaya bunga Rp 109.520,56

Kredit Tabungan – nasabah Rp 109.520,56

Jurnal pembebanan pajak:

Debit Tabungan – nasabah Rp 21.904,11

Kredit Hutang PPh Rp 21.904,11
Penutupan Rekening Tabungan

Penutupan rekening tabungan dapat dilakukan dengan alasan-

alasan sebagai berikut:
 Rekening tidak aktif.
 Atas permintaan pemegang rekening sendiri.
 Atas perintah Bank Indonesia/Kantor Pusat Bank ybs.

Jurnal penutupan rekening tabungan adalah sebagai berikut:

Debit Tabungan – nasabah Rp xxxx

Kredit Pendapatan jasa pelayanan Rp xxxx
Kredit Kas xxxx