DEFINISI KLIRING

Kliring adalah suatu proses

penyelesaian hutang piutang
antara bank untuk kepentingan
bank dan nasabahnya guna
memperluas & memperlancar
lalu lintas pembayaran giral
MEDIA KLIRING
• Check
• Bilyet Giro

• Data Keuangan Elektronik(DKE) Debet

• Data Keuangan Elektronik(DKE) Kredit

• Dan Lain Lain sesuai ketentuan BI

PEMERIKSAAN KEABSAHAN WARKAT
• Bilyet Giro tgl effetif telah sampai
• Cek/Bilyet Giro diterbitkan oleh Bank
..anggota kliring.
•Tanda tangan harus sesuai dengan
..speciment bank
• Cek dan Bilyet Giro belum kedaluarsa
• Untuk cek yang atas nama harus di
..endors
PROSES KLIRING
Setoran Kliring diterima/dibayar :
Petugas Kliring
Jurnal Transaksi :
Bank B
Melakukan D/K K.CAB REK CURR NAMA REKENING

Bank B Validasi EKUI EKUITAS

(Penerbit Cek/BG) D TASX EKUITAS 360 Perantara Kliring

Cek/BG EKUI EKUITAS

3c Bank B Bgr K TASX EKUITAS 360 Rekening Nasabah

3a 3b
Cek/BG
Bank B Bgr

Bank A Kliring Bogor

Setoran Kliring ditolak
Efektivitas Dana 3d Petugas Kliring
Jurnal Transaksi : Reverse transaksi pagi

D/K K.CAB REK CURR NAMA REKENING

EKUI EKUITAS
K TASX EKUITAS 360 Pelantara Kliring

EKUI EKUITAS
D TASX EKUITAS 360 Rekening Nasabah
SKEMA JURNAL TRANSAKSI KLIRING
Aktivitas
1.1 Penyerahan Warkat Debet
1.2 Penyerahan Warkat Kredit
2.1 Penerimaan Warkat Debet
2.2 Penerimaan Warkat Kredit
3.1 Pen.Tlk – Warkat Debet
3.2 Pen. Tlk – Warkat Credit (Retour CN)
3.3 Peny. Tlk – Warkat Debet
3.4 Peny. Tlk – Warkat Kredit (Retour CN)
Kalah/ Menang Kliring
Penjelasan Jurnal Transaksi
Dr. EKUITASXX Perantara Kliring
Cr. EKUITASXX Rekening Nasabah (Eksternal Account)
Cr. EKUITASXX Rek. Buku Besar ( Internal Account)
Dr. EKUITASXX Rekening Nasabah (Eksternal Account)
Dr. EKUITASXX Buku Besar ( Kas dan Lain-Lain)
Cr. EKUITASXX Perantara Kliring
Dr. EKUITASXX Rekening Nasabah ( Giro)
Cr. EKUITASXX Perantara Kliring
Dr. EKUITASXX Perantara Kliring
Cr. EKUITASXX Rekening Nasabah (Eksternal Account)
Cr. EKUITASXX Rek. Buku Besar (Internal Account)
Dr. EKUITASXX Rekening Nasabah (Eksternal Account)
Dr. EKUITASXX Rek. Buku Besar (Internal Account)
Cr. EKUITASXX Perantara Kliring
Dr.EKUITASXX Perantara Kliring
Cr. EKUITASXX Rekening Buku Besar
Dr.EKUITASXX Perantara Kliring
Cr. EKUITASXX Rekening Nasabah (Rek. GIro)
Dr. EKUITASXX Buku Besar
Cr. EKUITASXX Perantara Kliring
1.1 PENYERAHAN WARKAT DEBET

