PT BOSOWA

KERTAS KERJA AUDIT

31 DESEMBER 2005
Menunggak
No Nama Debitur Belum Jatuh Tempo
31-60
1 PT Alam Raya 1,200,000 2,555,000
2 CV Agung Raya 750,000 7,253,000
3 UD Berdikari 7,546,000
4 Fa Bajuri Raya 4,565,000
5 PT Ceria Jaya
6 CV Celuk Raya 1,850,000
7 UD Dananjaya 17,500,000
8 Fa Danau Batur 9,785,500
9 PT Elang sakti
10 CV Elok Makmur
Total 33,411,000 19,593,500
ADJ-1 CV Agung Raya - 2,000,000
ADJ-2 Fa Danau Batur
ADJ-3 CV Elok Makmur
ADJ-4 PT Ceria Jaya
ADJ-5 PT Elang sakti
ADJ-6 CV Celuk Raya
Total 33,411,000 17,593,500

Keterangan

TGL KETERANGAN REF DEBET

31-DES Kas Bank 2,000,000
Piutang Dagang
(Penyesuaian Transfer CV Agung Raya)
31-Des Potongan Penjualan 425,000
Piutang Dagang
(Penyesuaian Fa Danau Batur)
31-Des Retur Penjualan 765,000
Piutang Usaha
(Penyesuaian CV Elok Makmur)
31-Des Cadangan Kerugian Piutang 4,500,000
Piutang Usaha
(Penyesuian PT Ceria Jaya)
31-Des Cadangan Kerugian Piutang 6,500,000
Piutang Usaha
(Penyesuaian PT Elang Sakti)

Total 14,190,000
OSOWA
KERJA AUDIT
MBER 2005
Index : B/1
Menunggak
Total Konfirmasi Keterengan
61-90 >90
255,000 4,010,000 Positif
8,003,000 Positif √
1,500,000 9,046,000 Positif
4,565,000 Positif
4,500,000 4,500,000 Positif
250,000 5,250,000 7,350,000 Positif
17,500,000 Positif
425,000 10,210,500 Positif √
6,500,000 6,500,000 Positif
1,523,500 765,000 2,288,500 Positif √
3,953,500 17,015,000 73,973,000

- 425,000
- 765,000
- 4,500,000
- 6,500,000
-250,000 250,000
3,278,500 5,500,000 73,973,000 Cv celuk raya hanya klasifikasi jadi gak perlu di adj karena h

KREDIT

2,000,000

425,000
 765,000

4,500,000

6,500,000

14,190,000
asi jadi gak perlu di adj karena hanya klasifikasi umur piutang
 PT BOSOWA
KERTAS KERJA TAKSIRAN KERUGIAN PIUTANG
31 DESEMBER 2005

No Keterangan Jumlah Piutang % Cadangan

1 Belum Jatuh Tempo 33,411,000
2 Menunggak:
31-60 hari 17,593,500 10%
61-90 hari 3,278,500 25%
>90 hari 5,500,000 50%
Total 59,783,000
Pengujian Cadangan Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang Per book 11,500,000
Penghapusan Piutang 11,000,000
Cadangan Kerugian Piutang Per book
Cadangan Kerugian Piutang Per Test
Selisih Cadangan Kerugian Piutang

TGl Keterangan Ref Debit

31-Dec Beban Kerugian Piutang 4,828,975
Cadangan Kerugian Piutang
IAN PIUTANG
B/2
Cadangan
Kerugian Piutang

1,759,350
819,625
2,750,000
5,328,975

500,000
5,328,975
4,828,975

Kredit

4,828,975
KAP. ANOM, SUKAYASA, SUCI, YANTI & REKAN
DENPASAR
PT "SINAR ABADI"
KAS
Per
No.: 31
WPDesember
:A 2017

Nomor Nama Indeks Saldo Adjustment Saldo

Akun Akun KKA Per-Book No. Aje. Debit Kredit Per-Audit

(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

Kas Kecil A/1 ### JP-1 ###
JP-2 ###
JP-3 ###
11100 KAS KECI A/1 ### ### ###
Bank A/2 ###
˗ Bank Ma A/2-1 ### JP-1 ###
JP-2 180,000
JP-3 ###
11210 Bank Mand A/2-1 ### ### ### ###
˗ BNI 194 A/2-2 ### JP-1 ###
JP-2 ###
11220 BNI 1946 A/2-2 ### ### ### ###
11200 BANK A/2 ### ### ### ###

11000 KAS A ### ### ### ###