BADAN

PENGAWASAN
KEUANGAN DAN
PEMBANGUNAN

Diklat New SPIP, 15 Februari 2021

“Tantangan dalam Pembaharuan SPIP”

Dasar Hukum serta Manfaat Pembinaan dan Penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP

Direktur Pengawasan Tata Kelola Pemerintah Daerah

Dra. Bea Rejeki Tirtadewi, Ak, MM, CRMP, CA, CFrA, CGCAE, QIA
CURRICULUM VITAE

• Dra. Bea Rejeki Tirtadewi, Ak, MM,

CRMP, CA, CFrA, QIA
• Surabaya, 30 Mei 1962
• Direktur Pengawasan Tata Kelola
Pemerintah Daerah, Badan
Pengawasan Keuangan dan
Pembangunan (BPKP)
• Pembina Utama Madya / IV d
• 34 tahun sebagai auditor di BPKP
PENUGASAN

• 1986 sd 1988 penempatan pertama sebagai Ketua Tim di Perw BPKP Kalselteng,
• Des 1988 sd 2000 di Deputi Pengawasan BUMN/BUMD, (sebagai Ketua Tim dan
sebagai Kepala Seksi)
• 2000 sd 2010 di Deputi Pengawasan Instansi Pemerintah Bidang Perekonomian,
(sebagai pengendali teknis dan sebagai KaSubDit)
• 2010 sd 2017 di Deputi Pengawasan Instansi Pemerintah Bidang Politik, Hukum,
Keamanan, Pembangunan Manusia dan Kebudayaan, (sebagai KaSubDit dan
sebagai Direktur),
• Juli 2017 sampai dengan saat ini di Deputi Pengawasan Penyelenggaraan
Keuangan Daerah, sebagai Direktur Pengawasan Tata Kelola Pemerintah Daerah,
 SHORT COURSE
• Factory Inspection gelagar Jembatan Suramadu, Shanghai dan Beijing China, 2007,
• COSO Training di IIA Global Head Quarter Altamonte Springs Orlando, Florida, USA 14-18 Juni 2010,
• Benchmark Penggunaan Peralatan Jalan Tol yang akan dipergunakan pada Tol Cikopo Palimanan di PT PLUS Kualalumpur Malaysia 2010,
• Implementasi SPIP di Perwakilan RI Melbourne, Australia, 2011,
• Peserta Kunjungan HLC (High Level Commitee) ke Airbus Military Spanyol, Pesawat Latih GROB Jerman, dan Nexter (Caesar) Perancis
(September 2012),
• BPKP Customized Risk and Controls Training, Washington DC, USA, 25 Agustus sd 3 September 2012,
• Implementasi SPIP di Konjen RI di Jeddah, Maret 2013,
• Implementasi SPIP di KBRI Korea Selatan, Seoul, Juni 2013,
• Peserta Kunjungan HLC (High Level Commitee) ke Bell Helicopter Textron Inc dan Pratt & Whitney Montreal Canada, Desember 2013,
• Peserta Kunjungan HLC (High Level Commitee) ke Sao Paolo, Rio De Jainero, Brasilia, Brazil, Rudal Inspection, Mei 2014,
• Implementasi SPIP di Perwakilan RI Cape Town, Afrika Selatan, Maret 2014,
• Implementasi SPIP di Perwakilan RI Pretoria, Afrika Selatan, Maret 2014,
• Benchmarking Innovation di Manila Philippine, April 2015,
• Factory Inspection Pemancar, Paris, Desember 2015,
• Implementasi SPIP di Perwakilan RI Tashkent Ubekiztan, Maret 2016,
• Factory Inspection Antena, Melbourne, Juni 2016,
• Overseas Training Organization Integrity, The Hague Belanda, Februari 2018,
• Narasumber pada Seminar Ascociation Government Internal Auditor Philippine di Cebu City Philippine, tanggal 8 sd 11 Oktober 2019.
1 DASAR HUKUM PENYELENGGARAAN, PEMBINAAN, DAN
EVALUASI ATAS KUALITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH
 DASAR HUKUM
PENYELENGGARAAN SPIP
UU Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan
Negara, Pasal 58 ayat (1) dan (2):

“Dalam rangka meningkatkan kinerja, transparansi dan

akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, Presiden selaku
Kepala Pemerintah mengatur dan menyelenggarakan Sistem
Pengendalian Intern di lingkungan pemerintah secara
menyeluruh. SPI ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah.”

PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah:

“SPI adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang
dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai
untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan
organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan
pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap
peraturan perundang-undangan.”
 Pasal 1 PP 60/2008
SPIP dalam PP 60/2008 bukan SPI merupakan proses integral TENTANG SPIP
hanya terkait pengendalian intern untuk memberikan keyakinan
Pasal 3
memadai atas tercapainya tujuan
namun mencakup proses tata organisasi
Penerapan unsur SPIP
kelola, manajemen risiko, dan dilaksanakan menyatu dan
menjadi bagian integral dari
pengendalian (GOVERNANCE, Pasal 11
kegiatan Instansi Pemerintah
RISK, AND CONTROL). Peran APIP:
• Memberikan keyakinan yang Pasal 13
memadai atas ketaatan dan
3E Pimpinan Instansi Pemerintah
• Memberikan peringatan wajib melakukan penilaian
dini dan meningkatkan risiko terhadap:
efektivitas MR • Tujuan Instansi Pemerintah
SAIPI Paragraf 3100 : • Memelihara dan • Tujuan tingkat kegiatan
meningkatkan kualitas tata
“Proses tata kelola sektor publik, manajemen
kelola pemerintahan
risiko, dan pengendalian intern masing-masing Pasal 16
tidak didefinisikan secara terpisah dan berdiri
Pasal 14
sendiri sebagai suatu proses dan struktur, melainkan Pimpinan instansi pemerintah
memiliki hubungan antara proses tata kelola sektor Untuk mencapai tujuan,
mengidentifikasi setiap risiko
publik, manajemen risiko, dan pengendalian intern. yang melekat pada sifat,
organisasi perlu menetapkan:
Oleh karena itu, Auditor harus mengevaluasi proses • Strategi operasional misinya, atau pada kegiatan
signifikansi dan kompleksitas
tata kelola sektor publik, manajemen risiko, dan • Strategi manajemen
dari setiap program spesifik
pengendalian intern auditi secara keseluruhan sebagai terintegrasi dan rencana
yang dilakukan
satu kesatuan yang tidak dipisahkan”. penilaian risiko
DALAM PP 60 TAHUN 2008
PIMPINAN INSTANSI PEMERINTAH MEMILIKI TANGGUNG JAWAB UNTUK:

1 3
MENYUSUN
MENCAPAI TUJUAN
PERENCANAAN DAN
PENILAIAN ORGANISASI
MENETAPKAN
RISIKO MELALUI 4 TUJUAN
TUJUAN
SPIP
ORGANISASI

LINGKUNGAN 2 KEGIATAN
PENGENDALIAN PENGENDALIAN
MEMBANGUN
SISTEM
SESUAI VISI MISI PENGENDALIAN EFEKTIVITAS & EFISIENSI
INTERN YANG
MEMADAI
KEANDALAN PELAPORAN
CASCADING SELARAS KEUANGAN
INFORMASI
DAN
PEMANTAUAN KOMUNIKASI PENGAMANAN ASET
ORIENTASI HASIL/ NEGARA
OUTCOME
KETAATAN TERHADAP
PROGRAM DAN PERATURAN
KEGIATAN TEPAT PERUNDANG UNDANGAN
Sumber: gambar diolah dari PP 60 Tahun 2008
BPKP DIBERIKAN MANDAT PEMBINAAN SPIP DALAM PP 60 TAHUN 2008
PEMBINAAN PENYELENGGARAAN SPIP MELIPUTI:

