SIMPANAN DARI BANK LAIN

Definisi :
Simpanan Dari Bank Lain adalah
kewajiban bank kepada bank lain,
baik di dalam negeri maupun di
luar negeri, dalam bentuk Giro,
Tabungan, Interbank call money ,
Deposito berjangka dan lain
lainnya sejenis
 SIMPANAN DARI BANK LAIN

Untuk jenis Interbank Call Money

instrumen bank yang digunakan
adalah Promesory Notes(Promes)
dan jangka waktu promes
maksimal 90 hari serta
perhitungan bunga berdasarkan
diskonto.
AKUNTANSI SIMPANAN BANK LAIN

1. Simpanan Bank Lain di catat sebesar nilai

nominal
2. Interbank Call Money dicatat sebesar nilai
nominal dan mencatat nilai diskontonya
3. Pembebanan Akrual beban bunga
4. Pembayaran Bunga ICM
5. Tidak ada pemotongan pajak penghasilan
 MUTASI AKUNTANSI BANK
KEWAJIBAN LAINNYA
(TABUNGAN/GIRO)
(DI debet)

AKTIVA
+
(DI KREDIT)

PENDAPATAN
(KREDIT)
Simpanan Bank Lain
KEWAJIBAN LAINNYA
(TABUNGAN/GIRO)
(DI kredit)

AKTIVA(PINJAMAN)
- (DI DEBET)

BEBAN
(DI DEBET)
 RUMUS MENGHITUNG BUNGA SIMPANAN BL :

Nominal ( Jangka waktu x Tingkat bunga)

BUNGA SIMPANAN BANK LAIN =
-------------------------------------------------------
360

Nominal x 360
NILAI TUNAI ICM = ----------------------------------------------------
360 +(Jangka waktu x Tingkat bunga)

BUNGA INTERBANK CALL MONEY =NOMINAL – NILAI TUNAI INTERBANK CALL MONEY
 Contoh Soal :

Bank sampurna pada tanggal 5 januari

2009 ,menempatkan dananya di Bank XXX
sebesar Rp. 100 milyard untuk jangka
waktu 7 hari, dengan suku bunga 7 %/Th
dana di transfer ke rekening Bank XXX di
Bank Indonesia.

Buatkan Jurnal transaksi penempatan dana

tersebut dan pencatatan akrual dan
pembebanan bunga yang bersangkutan
 Jurnal Transaksi ICM :
Pada saat Penempatan tgl 5 Januari 2009 :
Dr. Bank Indonesia Rp. 100.000.000.000,-
Cr. Interbank Call Money Rp. 100.000.000.000,-

Pada saat melakukan akrual:

Dr. Biaya bunga ICM Rp, 19.444.444,-
Cr. Akrual beban bunga ICM Rp. 19.444.444,-
(Akrual tgl 5 januari 2009)
Dr. Biaya bunga ICM Rp, 19.444.444,-
Cr. Akrual beban bunga ICM Rp. 19.444.444,-
(Akrual tgl 6 januari 2009)
Dr. Biaya bunga ICM Rp, 19.444.444,-
Cr. Akrual beban bunga ICM Rp. 19.444.444,-
(Akrual tgl 7,8,9 januari 2009)
Dr. Biaya bunga ICM Rp, 58.333.333,-
Cr. Akrual beban bunga ICM Rp. 58.333.333,-
(Akrual tgl 10 januari 2009)
Dr. Biaya bunga ICM Rp, 19.444.444,-
Cr. Akrual beban bunga ICM Rp. 19.444.444,-
(Akrual tgl 11 januari 2009)

Pada saat Pencairan dan pembayaran bunga Tgl 12 Januari 2009 :

Dr. Interbank Call Money Rp. 100.000.000.000,-
Dr. Akrual beban bunga ICM Rp. .136.111.111,-
Cr Bank Indonesia Rp. 100.136.111.111,-
EFEK DIJUAL DENGAN JANJI DIBELI KEMBALI

Definisi :
Efek yang dijual dengan janji dibeli
kembali adalah perolehan dana
dalam bentuk penjualan efek
dengan janji untuk membeli
kembali efek dari pembeli semula
dengan harga yang telah
disepakati
AKUNTANSI EFEK REPO

