KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

DIDALAM OPERASIONAL BANK,

AKUN KAS DIBAGI MENJADI
DUA YAITU :

1. KAS BESAR

2. KAS KECIL(Petty Cash)

 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Kas Besar adalah nilai nominal

uang tunai kertas dan logam
baik Rupiah maupun valuta
asing yang masih berlaku
sebagai alat pembayaran yang
sah.
 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Kas Kecil adalah nilai nominal

persediaan uang kas dalam
rupiah yang dipisahkan dari
Kas Besar untuk keperluan
pengeluaran dalam suatu
jumlah tertentu.
AKUNTANSI KAS DAN KAS KECIL

1. KAS BESAR di catat sebesar nilai

nominal
2. KAS KECIL di catat sebesar nilai
nominal
3. KAS BESAR DAN KAS KECIL tidak
boleh bersaldo kredit.
4. Saldo KAS KECIL Minimal NIL
5. KAS KECIL Sistem dana tetap
6. KAS KECIL Sistem dana berfluktuasi
MUTASI AKUNTANSI BANK
KEWAJIBAN LAINNYA
(TABUNGAN/GIRO)
(DI KREDIT)

AKTIVA
+
(DI KREDIT)

PENDAPATAN
(KREDIT)
KAS BESAR
KEWAJIBAN LAINNYA
(TABUNGAN/GIRO)
(DI DEBET)

AKTIVA(PINJAMAN)
- (DI DEBET)

BEBAN
(DI DEBET)
AKUNTANSI KAS DAN KAS KECIL

Contoh Pencatatan Kas Kecil

Sesuai kebijakan akuntansi bahwa mak reimbursement seminggu sekali dan
jumlah kas kecil yang harus ada sebesar Rp. 1.000.000,-

No Tanggal Keterangan Jumlah

1 02/10/2009 Pengambilan kas kecil ke kas besar 1.000.000

2 02/10/2009 Pembelian konsumsi rapat 150.000

3 02/10/2009 uang transfort bag umum 75.000

4 03/10/2009 Pembayaran koran dan majalah 200.000

5 04/10/2009 Pembelian ATK 100.000

6 05/10/2009 Pengantian Taksi karyawan dinas 75.000

7 06/10/2009 Tambal ban 50.000

8 06/10/2009 Upah Tukang Service Peralatan kantor 300.000

9 06/10/2009 Reimbursement kas kecil 950.000

AKUNTANSI KAS DAN KAS KECIL

Jurnal Transaksi mengunakan sistem dana tetap

Tanggal Transaksi Tanggal Posting Debet Kredit Jumlah

1 02/10/2009 02/10/2009 Kas Kecil 1.000.000
Kas Besar 1.000.000

2 02/10/2009 06/10/2009 Biaya Rapat 150.000

3 02/10/2009 06/10/2009 Tranfort 75.000
4 03/10/2009 06/10/2009 Majalah 200.000
5 04/10/2009 06/10/2009 Pembelian ATK 100.000
6 05/10/2009 06/10/2009 Transfort 75.000
7 06/10/2009 06/10/2009 Pemeliharaan 50.000
8 06/10/2009 06/10/2009 Pemeliharaan 300.000
9 06/10/2009 06/10/2009 Kas Besar 950.000
AKUNTANSI KAS DAN KAS KECIL

Jurnal Transaksi mengunakan sistem dana berfluktuasi :

Tanggal Transaksi Debet Kredit Jumlah
1 02/10/2009 Kas Kecil 1.000.000
Kas Besar 1.000.000

