Pertemuan 1

praktek audit

SITI AISYAH,S.Pd,M.Ak
PROSEDUR AWAL & PENETAPAN RESIKO DALAM AUDIT
SIKLUS PENJUALAN

 1.Terdapat 5 klasifikasi transaksi Penjualan dan Penagihan yaitu:

 1. Penjualan (tunai dan kredit)
 2. Penerimaan kas
 3. Retur dan pengurangan penjualan
 4. Penghapusan piutang tak tertagih
AKTIVITAS PENGENDALIAN DALAM PENJUALAN
KREDIT

 Aktivitas pengendalian transaksi penjualan kredit adalah

aktivitas yang meminimalisir terjadinya fraud atau
kecurangan dalam transaksi tersebut. Dokumen dan
catatan umum, yang digunakan yaitu pesanan
pelanggan, pesanan penjualan, dokumen pengiriman,
faktur penjualan, daftar harga yang diotorisasi, file
transaksi penjualan, jurnal penjualan, file induk
pelenggan dan piutang usaha
AKTIVITAS PENGENDALIAN PADA
PENJUALAN TUNAI

 Fungsi -- fungsi, aktivitas pengendalian yang berlaku,

dan asersi yang relevan serta tujuan audit spesifik akan
dijelaskan dalam bagian berikut. Banyak dari
pengendalian tersebut berkaitan dengan penrimaan dan
penyetoran kas yang melibatkan cek dan saldo secara
manual daripada dengan komputer. Pengendalian
computer paling efektif dalam mengendalikan
pencatatan subfungsi
AKTIVITAS PENGENDALIAN PADA TRANSAKSI
PENYESUAIN PENJUALAN DAN PENGENDALIAN
LAINNYA

 Untuk pengendalian aktivitas pengendaliannya maka

diperlukan otorisasi terhadap transaksi penyesuaian
penjualan, penghitungan independen atas barang-
barang, penggunaan dokumen dan catatan yang tepat
serta pemisahan tugas otorisasi. Dalam banyak
perusahaan, jumlah dan nilai unag dari nilai transaksi
ini tidaklah material.
PENGUJIAN SUBTANTIF PADA AUDIT SIKLUS
PENJUALAN (PIUTANG USAHA)

 Piutang merupakan klaim kepada pihak lain atas uang,

barang, atau jasa yang dapat diterima dalam
jangkawaktu satu tahun, atau dalam satu siklus
kegiatan perusahaan
KERTAS KERJA

 kertas kerja audit adalah sarana yang digunakan oleh

auditor agar dapat membuktikan pekerjaan lapangan
yang dilakukan oleh seorang auditor sesuai standar yang
berlaku
PEMERIKSAAN (KKP)

 Kertas kerja pemeriksaan adalah dokumen pemeriksaan

yang memuat data tercatat yang dibuat dan dokumen
yang dikumpulkan oleh Pemeriksa baik yang diperoleh
dari dalam maupun dari luar instansi yang diperiksa
selama berlangsungnya pemeriksaan, mulai dari
tahapan persiapan pemeriksaan sampai dengan tahap
laporan
 PERTANYAAN

1. dalam siklus penjualan dan penagihan terdapat 5

klasifikasi transaksi yaitu?
2. sebutkan fungsi bisnis dalam siklus penjualan dan
penagihan?
3. jelaskan pengertian audit internal?