1. Efek repo dicatat sebesar nilai nominal

2. Pembebanan Akrual bunga
3. Pembayaran Bunga Efek Repo
4. Tidak ada pemotongan pajak penghasilan
 RUMUS MENGHITUNG BUNGA : EFEK REPO

Nominal x Hari Aktual x Bunga

BUNGA EFEK REPO= ----------------------------------------------------
365

BUNGA EFEK REPO = DIBAYAR DI AKHIR KONTRAK

 Contoh Soal :

Bank XXX pada tanggal 12 januari 2009

Menjual efek repo surat berharga Obligasi
BTN dengan nominal sebesar Rp. 100
milyard kepada Bank ABC sebesar rp. 90
milyar dengan tingkat bunga 8 %, jangka
waktu 3 bulan. Obligasi jatuh tempo tgl 12
januari 2011, Kupon obligasi dibayarkan
setiap semester tanggal 12 januari dan 12
Juli. Tingkat suku bunga obligasi tsb 9
%/TH,
Buatkan Jurnal transaksi Efek repo tersebut
 Jurnal Transaksi Efek Repo :
Pada saat Penjualan efek tgl 12 Januari 2009 :
Reclass surat berharga :
Dr. Surat Berharaga Repo Rp. 100.000.000.000,-
Cr Surat Berharga Rp. 100.000.000.000,-
Dr. Bank Indonesia Rp. 90.000.000.000,-
Cr. Kewajiaban efek Repo Rp. 90.000.000.000,-

Pada saat amortisasi Efek Repo :

Dr. Beban bunga efek repo Rp, 19.726.027,-
Cr. Akrual Bunga efek repo Rp. 19.726.027,-
(Akrual tgl 12 januari 2009)
Dr. Beban bunga efek repo Rp, 19.726.027,-
Cr. Akrual Bunga efek repo Rp. 19.726.027,-
(Akrual tgl 13 januari 2009)
Dr. Beban bunga efek repo Rp, 59.178.082,-
Cr. Akrual Bunga efek repo Rp. 59.178.082,-
(Akrual tgl 14,15,16 januari 2009)
Dr. Beban bunga efek repo Rp, 19.726.027,-
Cr. Akrual Bunga efek repo Rp. 19.726.027,-
(Akrual tgl 17 januari 2009) dst
Pada saat Pencairan dan pembayaran bunga Tgl 12 Januari 2009 :
Dr. Kewajiban Efek Repo Rp. 90.000.000.000,-
Dr Akrual Bunga Efek Repo Rp. 1.775.342.466,-
Cr Bank Indonesia Rp. 91.775.342.466,-
Dr. Surat Berharga Rp. 100.000.000.000,-
Cr. Surat Berharga Repo Rp. 100.000.000.000,-
SURAT BERHARGA YANG DITERBITKAN

Definisi :
Surat berharga yang diterbitkan
adalah surat pengakuan hutang
yang diterbitkan oleh bank seperti
obligasi,wesel atau surat berharga
lain yang sejenis yang lazim
diperdagangkan dalam pasar
modal dan pasar uang
AKUNTANSI S B YANG DITERBITKAN

1. SB yang diterbitkan di catat sebesar nilai

nominal
2. OBLIGASI dicatat sebesar nilai nominal
3. Penjualan Obligasi diatas atau dibawah far
4. Pembebanan Akrual beban bunga
5. Pembayaran Bunga OBLIGASI
6. Tidak ada pemotongan pajak penghasilan
 RUMUS MENGHITUNG BUNGA : OBLIGASI

Nominal x Hari Aktual X I

BUNGA OBLIGASI = ----------------------------------------------------
360

BUNGA OBLIGASI = DIBAYARKAN SETIAP 6 BULAN ATAU SATU TAHUN

 Contoh Soal :

Bank XXX pada tanggal 2 januari 2009

menerbitkan Obligasi BTN dengan nominal
sebesar Rp. 750 milyard,jangka waktu
obligasi 5 tahun, %, Kupon obligasi
dibayarkan setiap semester tanggal 2
januari dan 2 Juli. Tingkat suku bunga
obligasi tsb 9 %/TH,Obligasi di jual dengan
harga nominal dan biaya broker sebesar
rp. 15.000.000,-
Buatkan Jurnal transaksi Obligasi tersebut