Rekapitulasi Setoran Kliring Dr. Perantara Kliring

Cr. Rekening
Cab. A
Cab. B
KCP C
CABANG
KCP D
KOORDINATOR
Jumlah

= CABANG
Dr. Perantara
Cr. Rekening
Bilyet Saldo Kliring/Neraca Klring

KCP KCP

Dr. Perantara Dr. Perantara KCP KCP

Cr. Rekening Cr. Rekening

Dr. Perantara Dr. Perantara

Cr. Rekening Cr. Rekening
1.1 PENYERAHAN WARKAT DEBET

Cr. EKUITASX.EKUITASEKUITAS.EKUITAS Rekening Nasabah

( Giro dan Tabungan )
Perlakuan
Jurnal saat Cr. EKUITASX.823703.360 Titipan Warkat Kliring
Penerimaan Dr. EKUITASX.884200.360
( Misal : -Untuk tujuan setoran pembayaran kredit atau
Setoran Perantara Kliring
Untuk Pembukaan Deposito )
Kliring
Cr. EKUITASX.823701.360 Titipan Inkaso
( Untuk transaksi Inkaso )

Otomatis Efektif ke Rekening Nasabah otomatis oleh sistem

Perlakuan
Jurnal Dr. EKUITASX.823703.360 Titipan Warkat Kliring
Saat efektif Ketokan kpd Cr. EKUITASX.819933.360 Perantara Kredit , atau
Kliring unit kerja lain Cr. EKUITASX.819932.360 Perantara Deposit , atau
( Clearing Clear) Cr. EKUITASX.EKUITASEKUITAS.EKUITAS Buku Besar Lainnya

Ketokan kpd Dr. EKUITASX.823701.360 Titipan Inkaso

unit kerja KU Cr. EKUITASX.823602.360 KU Keluar
1.2 PENYERAHAN WARKAT KREDIT

Rekapitulasi LLG/CN Keluar

Dr. SOF(Rek)
Cr. 884200
Cab. A
Cab. B
KCP C CABANG
KCP D KOORDINATOR
Jumlah CABANG

=
Bilyet Saldo Kliring/Neraca Klring

KCP KCP
KCP KCP
Dr. SOF(Rek) Dr. SOF(Rek)
Cr. 823605 (Cab) Cr. 823605 (Cab)
Dr. SOF(Rek) Dr. SOF(Rek)
Cr. 823605 (Cab) Cr. 823605 (Cab)
 1.2 PENYERAHAN WARKAT KREDIT

Teller Cab ang KCP

(AAAA) (BBBB)

Jurnal Entry melalui EBA Jurnal Entry melalui EBA atau Equation
Dr. AAAA.EKUITASEKUITAS.EKUITAS Kas/Tabungan/Giro Dr. BBBB.EKUITASEKUITAS.EKUITAS Kas/Tabungan/Giro/BB
CN Keluar melalui : Cr. AAAA.823605.360 CN Keluar Cr. AAAA.823605.360 CN Keluar
-Teller Cabang
- Kantor Kas
- Cab.Pembantu BO/Petugas KU
Ketokan Ketokan
(AAAA)

Jurnal Entry dan proses cetak CN melalui Equation

Dr. AAAA.823605.360 CN Keluar
Cr. AAAA.884200.360 Perantara Kliring

Back Office
CN Keluar melalui :
Back Office Lainnya
(Pajak/Giro/Tab)
Jurnal Entry dan proses cetak CN melalui Equation
Dr. AAAA.EKUITASEKUITAS.EKUITAS Tabungan/Giro/BB
Cr. AAAA.884200.360 Perantara Kliring
2.1 PENERIMAAN WARKAT DEBET

Rekapitulasi Penarikan Kliring

Dr. Rekening
Cr. 884200
Cab. A CABANG Dr. Rekening
Cab. B (A) Cr. 884200

KCP C
KCP D
CABANG
Jumlah
KOORDINATOR

CABANG Dr. Rekening

= (B) Cr. 884200
Bilyet Saldo Kliring/Neraca Klring

KCP KCP
(C) (D)

Dr. Rekening Dr. Rekening

Cr. 884200 Cr. 884200
2.2 PENERIMAAN WARKAT KREDIT

Jurnal Entry melalui Equation Jurnal Entry melalui Equation

Dr. AAAA.884200.360 Perantara Klriing Dr. AAAA.884200.360 Perantara Klriing
Cr. EKUITASX.EKUITASEKUITAS.EKUITAS Rekening Buku Besar Cr. EKUITASX.EKUITASEKUITAS.EKUITAS Rekening Nasabah

