PENGHIMPUNAN DANA

BANK

Akuntansi Perbankan
Dosen Pengampu:
Ramdhansyah, SE, M.Acc
Sondang Aida Silalahi. SE, M.Si

NAMA MAHASISWA :
Ela pasaribu (7203342025)
Sofia fahra rianda (7201142001)
Winni rahmayani depari
(7202442007
 Table of contents

01 Penghimpunan Dana
Bank 02 Sumber-sumber Dana
Bank
• Pengertian • Jenis-jenis
• Manfaat • Fungsi
• Maksud dan Tujuan

03 Pencatatan Transaksi
Sumber Dana Bank
04 Kesimpulan
 01
Penghimpunan Dana
Bank
• Pengertian
• Manfaat
• Maksud dan Tujuan
 Pengertian Dana

“Dana adalah uang tunai dan/atau aktiva lainnya yang segera dapat diuangkan dan
yang tersedia atau disisihkan untuk maksud tertentu. Semakin besar dapat
menghimpun dana dari masyarakat, akan semakin besar kemungkinan dapat
memberikan kredit dan berarti semakin besar lembaga memperoleh pendapatan,
sebaliknya semakin kecil dana yang dihimpun semakin kecil pula kredit yang
diberikan, maka semakin kecil pula pendapatan.”
Pengertian Penghimpunan
Dana Penghimpunan dana adalah kegiatan usaha
lembaga keuangan dalam menarik dan
mengumpulkan dana-dana dari masyarakat dan
menampungnya dalam bentuk simpanan, giro,
tabungan, deposito/ surat berharga lainnya.
Simpanan merupakan dana yang dipercayakan
oleh anggota, calon anggota atau koperasi lain
dalam bentuk simpanan dan simpanan berjangka.
Manfaat Penghimpunan Dana

Penghimpunan dana mempunyai manfaat bagi berbagai pihak, utamanya terhadap bank, terhadap pemilik dana, maupun
terhadap pemerintah.
 Bagi bank
Berarti memiliki/ menambah modal kerja untuk pemberian pinjaman/ pembiayaan/ kredit bagi masyarakat yang
membutuhkan dan layak diberi. Dari pemberian pinjaman/ pembiayaan (kredit) bank memperoleh pendapatan atau bagi
hasil keuntungan.
 Bagi pemilik uang
Berarti menjadikan uangnya produktif, uang yang biasanya disimpan di rumah, di celengan ayam, celengan bambo atau
bawah bantal yang menganggur (hoarding) dan penuh risiko dengan adanya usaha penghimpunan dana, uang yang
menganggur tadi menjadi produktif menghasilkan keuntungan.
 Bagi pemerintah
Berarti mengurangi volume uang yang beredar. Ini merupakan salah satu usaha dalam rangka mengendalikan inflasi.
 Maksud dan Tujuan dalam
Menghimpun Dana

Maksud dan tujuan bank dalam menghimpun dana masyarakat

adalah:
1. Sebagai Dana Operasional Bank
2. Sebagai Alat/ Cara Pemerintah dalam
3. Produktivitas Dana
 02
Sumber-sumber
Dana Bank
• Jenis-jenis
• Fungsi
 Sumber-sumber dana bank adalah usaha bank
dalam memperoleh dana dalam rangka membiayai
kegiatan operasinya. Sesuai dengan fungsi bank
sebagai lembaga keuangan di mana kegiatan sehari-
harinya adalah bergerak di bidang keuangan, maka
sumber-sumber dana juga tidak terlepas dari bidang
keuangan.
 Jenis-jenis Sumber Dana
Bank
 Dana yang bersumber dari bank itu sendiri
Sumber dana yang bersumber dari bank itu sendiri merupakan sumber dana dari modal sendiri.
Pencairan dana yang bersumber dari bank itu sendiri terdiri dari:

Setoran modal dari pemegang

Cadangan-cadangan Bank Laba Bank yang belum dibagi
saham
 Jenis-jenis Sumber
Dana Bank

 Dana yang berasal dari masyarakat luas

Sumber dana ini merupakan sumber dana terpenting bagi kegiatan operasi suatu
bank dan merupakan ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai
operasinya dari sumber dana ini. Pencairan dana dari sumber ini relatif paling
mudah dibandingkan dengan sumber lainnya.

