Simpanan Dana

Tabungan
Apa yang mau kita pelajari??
01 Konsep Simpanan Tabungan

02 Pencatatan Transaksi Tabungan

03 Perhitungan Bunga Tabungan

04 Pencatatan Penutupan Rekening Tabungan

Simpanlah Uangmu,
maka uang akan bekerja
untukmu!

Simpanlah uangmu
untuk raih
keinginanmu!!
 Tabungan
Bentuk simpanan dana di bank yang
penarikannya hanya dapat dilakukan
menurut syarat tertentu yang di
sepakati antara pihak bank dan
nasabah. Tetapi tidak dapat di tarik
dengan cek, bilyet giro, dan/atau alat
lainnya yang dipersamakan dengan
itu.
 Manfaat menabung
Manfaat yang diperoleh oleh nasabah

Uang yang disimpan lebih aman

01

Akan menjadi lebih hemat.

02

Jelas saat melakukan penarikan dan

03 bisa dilakukan kapan saja dan dimana
saja.
 Manfaat Tabungan
Manfaat yang diperoleh oleh bank itu sendiri

Tabungan menjadi salahsatu

sumber dana bagi bank. Bisa
dijadikan untuk menunjang
operasional perusahaan. 1

2
Untuk membantu program
Tabungan bisa menjadi penunjang pemerintah dalam memajukan
untuk menarik nasabah dalam pertumbuhan ekonomi.
rangka menggunakan fasilitas dan 3
produk lainnya.
Alat untuk menarik dana tabungan

Buku Tabungan Slip Setoran Slip Penarikan ATM (Automated

Teller Machine)

Buku yang Formulir untuk Formulir untuk Kartu yang

dipegang nasabah nasabah digunakan
nasabah, yang menyetor menarik untuk menarik
berisi catatan sejumlah uang sejumlah uang sejumlah uang
saldo tabungan, ke rekening dari rekening dari
penarikan, tabungannya. tabungannya. tabungannya,
penyetoran dan baik di bank
pembebanan maupun mesin
yang mungkin ATM.
terjadi.
Jenis Tabungan di Indonesia
Tabungan Konvensional
Tabungan yang biasa
digunakan. Fasillitasnya,
ATM, mobile banking,
internet banking.
Tabungan Berjangka
Tabungan ini memiliki
jangka waktu.
Tabungan Bisnis
Sering disebut rekening giro,
yaitu tabungan untuk
menyimpan uang
perusahaan.
Tabungan Haji
Tabungan yang memberikan
kemudahan pada nasabah
untuk beribadah haji.
Tabungan Investasi
Tabungan investasi
biasanya memiliki induk
dari suatu broker atau
pialang saham.
Tabungan Mata Uang Your Picture Here
asing (Valas)
Ketika harga dollar turun,
nasabah bisa membelinya.
Ketika naik akan memperoleh
keuntungan apabila
menjualnya.
Tabungan anak
Persyaratan Penyelenggaraan Simpanan Tabungan
Bank Penyelenggara
Setiap bank dapat
menyelenggarakan tabungan.
Kecuali bank asing.
Pengambilan tabungan
Jumlah maksimal yang harus
ditarik tidak melebihi saldo minimal

1 4
Persyaratan penabung Bunga dan insentif
Kelengkapan dokumen, umur Besar dan cara perhitungan bunga serta
penabung, jumlah setoran, jumlah insentif berupa hadah, cendera mata
penarikan. untuk menarik nasabah menabung
tergantung bank.
2 5
Jumlah setoran
Penutupan tabungan
Setoran minimal waktu pertama
menabung, setoran selanjutnya Terdapat syarat-syarat tertentu
dan saldo minimal yang tersedia di untuk menutup tabungan.
tabungan.
3 6
 Pencatatan Transaksi Tabungan
Pencatatan Pembukaan Rekening dan Penyetoran Tabungan

Prosedur pembukaan rekening tabungan ialah calon nasabah mengisi formulir pembukaan tabungan
yang telah disediakan oleh bank.
Penyetoran pertama dilakukan di bank tempat asal penabung (nasabah) membuka rekening.
Setiap setoran tabungan akan di catat sebesar nilai nominal setoran dan selanjutnya disajikan
sebesar nilai kewajiban.
Nilai kewajiban adalah saldo ditambah bunga yang diperhitungkan dikreditkan ke rekening
tabungan.
Contoh studi kasus

Tanggal 1 juli 2017, Rehan membuka rekening tabungan Bank Mandiri Semarang. Setoran pertama sebesar
Rp. 75.000.000,00 yang diterima bank Mandiri secara tunai.

