Manajemen

Perpajakan
Manajemen perpajakan
1. Overview KUP
2. Overview PPh
3. Overview PPN
4. Pengertian Dasar Manajemen Pajak
5. Pemilihan Sumber Pembiayaan (bagian 1)
6. Pemilihan Sumber Pembiayaan (bagian 2)
7 .Tax Planning dan Pengendalian atas Penghasilan Usaha dan Penghasilan Lainnya
8 . Tax Planning dan Pengendalian atas Unsur-unsur Harga Pokok Penjualan dan Pengurang Penghasilan
Bruto
9. Tax Planning dan Pengendalian atas PPh Pasal 21
10. Tax Planning dan Pengendalian atas unsur-unsur objek withholding tax (selain PPh Pasal 21)
11. Tax Planning dan Pengendalian atas Pajak Pertambahan Nilai
12. Tax Planning dalam pemanfaatan tax incentives
13. Konsep dasar pajak internasional
14. Muatan Lokal
Pengertian Pajak
Prof. Dr. Rochmat Soemitro, S.H
iuran rakyat kepada kas negara berdasarkan undang-
undang (yang dapat dipaksakan) dengan tidak
mendapat jasa timbal (kontraprestasi), yang langsung
dapat ditunjukkan dan yang digunakan untuk
membayar pengeluaran umum
(Dasar-dasar hukum pajak dan
pajak pendapatan 1990:5)

3
Pajak Perusahaan
Dipotong
PPh 23 atas
penghasilan jasa
Badan
Memotong
PPh 21
atas gaji

PPN atas
PBB penyerahan
Penghasilan Meterai barang/jasa
BPHTB
Beban yang dapat dikurangkan Pajak Daerah
Penghasilan kena pajak
X tarif pajak
Pajak terutang 1thn fiskal
Kredit pajak Lapor
• Angsuran pajak (PPh25) KPP
• Dipotong pihak lain (22,23)
• Pajak luar negeri (24) Setor
Pajak kurang/lebih bayar (29/28 Kas negara
4
PAJAK dalam Perusahaan
 Pajak atas Penghasilan Perusahaan
• Dibayar langsung oleh perusahaan :
• Angsuran pajak (PPh 25)
• Pembayaran pajak akhir tahun (PPh 28/29)
• Dipotong oleh pihak lain (final, tidak final, 22, 23)
• Laporan laba rugi akan mempengaruhi jumlah beban pajak dan di Neraca  utang
pajak / pajak dibayar dimuka
 Kewajiban memotong pajak pihak lain (with holding tax)
• Pajak atas penghasilan yang diterima pihak lain (21, 23, 26)
• PPN  pajak atas penyerahan barang / jasa kena pajak
• Tidak muncul dalam laporan laba rugi, tetapi di Neraca sebagai utang atau pajak
dibayar dimuka
 Pajak Lainnya
• PBB, pajak daerah, PPnBM  beban
• Pajak atas pengalihan hak atas tanah dan bangunan (BPHTP)
• Pajak Daerah
• Bea Materai

5
PAJAK untuk Individu
 Individu  SPTnya berbeda
• Bekerja dari satu pemberi kerja
• Bekerja lebih dari satu pemberi kerja
• Pemilik usaha
 Pajak atas Individu
• Dibayar langsung oleh individu:
• Angsuran pajak (PPh 25)
• Pembayaran pajak akhir tahun (PPh 28/29)
• Dipotong oleh pihak lain (PPh21, PPh23, PPh22, PPh24, tidak final, final, )
 Kewajiban memotong pajak pihak lain (with holding tax)  Pph 21, PPh
final
• Orang pribadi yang mempekerjakan pihak lain
• PPN untuk individu yang menjalankan usaha
 Pajak Lainnya
• PBB, pajak daerah, PPnBM  beban
• Pajak atas pengalihan hak atas tanah dan bangunan (BPHTP)
• Pajak Daerah
• Bea Materai

6
Ketentuan Umum
& Tata Cara
Perpajakan
PEMBAGIAN HUKUM PAJAK
WAJIB PAJAK FISKUS
c Pemeriksaa
Pendaftaran n
(NPWP-
NPPKP)
c Penetapan
(SKP)
Pembukuan/
Pencatatan
Keberatan

Pembayaran
(SSP) BPP
Banding

Pelaporan MA
(SPT)
Kasasi

8
SELF-ASSESMENT SYSTEM

Menghitung Tarip x DPP Pajak Terutang

Memperhitungkan Pelunasan Pajak Kredit Pajak

WP PT - KP

Membayar PT > KP PT = KP PT < KP

Melaporkan
SKPKB SKPN SKPLB

SPT SKPKBT
HUKUM PAJAK

UU PERPAJAKAN PERATURAN PEMERINTAH

ENTITAS
BISNIS

KEP. / SE DIRJEN PAJAK KEP. MENKEU

Ilustrasi Hukum Formal:
Surat Administratif
Keterangan SPT SKP STP

Definisi Surat untuk Surat keterangan Surat untuk menagih

pelaporan, berupa SKPKB, SKPKBT, pajak dan sanksi
perhitungan, dan SKPLB, SKPN. administrasi.
pembayaran pajak
terutang.
Fungsi Pelaporan dan Alat koreksi, sarana Alat koreksi pajak
pertanggungjawaba mengenakan sanksi, terutang, sarana
n penghitungan dan alat menagih pajak. mengenakan sanksi,
jumlah pajak dan alat menagih
terutang, pajak.
pembayaran sendiri,
pemotongan.

11