 Dana yang bersumber dari lembaga lainnya

Sumber dana yang ketiga ini merupakan sumber dana tambahan jika bank
mengalami kesulitan dalam pencairan sumber dana pertama dan kedua di atas.
Pencairan dari sumber dana ini relatif lebih mahal dan sifatnya hanya sementara
waktu saja.
 Pinjaman antar bank (Call money)

Perolehan dana dari sumber ini antara lain dapat diperoleh dari:

Kredit likuiditas dari Pinjaman dari bank-bank Surat Berharga Pasar

Bank Indonesia luar negeri Uang (SBPU)

Merupakan kredit yang Biasanya pinjaman ini Diperjualbelikan kepada

Merupakan pinjaman pihak yang berminat,
diberikan Bank diberikan kepada bank- yang diperoleh
Indonesia kepada bank- bank yang mengalami baik perusahaan
perbankan dari pihak keuangan maupun non
bank yang mengalami kalah kliring di dalam luar negeri.
kesulitan likuiditasnya. lembaga kliring. keuangan.
 Fungsi Sumber Dana Bagi
01
Sebagai alat pembayaran
kegiatan usahanya
Identifikasi terhadap
sensitifitas dan jangka waktu
yang akan memudahkan bank
dalam mengendalikan sumber
dana melalui maturity gap dan
interest gap yang diinginkan
bank.
Bank
02
Sebagai sumber likuiditas bank
Pemeliharaan likuiditas bisa
dicermati dari dana yang
ditempatkan pada kas atau giro
wajib (giro BI) atau bahkan
pada secondary reserve berupa
marketable security berjangka
pendek.
03
Sebagai tolak ukur kepercayaan
masyarakat terhadap bank yang
bersangkutan
Volume dana pihak ketiga dapat
dijadikan indikasi tingkat
kepercayaan masyarakat pada bank
yang bersangkutan. Semakin tinggi
volume dana pihak ke tiga
mengindikasikan bahwa masyarakat
relatif percaya kepada bank yang
bersangkutan.
 03
Pencatatan Transaksi
Sumber Dana Bank
 Contoh Perhitungan
Jasa Giro
Transaksi yang terjadi pada rekening giro Tn. Ray Ibrahim selama bulan Mei 2002
Nama nasabah: Tn. Ray Ibrahim
Nomor Rekening: 10.04.2002.10
- Tgl. 01 setor tunai Rp 10.000.000,-

- Tgl. 07 tarik dengan cek Rp 2.000.000,-

- Tgl. 10 setor tunai Rp 5.000.000,-

- Tgl. 14 setor kliring Rp 12.000.000,-

- Tgl. 16 tarik dengan BG Rp 5.000.000,-

- Tgl. 18 transfer ke luar beban rek. Rp 3.000.000,-

- Tgl. 23 kliring masuk Rp 7.000.000,-

- Tgl. 29 setor dengan cek bank lain Rp 8.000.000,-

Pertanyaan:
1. Saudara diminta untuk menghitung berapa bunga bersih yang diperoleh
Tn.Ray Ibrahim selama bulan Mei jika bunga dihitung dari saldo terendah
dan saldo rata-rata pada bulan yang bersangkutan dengan suku bunga
yang berlaku 17% per tahun. Nasabah juga dikenakan pajak 15% atas jasa
giro.
2. Buatkan juga laporan rekening korannya secara lengkap.
Pembuatan Rekening Koran
Laporan Rekening Koran Tn. Ray Ibrahim

Per 31 Mei 2002

Dalam Ribuan Bunga

17%
Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo
01 Setor Tunai 10.000 10.000
07 Tarik dengan Cek 2.000 8.000
10 Setor Tunai 5.000 13.000
14 Setor Kliring 12.000 25.000
16 Tarik dengan Biro Gilyet (BG) 5.000 20.000

18 Transfer keluar 3.000 17.000

23 Kliring masuk 7.000 10.000
29 Setor dengan Cek 8.000 18.000
a. Perhitungan Bunga dengan Menggunakan Saldo Terendah

17 %  × Rp 8.000 .000 = Rp 113.333,-

B unga=
12 𝑏𝑢𝑙𝑎𝑛
Pajak = 15% × Rp 113.333,-= Rp 16.999,-
Bunga Bersih Bulan Mei = Rp 90.334,-
b. Perhitungan Bunga dengan Menggunakan Saldo Rata-rata

Saldo rata-rata untuk bulan Mei adalah:

R p 121.000 .000
=Rp 15.125 .000 , −
8
17 %  ×15.125 .000
B unga= = Rp 214.271,-
12 𝑏𝑢𝑙𝑎𝑛
Pajak = 15% × Rp = Rp 32.141,-
214.271,-
Bunga Bersih Bulan Mei = Rp 182.130,-
 Contoh Transaksi Penambahan Giro
Berikut ini beberapa transaksi di Bank Asia Cabang Medan berhubungan dengan rekening giro
Andra.
2/5/XA Andra menyetor tunai ke rekening gironya sebesar Rp.17.000.000.
7/5/XA Andra menerima transfer dari rekan bisnisnya melalui Bank Asa cabang
Bandung Sebesar Rp.25.000.000.
12/5/XA Andra menerima transfer dari rekan bisnisnya sebesar Rp.49.000.000 melalui
Bank Harapan cabang Medan.
23/5/XA Andra menyetor cek Bank Harapan sebesar Rp.57.000.000
30/5/XA Bank Asa mengkredit rekening giro Andra atas bunga gironya sebesar Rp.21.000
 
 PENCATATAN TRANSAKSI
TANGGAL PERKIRAAN DEBIT KREDIT

2/5/XA Kas 17.000.000  

Giro-rekening Andra 17.000.000

7/5/XA Rak-cabang Bandung 25.000.000  

Giro-rekening Andra   25.000.000

12/5/XA Giro pada BI 49.000.000  

Giro-rekening Andra 49.000.000

23/5/XA Giro pada BI 57.000.000  

Giro-rekening Andra   57.000.000

30/5/XA Beban bunga 21.000  

Giro-rekening Andra   21.000
 CONTOH TRANSAKSI PENGURANGAN GIRO

Berikut ini beberapa transaksi di Bank Asa cabng Medan berhubungan dengan rekening
giro Andra
9/5/XA Andra menarik tunai rekening gironya sebesar Rp.11.000.000
12/5/XA Andra mentransfer untuk rekan bisnisnya ke Bank Asa Cabang Bandung sebesar
Rp.21.000.000
19/5/XA Andra mentransfer ke rekening rekan bisnisnya sebesar Rp.43.00.000 di Bank
Harapan cabang Medan.
27/5/XA Andra menyerahkan bilyet giro untuk dibukukan ke rekening rekannya di Bank
Harapan sebesar Rp.51.000.000
30/5/XA Bank Asa mendebit rekening giro Andra untuk biaya administrasi sebesar
Rp.15.000
 PENCATATAN
TRANSAKSI
TANGGAL PERKIRAAN DEBITKREDIT
9/5/XA Giro-rekening Andra 11.000.000
Kas 11.000.000

12/5/XA Giro-rekening Andra 21.000.000

RAK-Cabang Bandung 21.000.000

19/5/XA Giro-rekening Andra 43.000.000

Giro pada BI 43.000.000

27/5/XA Giro-rekening Andra 51.000.000

Giro pada BI 51.000.000

30/5/XA Giro-rekening Andra 15.000

Pendapatan administrasi 15.000
 CONTOH TRANSAKSI PENAMBAHAN TABUNGAN

Berikut ini beberapa transaksi di Bank ASA CABANG Medan behubungan dengan rekening tabungan
Anjar.
2/5/XA Anjar menyetor tunai ke rekening tabungannya sebesar Rp.17.000.000
7/5/XA Anjar menerima transfer dari rekan bisnisnya melalui Bank Asa cabang Bandung sebesar
Rp.25.000.000.
12/5/XA Anjar menerima transfer dari rekan bisnisnya sebesar Rp.49.000.000 melalui Bank
Harapan cabang Medan.
19/5/XA Anjar menyetor melalui Bank Asa cabang lombok sebesar Rp.37.000.000
23/5/XA Anjar menyetor cek Bank Harapan sebesar Rp.57.000.000
30/5/XA Bank Asa mengkredit rekening tabungan Anjar atas bunga tabungannya sebesar
Rp.21.000.
 PENCATATAN TRANSAKSI
TANGGAL PERKIRAAN DEBIT KREDIT
2/5/XA Kas 17.000.000  
Tabungan-rekening Anjar 17.000.000