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

1 Juli Kas 75.000.000,00 -

2017 Tabungan – rekening Rehan - 75.000.000,00

Tanggal 11 juli 2017, Rehan menyerahkan cek sebesar Rp. 50.000.000,00 pada bank Mandiri. Cek tersebut di terima
Rehan dari PT Maju Jaya yang juga sebagai nasabah Bank Mandiri Semarang.

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

11 Juli Giro – rekening PT Maju Jaya 50.000.000,00 -

2017 Tabungan – rekening Rehan - 50.000.000,00
Contoh studi kasus

Rehan sebagai pemegang rekening tabungan pada Bank Mandiri Semarang, pada tanggal 23 Juli 2017 menyetor cek
BRI sebesar Rp. 45.000.000,00 pada Bank Mandiri untuk keuntungan rekening tabungannya. .

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

23 Juli Giro – Bank Indonesia 45.000.000,00 -

2017 Tabungan – rekening Rehan - 45.000.000,00
 Pencatatan Transaksi Tabungan
Pencatatan Transaksi Penarikan Tabungan

Tanggal 25 juli 2017, Rehan mengambil sejumlah uang dari rekening tabungan Bank Mandiri Semarang.
Rehan mengambil uang sebesar Rp. 10.000.000,00 untuk keperluan usahanya.

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)

25 Juli Tabungan – rekening Rehan 10.000.000,00 -

2017 Kas - 10.000.000,00
 Perhitungan Bunga Tabungan
Metode Saldo Terendah

Bunga dihitung berdasarkan saldo Metode Floating

terendah pada bulan tersebut
dikali suku bunga pertahun di kali
1/12 (bulan dlm satu thun).
Metode Saldo Rata-rata
Jumlah saldo akhir tabungan
setiap hari dalam bulan berjalan di
bagi jumlah transaksi di kali suku
bungan pertahun di kali 1/12.
Saldo Harian dengan Ketentuan Bunga
Bunga tabungan dihitung dengan
menjumlahkan hasil perhitungan bunga
setiap harinya.
Bunga dihitung berdasarkan
lamanya dana mengendap
dengan suku bunga yang
berubah-ubah sesuai dengan
perubahan suku bunga secara
umum.
Lamanya saldo mengendap dengan
tingkat suku bunga tetap
Setiap saldo tabungan yang muncul pada
suatu periode dihitung berdasarkan
lamanya saldo yang mengendap dan suku
bunga yang tela ditetapkan.
Perhitungan Bunga Tabungan Berdasarkan Saldo
Harian dengan Ketentuan Bunga
Contoh Studi Kasus:
BCA Cabang Pemuda Semarang.
Jenis Rekening : Simpanan Tabungan
Nama Nasabah : Wulandari, S.E., M.M.
No. Rekening : 1058-01-003076-50-5
Periode : Juli 2017

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)

1 Saldo - - 210.000.000,00
8 Terima tagihan - 50.000.000,00 260.000.000,00
15 Penarikan tunai 70.000.000,00 - 190.000.000,00
21 Bayar utang 106.000.000,00 - 84.000.000,00
26 Setoran tunai - 54.000.000,00 138.000.000,00
31 Bunga - 2.365.900,00 140.365.900,00
31 Pajak 473.180,00 - 139.892.720,00
Selama bulan Juli 2017 berlaku suku bunga sebagai berikut:

Saldo Tabungan Suku Bunga

Sampai dengan Rp. 1.000.000,00 6%
Di atas Rp. 1.000.000,00 s.d Rp. 25.000.000,00 9%
Di atas Rp. 25.000.000,00 s.d Rp. 50.000.000,00 12%
Di atas Rp. 50.000.000,00 15%

Perhitungan bunga:
Rp. 210.000.000,00 x 7/360 x 15% = Rp. 612.500,00
Rp. 260.000.000,00 x 7/360 x 15% = Rp. 758.333,33
Rp. 190.000.000,00 x 6/360 x 15% = Rp. 475.000,00
Rp. 84.000.000,00 x 5/360 x 15% = Rp. 175.000,00
Rp. 138.000.000,00 x 6/360 x 15% = Rp. 345.000,00

Rp. 2.365.833,33
Di bulatkan menjadi Rp. 2.365.900,00
Pajak = Rp. 2.365.900,00 x 20% = Rp 473.180,00

Rp 1.892.720,00
 Perhitungan Bunga Tabungan Berdasarkan Floating
Hal yang harus di perhatikan:
1) Besarnya saldo tabungan yang muncul akibat terjadinya mutasi tabungan
2) Lamanya setiap saldo yang mengendap, yaitu sejak suatu saldo terjadi sampai saldo yang bersangkutan berubah.
3) Tingkat suku bunga yang berlaku pada masa suatu saldo tabungan.