Untuk Setoran/Pembayaran Kredit

Dr. AAAA.884200.360 Perantara Klriing
CABANG
Cr. EKUITASX.819933.360 Perantara Kredit (BBBB)
Untuk Setoran/Penempatan Deposito
CABANG
Dr. AAAA.884200.360 Perantara Klriing
Cr. EKUITASX.819932.360 Perantara Deposit
KOORDINATOR
(AAAA)
Untuk Buku Besar Lainnya (Ktr Sendiri)
Dr. AAAA.884200.360 Perantara Klriing
CABANG
Cr. AAAA.EKUITASEKUITAS.EKUITAS Buku Besar (CCCC)
Untuk Buku Besar Lainnya (Ktr Lain)
Dr. AAAA.884200.360 Perantara Klriing
Cr. EKUITASX.819936.360 Perantara RAK
KCP KCP
(DDDD) (EEEE)
PENYELESAIAN KLIRING

Keterangan Jml. Cabang A Jml. Cabang B Jml KCP C TOLAL

1.1 Penyerahan Warkat Debet (+)

1.2 Penyerahan Warkat Kredit (-) 0

2.1 Penerimaan Warkat Debet (-)

2.2 Penerimaan Warkat Kredit (+) 0

3.1 Pen.Tlk – Warkat Debet (-)

3.2 Pen. Tlk – Warkat Credit (Retour CN) (+) 0

3.3 Peny. Tlk – Warkat Debet (+)

3.4 Peny. Tlk – Warkat Kredit (Retour CN) (-) 0

Kalah/ Menang Kliring (+/-)

Soal Kliring.

Kliring dilaksanakan pada hari jumat tanggal 2 Oktober 2009

1. Nasabah Bank EKUITAS menerima bilyet Giro Bank ABC sebesar Rp. 10.000.000,- bilyet giro
tsb tertanggal 1 Oktober 2009, bilyet giro disetorkan kerekening ybs di Bank EKUITAS untuk
di kliringkan perhari ini.
2. Nasabah Bank EKUITAS memerintah Bank EKUITAS untuk mentransfer dana dari rekening
ybs ke nasabah bank BCD pada tanggal 2 Oktober 2009 sebesar Rp. 2.000.000,- untuk
pembayaran pesanan batik
3. Nasabah Bank EKUITAS menerima bilyet Giro Bank ABC sebesar Rp. 5.000.000,- bilyet giro
tsb tertanggal 4 Oktober 2009, bilyet giro disetorkan kerekening ybs di Bank EKUITAS .
4. Nasabah Bank EKUITAS menerima Check Bank CDE sebesar Rp. 10.000.000,- Check tsb
tertanggal 2 Oktober 2009, Check disetorkan kerekening ybs di Bank EKUITAS .
5. Nasabah Bank EKUITAS memerintahkan Bank untuk mentransfer dana sebesar Rp.
500.000,- untuk pembayaran cicilan motor di Bank BCA, pertanggal 2 oktober 2009
6. Nasabah Bank BCD menerima pembayaran dari nasabah Bank EKUITAS, dengan Bilyet giro
no EKUITAS sebesar Rp. 3.000.000,- Tanggal BG 2 Oktober 2009.
7. Nasabah Bank ACD Menerima pembayaran berupa Check No 234 dari nasabah Bank
EKUITAS sebesar Rp. 25.000.000,- tertanggal 2 oktober 2009.
8. Nasabah Bank EKUITAS, menerima credit nota dari Bank BCD sebesar Rp. 750.000,- untuk
pelunasan kerajinan tangan
9. Nasabah Bank BCA menerima pembayaran dengan Bilyet giro dari nasabah Bank EKUITAS
sebesar Rp. 2.000.000,- tertanggal 1 oktober 2009, namun saldo di Bank EKUITAS kosong.
10. Saldo Bank EKUITAS di Bank Indonesia tanggal 1 Oktober 2009 sebesar Rp. 235.000.000,-