Penyusunan
Pedoman Teknis Sosialisasi SPIP
Penyelenggaraan SPIP

Pasal 59 ayat 2:
Pembinaan
SPIP
Bimbingan dan Pendidikan dan
Konsultansi SPIP dilakukan Pelatihan SPIP
oleh BPKP

Peningkatan
Kompetensi
Auditor APIP

Sumber: gambar diolah dari PP 60 Tahun 2008

PENGUATAN EFEKTIVITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (BAB III PP 60/2008)

Pasal 47 PP 60/2008:
“Menteri/Pimpinan Lembaga, Gubernur, Diperlukan tools untuk BPKP selaku Pembina
Bupati/Walikota bertanggung jawab dapat membantu K/L/D menerbitkan pedoman
atas efektivitas penyelenggaraan sistem dalam menilai kualitas dan penilaian maturitas
pengendalian intern di lingkungan meningkatkan efektivitas penyelenggaraan SPIP.
masing-masing.” sistem pengendalian intern.

MANAJEMEN
K/L/D
APIP K/L/D BPKP

BERTANGGUNG
BERTANGGUNG BERTANGGUNG
JAWAB DALAM
JAWAB DALAM JAWAB DALAM
PENERBITAN
MEMBANGUN, MELAKUKAN
PEDOMAN,
MENILAI, DAN EVALUASI
PEMBINAAN, DAN
MENINGKATKAN TERPISAH ATAS
PELATIHAN APIP &
KUALITAS SPIP KUALITAS SPIP
MANAJEMEN K/L/D
Ton
e of t h
e To
p Sumber: gambar diolah dari PP 60 Tahun 2008
Sumber Gambar:
entrepreneurhandbook.co.uk/wp-content/uploads/2014/01/Leader-showing-the-way.jpg
2 MANFAAT PENYELENGGARAAN, PEMBINAAN, DAN
EVALUASI ATAS KUALITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH
PERENCANAAN/PENETAPAN TUJUAN KONDISI SISTEM PENGENDALIAN INTERN KETERCAPAIAN TUJUAN

CAPAIAN KINERJA
K/L/D: PEMBANGU
NAN (OUTCOME DAN OUTPUT):
………………………. S/NILAI-
INTEGRITA ………………………………..
ANISASI
NILAI ORG RISIKO
PENURUNAN/KENAIKAN JUMLAH
SI
TUJUAN: KOMPETEN TEMUAN DALAM LAPKEU:
PEGAWAI
……………………….. …………………………………
SASARAN: HUBUNGAN KEAN
……………………….. KERJA/ D ALA KONDISI KEAMANAN ASET
KEMITRAAN SISTE N
INFO
RMA
M (FISIK DAN ADMINISTRASI):
N SI ………………………………….
INDIKATOR: M BINAA M
PE SD
……………………….. KETEPATAN
STRUKTUR PENURUNAN/KETERJADIAN
STRATEGI PENCAPAIAN ORGANISASI
MA NAN FRAUD/TIPIKOR:
GA ASET
PEN …………………………………..
PROGRAM: REVIU
ATAS
……………………….. KINER
JA
KEGIATAN: PERAN PEMBAHARUAN
……………………….. INF
APIP OR METODOLOGI
KO MAS
INDIKATOR: MU I D
NIK AN
PENILAIAN
……………………….. PEMANTAUAN AS
I
DIPERLUKAN DALAM
RANGKA
APAKAH TERUS DITINGKATKAN MENGKAITKAN 3
APAKAH SUDAH TEPAT? KUALITASNYA? ASPEK TERSEBUT.
GAMBARAN IMPLEMENTASI SPIP, MANAJEMEN RISIKO DAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP PADA PEMDA

KOTA: XX Memperkuat Struktur Perekonomian Kota Dengan

Tujuan
VISI: ”KOTA XX CERDAS, KREATIF, MAJU, SEJAHTERA, DAN BERIMAN ”. Fokus Pengembangan Ekonomi Kreatif

MISI 3: MENINGKATKAN PEREKONOMIAN BERBASIS POTENSI Sasaran: meningkatnya ....