Contoh Studi Kasus:

Data transaksi rekening tabungan Hastuti bulan Juli 2017 adalah sebagai berikut:
1 Juli 2017 Saldo Rp. 120.000.000,00
11 Juli 2017 Setoran tunai Rp. 80.000.000,00
23 Juli 2017 Setoran kliring Rp. 72.000.000,00
28 Juli 2017 Penarikan Rp. 52.000.000,00

Selama bulan Juli 2017 suku bunga berubah sebagai berikut: Lamanya saldo tabungan mengendap di hitung sbb:

Tanggal 1 Juli 2017 ............................................ 9% Tanggal 1 Juli s.d 11 Juli = 10 hari

Tanggal 8 Juli 2017 ............................................ 12% Tanggal 11 Juli s.d 23 Juli = 12 hari
Tanggal 15 Juli 2017 ........................................... 9% Tanggal 23 Juli s.d 28 Juli = 5 hari
Tanggal 20 Juli 2017 .......................................... 12% Tanggal 28 Juli s.d 31 Juli = 3 hari
Tanggal 25 Juli 2017 .......................................... 12%
 Perhitungan Bunga Tabungan Berdasarkan Floating
Hal yang harus di perhatikan:
1) Besarnya saldo tabungan yang muncul akibat terjadinya mutasi tabungan
2) Lamanya setiap saldo yang mengendap, yaitu sejak suatu saldo terjadi sampai saldo yang bersangkutan berubah.
3) Tingkat suku bunga yang berlaku pada masa suatu saldo tabungan.

Contoh Studi Kasus:

Data transaksi rekening tabungan Hastuti bulan Juli 2017 adalah sebagai berikut:
1 Juli 2017 Saldo Rp. 120.000.000,00
11 Juli 2017 Setoran tunai Rp. 80.000.000,00
23 Juli 2017 Setoran kliring Rp. 72.000.000,00
28 Juli 2017 Penarikan Rp. 52.000.000,00

Selama bulan Juli 2017 suku bunga berubah sebagai berikut: Lamanya saldo tabungan mengendap di hitung sbb:

Tanggal 1 Juli 2017 ............................................ 9% Tanggal 1 Juli s.d 11 Juli = 10 hari

Tanggal 8 Juli 2017 ............................................ 12% Tanggal 11 Juli s.d 23 Juli = 12 hari
Tanggal 15 Juli 2017 ........................................... 9% Tanggal 23 Juli s.d 28 Juli = 5 hari
Tanggal 20 Juli 2017 .......................................... 12% Tanggal 28 Juli s.d 31 Juli = 3 hari
Tanggal 25 Juli 2017 .......................................... 12%
Berdasarkan data perubahan tingkat suku bunga diatas, besarnya bunga tabungan Hastuti adalah:

1) Rp. 120.000.000,00 mengendap 10 hari, suku bunga yang berlaku:

Dari 1 Juli s.d 8 Juli = 7 hari, berbunga 9%
Dari 8 Juli s.d 11 Juli = 3 hari, berbunga 12%
2) Rp. 200.000.000,00 mengendap 12 hari, suku bunga yang berlaku:
Dari 11 Juli s.d 15 Juli = 4 hari, berbunga 12%
Dari 15 Juli s.d 20 Juli = 5 hari, berbunga 9%
Dari 20 Juli s.d 23 Juli = 3 hari, berbunga 12%
3) Rp. 27.200.000,00 mengendap 5 hari, suku bunga yang berlaku:
Dari 23 Juli s.d 25 Juli = 2 hari, berbunga 12%
Dari 25 Juli s.d 28 Juli = 3 hari, berbunga 12%
4) Rp. 22.000.000,00 mengendap 3 hari, suku bunga yang berlaku:
Dari 28 Juli s.d 31 Juli = 3 hari, berbunga 12%

Berdasarkan penentuan suku bunga di atas, besarnya bunga adalah:

