SISTEM BUKU BESAR

DAN PELAPORAN

NAMA ANGGOTA KELOMPOK :

TRIFITRIA CIC019024
MIFTAKHUL HUDA C1C01925
ROLA TRI RAHAYU C1C019085
SEPTIN EKA PUTRI ANJARWATI C1C019088
 Fungsi utama buku besar dan pelaporan

Fungsi utama buku besar dan pelaporan adalah untuk mengumpulkan dan mengatur data dari sumber-
sumber sebagai berikut.
● Setiap subsistem siklus akuntansi yang dijelaskan dalam sebelumnya menyediakan informasi
mengenai transaksi reguler. (Hanya arus data utama dari setiap subsistem yang digambarkan,
untuk menjaga agar figur menjadi rapi).
● Bendahara menyediakan informasi mengenai aktivitas pendanaan dan investasi, seperti penerbitan
atau penyelesaian instrumen utang dan ekuitas dan pembelian serta penjualan sekuritas investasi.
● Departemen anggaran menyediakan nomor anggaran.
● Kontrolir menyediakan jurnal penyesuaian.
 SISTEM BUKU BESAR DAN PELAPORAN
PROSES
Database terpusat harus diatur menggunakan cara
yang memungkinkan tercapainya berbagai
kebutuhan informasi, baik pengguna internal
maupun eksternal. Para manajer membutuhkan
informasi yang detail dan tepat waktu mengenai
hasil operasi pada area tanggung jawab tertentunya.
Para investor dan kreditur mengharapkan laporan
keuangan periodik dan pembaruan tepat waktu
untuk membantu mereka dalam menilai kinerja
organisasi.
ANCAMAN DAN
PENGENDALIAN
 Ancaman utama adalah data buku besar yang
tidak tepat atau tidak valid. Hal ini dapat
menyebabkan para manajer membuat
keputusan yang keliru.
 Ancaman umum kedua dalam sistem buku
besar dan pelaporan adalah pengungkapan
informasi keuangan yang tidak diotorisasi.
Ancaman umum ketiga dalam siklus buku besar
umum dan pelaporan berkaitan dengan
hilangnya atau penghancuran data indur.
 MEMPERBARUI BUKU
BESAR

Aktivitas memperbarui buku besar terdiri dariposting entri jurnal yang

berasal dari dua sumber berikut ini:
 Subsistem akuntansi.Setiap subsistem akuntansi yang dijelaskan pada
Bab 12 sampai 15 membuat sebuah entri jurnal untuk memperbarui
buku besar.
 Bendahara. Kantor bendahara menyediakan informasi bagi entri jurnal
untuk memperbarui buku besar terkait transaksi tidak rutin seperti
penerbitan dan penarikan utang, pembelian dan penjualan sekuritas
investasi, atau akuisisi sahamtresury.
ANCAMAN DAN
PENGENDALIAN

Ancaman pada tahap ini adalah entri jurnal yang tidak akurat dan tidak
diotorisasi untuk memperbarui buku besar. Akibatnya jenis-jenis edit input dan
pengendalian pemrosesan berikut diperlukan untuk memastikan bahwa entri
tersebut akurat dan lengkap:
● Pengecekan validitasuntuk memastikan bahwa akun0akun buku besar
ada untuk setiap nomor akun yang dijadikan referensu dalam entri
jurnal.
● Pengecekan field(format) untuk memastikan bahwa jumlah field dalam
entri jurnal hanya berisi data numerik.
● Pengecekan saldo noluntuk memverifikasi bahwa dalam sebuah entri
jurnal, total debit sama dengan total kredit.
● Pengecekan kelengkapan untuk memastikan bahwa seluruh data yang
terkait telah dimasukkan, terutama sumber entri jurnal.
● Verifikasi close-loopuntuk mencocokan nomor akun dengan deskripsi
akun, untuk memastikan bahwa akun buku besar yang benar sedang
diakses.
● Pengecekan tandasaldo akun buku besar untuk memverifikasi bahwa
saldo berada pada sisi yang tepat (debit atau kredit) setelah pembaruan
telah selesai dilakukan.
● Menghitung total yang terjadi untuk memverifikasi keakuratan
pemrosesan sejumlahvoucher jurnal.
Rekonsiliasi Dan Pelaporan
Pengendalian
Jejak Audit