2 02/10/2009 Biaya Rapat 150.000

3 02/10/2009 Tranfort 75.000
Kas Kecil 175.000

4 03/10/2009 Majalah 200.000

Kas Kecil 200.000

5 04/10/2009 Pembelian ATK 100.000

Kas Kecil 100.000

6 05/10/2009 Transfort 75.000

Kas Kecil 75.000

7 06/10/2009 Pemeliharaan 50.000

8 06/10/2009 Pemeliharaan 300.000
Kas Kecil 350.000

9 06/10/2009 Kas Kecil 950.000

Kas Besar 950.000
 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

GIRO BANK INDONESIA

adalah Rekening giro pada
Bank Indonesia baik dalam
rupiah maupun valuta asing.
Besarnya giro pada Bank
Indonesia dikaitkan dengan
besarnya giro wajib minimum
yang harus dipelihara.
 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Kriteria pemenuhan Giro wajib

minimum mulai tanggal 24
Oktober 2009 minimal 7,5%
terdiri dari :
1. GWM Utama 5 % dari DPK
dalam rupiah
2. GWM Sekunder 2,5% dari
DPK dalam rupiah.
 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Kriteria tambahan Bagi

klasifikasi Bank ber Total Aset
antara :
1. S/d 1 Trilyun 0 %
2. 1 Trilyun – 10 Trilyun + 1 %
3. 10 Triltun - 50 Trilyun + 2 %
4. 50 Trilyun – lebih +3%
 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Kriteria tambahan dikaitkan

dengan Loan To Deposi Ratio :
1. LDR diatas 90 % +0%
2. LDR 75 % - 90 % +1%
3. LDR 60 % - 75 % +2%
4. LDR 50 % - 60% +3%
5. LDR 40 % - 50 % +4%
6. LDR Kurang 40 % +5%
 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Pemenuhan GWM Utama dari

saldo rekening giro Bank
Indonesia.
Pemenuhan GWM Sekunder
dari Penempatan pada
SBI,SUN,SBSN, kelebihan
GWM Utama
 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Pelanggaran terhadap
ketentuan GWM dalam rupiah
dikenakan sangsi sebesar
125% dari suku bunga rata-
rata satu hari (overnight) dari
JIBOR pada hari terjadinya
pelanggaran terhadap
kekurangan GWM dlm rupiah
 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Perhitungan GWM dengan

membandingkan rekening giro
banK indonesia hari ini di bagi
dengan rata rata harian jumlah
DPK dua masa laporan
sebelumnya dikali 100 %
 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Perhitungan GWM/DPK*100
1. Masa Laporan Tgl 1s/d 7
dibagi rata rat DPK 16 s/d
23 bulan sebelumnya.
2. Masa Laporan Tgl 8s/d 15
dibagi rata rat DPK 24 s/d
31 bulan sebelumnya dst.
 KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Dana Pihak Ketiga (DPK)

terdiri dari :
1. Giro
2. Tabungan
3. Deposito
4. Kewajiban Lainnya < 24 Bln
 Contoh Soal :

Bank Ekuitas memiliki rata rata harian dana

pihak ketiga (DPK) dalam rupiah untuk
masa laporan 16 sampai tanggal 23
Oktober 2009 sebesar Rp. 35 trilyun . Dan
LDR diatas 90 %, saldo direkening Bank
Indonesia sebesar 2,5 Trilyun, dan
simpanan dalam bentuk SBI sebesar Rp.
875 milyar . Pertanyaan :
Hitung GWM yang harus di sediakan BE ?
Hitung GW BE saat ini ?
Berapa Prosen GW BE yang tersedia ?
 Contoh Soal :
Bank Ekuitas memiliki rata rata harian dana pihak
ketiga (DPK) dalam rupiah untuk masa laporan 16
sampai tanggal 23 Oktober 2009 : Simpanan Giro
sebesar Rp. 5 trilyun, Simpanan Tabungan sebesar
10 trilyun, Simpanan Deposito sebesar Rp. 22 trilyun
dan kewajiban lainnya sebesar Rp. 0,5 trilyun. saldo
direkening Bank Ekuitas di Bank Indonesia sebesar
1,5 Trilyun, dan simpanan dalam bentuk SBI sebesar
Rp. 1,5 Trilyun . Pertanyaan :
Hitung GW BE saat ini ?
Berapa Prosen GW BE yang tersedia ?
Bagai mana cara untuk memenuhi GWM tersebut
dan Buat Jurnal pemenuhan GWM tsb ?