Rp. 120.000.000,00 x 7/360 x 9% = Rp 209.999,99

Rp. 120.000.000,00 x 3/360 x 12% = Rp 120.000,00 Besarnya bunga yang harus dibayar
Rp. 200.000.000,00 x 4/360 x 12% = Rp. 266.666,66 = Rp. 1.719.999,94
Rp. 200.000.000,00 x 5/360 x 9% = Rp. 249.999,99 Dibulatkan menjadi Rp. 1.720.000,00
Rp. 200.000.000,00 x 3/360 x 12% = Rp. 199.999,99 Pajak : Rp. 1.720.000,00 x 20% = Rp. 344.000,00
Rp. 272.000.000,00 x 2/360 x 12% = Rp. 181.333,33
Rp. 272.000.000,00 x 3/360 x 12% = Rp. 271.999,99
Rp. 22.000.000,00 x 3/360 x 12% = Rp. 219.999,99
Bunga dan pajak dicatat dengan jurnal:

2017 Juli Beban bunga – Tabungan Rp. 1.720.000,00

Tabungan – Rekening Hastuti Rp. 1.720.000,00
2017 Juli Tabungan – Rekening Rp. 344.000,00
Utang PPh Rp. 344.000,00

BCA Cabang Pemuda Semarang.

Jenis Rekening : Simpanan Tabungan
Nama Nasabah : Wulandari, S.E., M.M.
No. Rekening : 1058-01-003076-50-5
Periode : Juli 2017

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)

1 Saldo - - 210.000.000,00
8 Terima tagihan - 50.000.000,00 260.000.000,00
15 Penarikan tunai 70.000.000,00 - 190.000.000,00
21 Bayar utang 106.000.000,00 - 84.000.000,00
26 Setoran tunai - 54.000.000,00 138.000.000,00
31 Bunga - 2.365.900,00 140.365.900,00
31 Pajak 473.180,00 - 139.892.720,00
Perhitungan Bunga Tabungan Berdasarkan Lamanya Saldo
Mengendap dengan Tingkat Suku Bunga Tetap
Contoh Studi Kasus:

Bank Mandiri Cabang Bangkong Semarang.

Jenis Rekening : Simpanan Tabungan
Nama Nasabah : PT Monde
No. Rekening : 2-091-05027-0
Periode : Juli 2017

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)

1 Saldo - 325.000.000,00 325.000.000,00
7 Penarikan tunai 85.000.000,00 - 240.000.000,00
13 Terima tagihan - 95.000.000,00 335.000.000,00
20 Setoran tunai - 75.000.000,00 410.000.000,00
26 Terima transfer - 125.000.000,00 535.000.000,00
30 Bayar utang 115.000.000,00 - 420.000.000,00
31 Bunga - 3.585.100,00 423.585.100,00
31 Pajak 717.100,00 - 422.868.000,00
Suku bunga diatas 12%, besarnya bunga adalah sebagai
berikut:

Rp. 325.000.000,00 x 6/360 x 12% = Rp.

650.000,00
Rp. 240.000.000,00 x 6/360 x 12% = Rp. 480.000,00
Rp. 335.000.000,00 x 7/360 x 12% = Rp.
781.666,67
Rp. 410.000.000,00 x 6/360 x 12% = Rp. 820.000,00
Rp. 535.000.000,00 x 4/360 x 12% = Rp.
713.333,33
Rp. 420.000.000,00 x 1/360 x 12% = Rp.
140.000,00

Besarnya bunga yang harus di bayar Rp. 3.585.001,00

Di bulatkan menjadi Rp. 3.585.100,00

Pajak : Rp. 3.585.100,00 x 20% = Rp 717.020,00

 Penutupan rekening tabungan seorang nasabah terjadi ketika
Pencatatan nasabah yang bersangkutan menarik semua jumlah tabungannya.

Penutupan Contoh:
Tanggal 1 Agustus 2017 Candra menutup rekening tabungannya pada

Rekening bank BCA Cabang Semarang. Seluruh jumlah tabungannya sebesar Rp.
556.955.600,00 ditarik.

Tabungan Transaksi diatas di catat sebagai berikut:

1 Agst Tabungan Rekening Candra Rp. 556.955.60,00
2017 Kas Rp. 556.955.60,00
Rekening Tabungan Candra setelah penutupan adalah sebagai
berikut:

No. Rekening : 022-000-595

Nama Penabung : Candra
Periode : Agustus 2017

Tanggal Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp) Saldo (Rp)

1 Saldo - - 556.955.600,00
1 Penutupan 556.955.600,00 - -
Rekening
 Gimana?
Masih bingung?
?? Udah paham?
Thank you