Rekonsiliasi dan laporan

pengendalian dapat menditeksi
apakah suatu kesalahan dibuat
selama proses memperbarui buku
besar. Neraca saldo adalah sebuah
laporan yang mencantumkan saldo
untuk seluruh akun buku besar
Jejak audit adalah jalur yang dapat
ditelusuri yang menunjukan arus
sebuah transaksi yang mengalir
melalui sistem informasi untuk
memengaruhi saldo akun buku besar.
 POSTING JURNAL PENYESUAIAN

Ancaman Dan
Proses Pengendalian
Jurnal penyesuaian dibagi dalam lima
Entri jurnal penyesuaian tidak diotorisasi dan tidak akurat
kategori dasar sebagai berikut. adalah ancaman yang perlu diatasi karena dapat
 Akrual menghasilkan laporan keuagan yang keliru dan
 Penangguhan mengarah pada keputusan yang buruk. Untuk
 Estimasi mengurangi risikoinput yang keliru, jenis
pengendalian integritas pemrosesan entri data yang
 Revalusi sama yang dibahas sebelumnnya untuk mencegah
 Koreksi ancaman entri jurnal yang keliru oleh bendahara juga
harus diterapkan terhadap entri jurnal penyesuaian
yang dibuat oleh kontrolir. Pengendalian akses yang
kuat mengurangi risiko jurnal penyesuaian yang tidak
diotorisasi.
MENYIAPKAN LAPORAN
KEUANGAN

Proses

 Transisi Dari GAAP Ke IFRS

 XBRL: Merevolusi Proses
Pelaporan XBRL
 Proses XBRL Dan
Terminologi
 Peran Akuntan
 ANCAMAN DAN PENGENDALIAN

Salah satu ancaman yang ada adalah pembuatan laporan keuangan yang tidak akurat
(ancaman 8). Pengendalian integritas pengolahan data untuk enri jurnal
dikombinasikan dengan penggunaan serangkaian perangkat lunak untuk mendapatkan
laporan keuangan dengan risiko kesalahan numerik dalam data yang minim. Pelaporan
keuangan yag curang (ancaman 9) adalah masalah potensial lainnya. Pengendalian
terbaik untuk menanggulangi ancaman terkait kecurangan laporan keuangan adalah
denganreview (audit) independen bagi seluruh entri jurnal khusus yang digunakan
untuk membuat buku besar.
 MENGHASILKAN LAPORAN
MANAJERIAL
PROSES
Sistem ERP, dapat membuat sejumlah anggaran untuk
membantu para manajer merencanakan dan
mengevaluasi kinerja. Sebuah anggaran aktivitas
operasi menggambarkan pendapatan dan
pengeluaran yang direncanakan oleh tiap-tiap
unit organisasi. Sebuah anggaran pengeluaran
modal menunjukkan arus masuk dan keluar kas
yang direncanakan untuk setiap proyek model.
Anggaran arus kas membandingkan arus kas
masuk kas dari operasi dengan pengeluaran yang
direncanakan dan digunakan untuk menentukan
kebutuhan peminjaman.
ANCAMAN DAN PENGENDALIAN
Laporan dan grafik yang didesain dengan
buruk dapat menyebabkan manajemen
membuat keputusan yang bias atau keliru.
Pengendaliannya dengan penggunaan
akuntansi pertanggungjawaban dan
anggaran fleksibel untuk mendesain
laporan kinerja,balanced scorecard, dan
memahami prinsip-prinsip desain grafik
yang layak.
TERIMAKASIH