Buatkan jurnal transaksi di Bank EKUITAS dan neraca kliring

Selamat Mengerjakan
 JAWABAN SOAL KLIRING :
JURNAL TRANSAKSI :
1 Titipan Kliring 10.000.000
Rekening Nasabah 10.000.000

2 Rekening Nasabah 2.000.000

Titipan Kliring 2.000.000

3 POS ADMINISTRATIF
Titipan Kliring 5.000.000
Titipan Kliring Kontra 5.000.000

4 Titipan Kliring 10.000.000

Rekening Nasabah 10.000.000

5 Rekening Nasabah 500.000

Titipan Kliring 500.000

6 Rekening Nasabah 3.000.000

Titipan Kliring 3.000.000

7 Rekening Nasabah 25.000.000

Titipan Kliring 25.000.000

8 Titipan Kliring 750.000

Rekening Nasabah 750.000

9 TIDAK DI JURNAL
TAPI BUAT PENYERAHAN TOLAKAN
 NERACA KLIRING

1 PENYERAHAN WARKAT DEBET + 20.000.000

2 PENYERAHAN WARKAT KREDIT - (2.500.000)

3 PENERIMANAAN WARKAT DEBET - (30.000.000)

4 PENERIMAAN WARKAT KREDIT + 750.000

1 TLK PEN WARKAT DEBET -

2 TLK PEN WARKAT KREDIT +

3 TLK PENYERAHAN WARKAT DEBET + 2.000.000

4 TLK PENYERAHAN WARKAT KREDIT -

MENANG/KALAH (9.750.000)
 JAWABAN SOAL KLIRING :
JURNAL TRANSAKSI No 3 Dikliringkan :
1 Titipan Kliring 10.000.000
Rekening Nasabah 10.000.000

2 Rekening Nasabah 2.000.000

Titipan Kliring 2.000.000

3 Titipan Kliring 5.000.000

Rekening Nasabah 5.000.000

Pada saat hasil kliring ke dua di tolak dengan alasan saldo kosong
Harus dulakukan reverse transaksi
Rekening Nasabah 5.000.000
Titipan Kliring 5.000.000

4 Titipan Kliring 10.000.000

Rekening Nasabah 10.000.000

5 Rekening Nasabah 500.000

Titipan Kliring 500.000

6 Rekening Nasabah 3.000.000

Titipan Kliring 3.000.000

7 Rekening Nasabah 25.000.000

Titipan Kliring 25.000.000

8 Titipan Kliring 750.000

Rekening Nasabah 750.000
 NERACA KLIRING

1 PENYERAHAN WARKAT DEBET + 25.000.000

2 PENYERAHAN WARKAT KREDIT - (2.500.000)

3 PENERIMANAAN WARKAT DEBET - (30.000.000)

4 PENERIMAAN WARKAT KREDIT + 750.000

1 TLK PEN WARKAT DEBET - (5.000.000)

2 TLK PEN WARKAT KREDIT +

3 TLK PENYERAHAN WARKAT DEBET + 2.000.000

4 TLK PENYERAHAN WARKAT KREDIT -

MENANG/KALAH (9.750.000)
 SALDO BANK INDONESIA TANGGAL 2 Oktober 2009

SALDO BI 01-Okt-09 235.000.000

1 PENYERAHAN WARKAT DEBET + 20.000.000

2 PENYERAHAN WARKAT KREDIT - (2.500.000)

3 PENERIMANAAN WARKAT DEBET - (30.000.000)

4 PENERIMAAN WARKAT KREDIT + 750.000

1 TLK PEN WARKAT DEBET -

2 TLK PEN WARKAT KREDIT +
3 TLK PENYERAHAN WARKAT DEBET + 2.000.000
4 TLK PENYERAHAN WARKAT KREDIT -

MENANG/KALAH (9.750.000)

SALDO BI 02-Okt-09 225.250.000