JASA KREATIF DAN PERDAGANGAN YANG BERDAYA SAING.
1 2 3 4
Iklim Usaha PDRB Sektor Daya Saing Daya Beli
& Investasi Eko Kreatif Usaha Masyarakat
DINAS PENANAMAN
MODAL DAN PTSP
PROGRAM
Program Perencanaaan dan Program Promosi
DINAS PARIWISATA Pengembangan Iklim 1
Penanaman Modal
DAN KEBUDAYAAN Penanaman Modal
DINAS KOPERASI
DAN UKM Program Promosi Pariwisata 2 Program Cagar Budaya

OPD PENANGGUNG
JAWAB PROGRAM Program Pengembangan Program Pengembangan
2
Industri Kecil dan Menengah UMKM
DINAS KETAHANAN
PANGAN Program Promosi dan
Program Sarana Distribusi Kampanye Pencitraan
3
Perdagangan Produk Ekspor
DINAS PERTANIAN
DAN PERIKANAN
DINAS PERDAGANGAN Program Peningkatan Program Target Konsumsi
4 Pangan
DAN PERINDUSTRIAN Ketahanan Pangan

Program Peningkatan Program Peningkatan

PENYELENGGARAAN MR MENGAWAL TUJUAN (DARI TINGKAT Produksi Pertanian/ 4 Pengolahan Hasil
OPERASIONAL SAMPAI DENGAN STRATEGIS) AGAR TERCAPAI Perkebunan Pertanian/Peternakan

LANJUT SLIDE BERIKUTNYA NEW SPIP MENCAKUP PENILAIAN KUALITAS PERENCANAAN!

GAMBARAN IMPLEMENTASI SPIP, MANAJEMEN RISIKO DAN PENINGKATAN KAPABILITAS APIP PADA PEMDA
KOTA: XX VISI: ”KOTA XX CERDAS, KREATIF, MAJU, SEJAHTERA, DAN BERIMAN ”.
GAMBARAN UMUM SPIP, MRI,
IEPK, DAN KAP APIP
MISI 3: MENINGKATKAN PEREKONOMIAN BERBASIS POTENSI
JASA KREATIF DAN PERDAGANGAN YANG BERDAYA SAING.
RISIKO
STRATEGIS VISI MISI
DITINGKATKAN
DAN DINILAI PEMDA
MRI TUJUAN
KAPABILITASNYA RISIKO
RISK STRATEGIS
ON OPD SASARAN
ATI UNIT PENGAWAS INTERN
N D MRI
RISK FRAU
D UD M
ME AN RISIKO
PROGRAM
FRA CO T
PL OPERASIO-
RE DI
I C AU NAL
EG D
RA
T
ASE KEGIATAN
ST B RISIKO
SK
RI KORUPSI/
RISK FRAUD K
PERBAIKAN PERENCANAAN IEP
OPD PENANGGUNG
MR SECARA BERKELANJUTAN DIKAWAL
JAWAB PROGRAM
I SESUAI AoI PENILAIAN PERENCANAAN! APIP YG PERENCANAAN
KAPABEL BERKUALITAS

RISK PROGRAM PROGRAM

PENYELENGGARAAN SPIP
RISK KEGIATAN KEGIATAN
UD
FRA
FRAU KELUARAN KELUARAN
D PENCAPAIAN
IE
P K INDIKATOR
SASARAN RPJMD
RISK TAHUN 5
TAHUN 1 TAHUN 2 TAHUN 3 TAHUN 4

