Siklus untuk menangani

pengleloaan SDM dalam organisasi

 Merupakan proses untuk
Menangani pengelolaan SDM

rekruitment Penggajian dan

Penilaian kinerja

Penempatan dan
pelatihan Pemberhentian
 Rekruitmen

Penempatan dan pelatihan

Penggajian dan penilaian kinerja

pemberhentian
 Penempatan Penggajian
Dan pelatihan

Ke siklus buku
besar
pemberhentian

rekruitmen Bukti
pembayaran
 Pembayaran gaji
Pembuatan Bukti kas
keluar

Bukti penggajian

Pembuatan SK dan
Daftar gaji
Siklus buku besar
 supervisor Daftar hadir personalia
KJK

bank Daftar gaji

Bukti
transfer
Slip gaji BKK

karyawan Pembayar keuangan

gaji
Transaksi Fungsi Pelaksana Dokumen
Pencatatan hari/jam Fungsi Kartu Jam Kerja
kerja Produksi/Fungsi Kartu Hadir
operasional
Pembuatan Daftar Gaji Fungsi Personalia Daftar Gaji dan Upah
dan Upah
Pembuatan Bukti Kas Fungsi Keuangan Bukti Kas Keluar
Keluar
Pembayaran Gaji dan Fungsi Keuangan Slip Gaji
Upah Bukti transfer gaji
Pemcatatan Biaya Gaji Fungsi Akuntansi Bukti Kas keluar
dan Upah Bukti Transfer Gaji
 Data jam kera
Fungsi Produksi Personalia

proses
Bayar gaji

jurnal
Data gaji dan upah
Slip gaji

Akuntansi Keuangan
BKK
 Pengendalian Prosedural:
Pemisahan fungsi antara pembayar dan pencatat
Cek silang daftar gaji dan upah dengan jumlah
karyawan dan BKK
Pengendalian terprogram:
Program penggajian diberi fasilitas crossfooting
balance check dan record count
Mutasi karyawan langsung update ke basis data
 Proses untuk menangani aktivitas yang
terkait dengan penyiapan produk atau jasa
agar siap untuk dijual

Pada perusahaan jasa merupakan proses untuk

menghasilkan jasa yang dipesan oleh pelanggan

Pada perusahaan dagang merupakan aktivitas untuk

menyiapkan barang dagangan supaya menarik pelanggan

Pada perusahaan manufaktur merupakan proses

untuk mengubah bahan baku menjadi barang jadi
 Pada perusahaan yang produksinya
atas dasar pesanan

Penerimaan Menyiapkan bahan

pesanan baku

Penjadwalan mesin
Memproses dan TK
pesanan
Mengolah produk
 Penerimaan pesanan

Siapkan bahan baku

Penjadwalan mesin dan TK

Memproses produk
 Prosedur
penjadwalan
produksi
Prosedur
permintaan
bahan baku Prosedur
produksi

Prosedur
penerimaan Kartu harga
pesanan pokok
Ke siklus
buku besar
 Order
penjualan

Bag. penjualan Desain produk

Order
Bagian Laporan produksi

akuntansi biaya produksi

Bagian proses
Daftar Kartu jam
upah kerja
Permintaan
BB

Bagian
Bagian gudang
penggajian
 Anggaran
produksi
Perencana Bagian proses
produksi produksi
Laporan
produksi Perminta
Akuntansi biaya an bB
Kartu jam
kerja
Daftar
upah Bagian gudang
Bagian penggajian
Transaksi Fungsi Dokumen
Order Penjualan Fungsi Penjualan Bukti order
Perencanaan Produksi F. Perencanaan Anggaran Produksi
Permintaan Bahan Fungsi Produksi Bukti Permintaan
Baku Bahan
Penjadwalan produksi Fungsi Produksi Kartu Jam Kerja /
daftar hadis
Penyerahan Produk Fungsi Gudang Bukti Penyerahan
Jadi Barang
Pengupahan F. Personalia Daftar gaji dan upah
Pelaporan Produksi F. Produksi Laporan Produksi
 Pengendalian Prosedural
1.Semua transaksi harus didokumentasikan pada
dokumen yang bernomor tercetak
2.Pemisahan fungsi produksi dan fungsi
penyimpanan serta pencatatan
3.Pengendalian produksi dilakukan dengan
analisis biaya
 Sebuah perusahaan mempunyai sistem penggajian sebagai berikut:
Bagian personalia setiap akhir bulan menerima laporan kehadiran dari
bagian-bagian lainnya. Kemudian bag. Personalia menyusun daftar
gaji dan upah. DGU diserahkan ke bagian keuangan untuk
diverifikasi, kemudian dimintakan persetujuan ke direktur utama.
DGU yang sudah diacc Dirut, kemudian dibuatkan bukti kas keluar
oleh bagian keuangan. BKK diserahkan ke bendahara, kemudian
dibuatkan slip gaji. Bendahara melakukan pembayaran gaji, kemudian
semua bukti pembayaran gaji diserahkan ke bagian akuntansi untuk
dicatat.

Diminta: Identifikasi pengendalian intern dalam sistem tersebut dan jelaskan

kaitan antara transaksi, fungsi dan dokumen dalam sistem tersebut