7/5/XA RAK-cabang Bandung 25.000.000  

Tabungan-rekening Anjar 25.000.000

12/5/XA Giro pada BI 49.000.000  

Tabungan-rekening Anjar 49.000.000

19/5/XA RAK-cabang Lombok 37.000.000  

Tabungan-rekening Anjar 37.000.000

23/5/XA Beban bunga 57.000.000  

Tabungan-rekening Anjar 57.000.000

30/5/XA Beban bunga 21.000  

Tabungan-rekening Anjar 21.000
 CONTOH TRANSAKSI
PENGURANGAN TABUNGAN
Berikut ini beberapa transaksi di Bank Asa caabang Medan berhubungan dengan rekening
tabungan
Anjar.
9/5/XA Anjar menarik tunai rekening tabungannya sebesar Rp.11.000.000
12/5/XA Anjar mentransfer untuk rekan bisnisnya ke Bank Asa cabang Bandung sebesar
Rp.21.000.000
19/5/XA Anjar mentransfer ke rekening rekan bisnisnya sebesar Rp.43.000.000 di Bank Harapan
cabang Medan.
27/5/XA Anjar menarik tunai rekening tabungannya sebesar Rp.10.000.000 melalui ATM Bank
Asa cabang Bali.
30/5/XA Bank Asa mendebitt rekening tabungan Anjar untuk biaya administrasi sebesar
Rp.15.000.000
 PENCATATAN
TRANSAKSI
TANGGAL PERKIRAAN DEBIT KREDIT
9/5/XA Tabungan-rekening Anjar 11.000.000  
Kas 11.000.000

12/5/XA Tabungan-rekening Anjar 21.000.000  

RAK-cabang Bandung 21.000.000

19/5/XA Tabungan-rekening Anjar 43.000.000  

BI-Giro 43.000.000

27/5/XA Tabungan-rekening Anjar 51.000.000  

RAK-cabang Bali 51.000.000

30/5/XA Tabungan-rekening Anjar 115.000  

Pendapatan administrasi 15.000
 AKUNTANSI DEPOSITO

PEMBUKUAN

DEPOSITO PEMBERIAN
BUNGA

PENCAIRAN
 CONTOH TRANSAKSI DEPOSITO

Berikut ini beberapa transaksi berkaitan dengan deposito pada Bank Asa cabang
Medan
11/7/20XA Alicia membuka rekening deposito berjangka 1 bulan sebesar
Rp.70.000.000, Tunai.
11/8/20XA Bank memberikan bunga deposito Alicia sebesar Rp.200.000 yang
dikredit ke rekening tabungannya, dan atas bunga tersebut dikenakan
pajak 20%
11/11/20XA Alicia mencairkan deposito miliknya beserta bunganya sebesar
Rp.170.000 dan atas bunga tersebut dikenakan pajak 20%, pencairan
langsung masuk ke rekening tabungannya.
 PENCATATAN
TRANSAKSI
TANGGAL PERKIRAAN DEBIT KREDIT
11/7/XA Kas 70.000.000  
Deposito berjangka 2 bulan-rekening Alicia 70.000.000

11/8/XA Beban bunga 200.000  

Tabungan-rekening Alicia 160.000
Utang PPh 40.000

11/11/XA Deposito berjangka 1 Bulan-rekening Alicia 70.000  

Beban bunga 170.000  
Utang PPh 34.000
Tabungan-rekening Alicia 70.136.000
 Kesimpulan
Kegiatan usaha yang utama dari suatu bank adalah
penghimpunan dan penyaluran dana. Penghimpunan
dana bisa juga dikatakan sebagai proses pencarian
sumber dana bank. Yang dimaksud dengan sumber-
sumber dana bank sendiri adalah usaha bank dalam
menghimpun dana untuk membiayai operasinya. Hal
ini sesuai dengan fungsinya bahwa bank adalah
lembaga keuangan dimana kegiatan sehari-harinya
adalah dalam bidang jual beli uang. Tentu saja
sebelum menjual uang (meminjamkan uang) bank
harus lebih dahulu membeli uang (menghimpun
dana) sehingga dari selisih bunga tersebutlah bank
mencari keuntungan.
Sumber dana yang dapat dipilih dapat disesuaikan
dengan penggunaan dana. Pemilihan sumber dana
akan menentukan besar kecilnya biaya yang
ditanggung. Oleh karena itu pemilihan sumber dana
harus dilakukan secara tepat. Dalam mencari
sumber dana bank juga perlu memperhatikan
beberapa faktor yaitu kemudahan memperolehnya,
jangka waktu sumber dana dan biaya yang
dikeluarkan untuk memperoleh sumber dana.
Adapun sumber-sumber dana bank tersebut yakni
dana yang bersumber dari bank itu sendiri, dari
masyarakat luas, dan dari lembaga lainnya.
Thanks
!