PENILAIAN MATURITAS MELAKSANAKAN PERBAIKAN

SPIP SECARA TAHUNAN BERKELANJUTAN
MANFAAT PENYELENGGARAAN DAN PENILAIAN MATURITAS PENYELENGGARAAN SPIP

K/L/D DAPAT MELAKUKAN

PERBAIKAN KUALITAS PERENCANAAN
SECARA BERKELANJUTAN

K/L/D DAPAT MENGENALI DAN MENGATASI

RISIKO-RISIKO ATAS PELAKSANAAN
PROGRAM DAN KEGIATAN

K/L/D DAPAT MEMINIMALISIR

RISIKO TERJADINYA KORUPSI/FRAUD

K/L/D DAPAT MENGGUNAKAN

SUMBER DAYA SECARA EFEKTIF DAN EFISIEN

K/L/D DAPAT MENINGKATKAN KUALITAS

PENGENDALIAN INTERN SECARA BERKELANJUTAN

TERCAPAINYA TUJUAN K/L/D SECARA EFEKTIF DAN EFISIEN,

LAPKEU YANG HANDAL, ASET YANG AMAN, DAN
TAAT PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
TANTANGAN PENYELENGGARAAN DAN PENILAIAN
SPIP, MANAJEMEN RISIKO, DAN PENGAWASAN APIP SAAT INI

PENYELENGGARAAN BELUM DIARAHKAN

BELUM SALING UNTUK MENGAWAL
TERINTEGRASI TUJUAN ORGANISASI

BELUM TERINTEGRASI
PENILAIAN BELUM
DENGAN PENGENDALIAN
TERINTEGRASI DIPERLUKAN
ATAS FRAUD PEMBINAAN DAN
PENILAIAN
TERINTEGRASI
PENILAIAN BERFOKUS UNTUK
PENILAIAN TERKESAN MENDUKUNG
PADA PEMBERIAN
DOCUMENT BASED
SKOR PENCAPAIAN
TUJUAN
ORGANISASI

AoI & REKOMENDASI AoI & REKOMENDASI

MASIH PARSIAL BELUM DIPANTAU Lets Go To New
SPIP!
 FRAMEWORK PENILAIAN PENYELENGGARAN SPIP
PENETAPAN TUJUAN STRUKTUR DAN PROSES PENCAPAIAN TUJUAN SPIP
Penilaian Kualitas Penilaian Capaian 4 Tujuan SPIP
Penilaian Struktur dan Proses (Unsur SPIP)
Perencanaan

LINGKUNGAN Efektivitas
Efektivitas dan
dan Efisiensi
Efisiensi
PENGENDALIAN

Sasaran
Sasaran Strategis
Strategis
K/L/D
K/L/D Keandalan
Keandalan Pelaporan
Pelaporan
PEMANTAUAN
PENILAIAN Keuangan
Keuangan
RISIKO

Pengamanan
Pengamanan Aset
Aset Negara
Negara

Strategi
Strategi Pencapaian
Pencapaian
Sasaran
Sasaran Strategis
Strategis
Ketaatan
Ketaatan Terhadap
Terhadap
INFORMASI
INFORMASI DAN
DAN KEGIATAN Peraturan Perundang-
Peraturan Perundang-
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI PENGENDALIAN undangan
undangan

MANAJEMEN KUALITAS SEKTOR PUBLIK

NILAI MATURITAS SPIP
MANAJEMEN
MANAJEMEN RISIKO
RISIKO INDEKS
INDEKS IEPK
IEPK LEVEL
LEVEL KAPABILITAS
KAPABILITAS APIP
APIP
 FAKTOR KEBERHASILAN
IMPLEMENTASI
PEDOMAN

Komitmen Manajemen K/LD

untuk meningkatkan APIP mendorong penerapan
kualitas perencanaan dan MR termasuk atas risiko-
menerapkan manajemen risiko fraud/korupsi,
risiko untuk mendukung melakukan pengawasan
pencapaian program yang pada area-area yg berisiko
telah direncanakan. tinggi melalui PIBR, dan
mendorong perbaikan Komitmen untuk
pengendalian intern secara meningkatkan kompetensi
berkelanjutan. SDM K/L/D agar mampu
menyelenggarakan
pengendalian intern secara
memadai dan melakukan
penilaian kualitasnya
(maturitas SPIP).
TERIMA KASIH