AKUNTANSI KAS DAN

BANK
Oleh:
Ria Antika
(02271911012)
 01
Akuntansi
Kas/Pengendalian
Kas
 Untuk Peneriman
Uang:
● Harus ditunjukkan dengan jelas fungsi-
fungsi dalam penerimaan kas dan setiap
penerimaan kas harus segera dicatat dan
disetor ke bank.
● Diadakan pemisahan fungsi antara
pengurusan kas dengan fungsi
pencatatan kas.
● Diadakan pengawasan yang ketat
teerhadap fungsi penerimaan dan
pencatatn kas.
● Dibuat laporan kas untuk setiap hari
sebagai pertanggungjawaban kas.
Untuk Pengeluaran
Uang:
● Pengeluaran uang harus menggunakan
cek, kecuali pengeluaran-pengeluaran
yang jumlahnya kecil, yaitu
menggunakan kas kecil.
● Dibentuk kas kecil.
● Diadakan pemisahan antara pihak yang
mengumpulkan bukti pengeluaran, yang
menulis cek dan yang menandatangani
cek serta yang mebcatat pengeluaran
kas.
● Pemeriksaan internal pada jangka waktu
yang tidak tertentu.
● Dibuat laporan pengeliaran kas harian
sebagai pertanggungjawaban.
 02
Pengelolaan dan
Sistem Pencatatan
Kas Kecil
 Metode
Pengelola Kas
Kecil
Imperest Method
Sistem imprest kas kecil adalah
mekanisme kas kecil dimana dana
dipertahankan tetap.

Imperest Method Fluctuation Fluctuation Method

Method
Metode fluktuasi, saldo uang yang
dicatat pada akun kas kecil selalu
berubah (tidak tetap).
 03
Rekonsiliasi Bank
Penyusunan
rekonsiliasi
bank Rekonsiliasi saldo akhir yang bisa dibuat
dalam 2 macam bentuk:

a. Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo

kas untuk menunjukkan saldo yang benar.
b. Laporan rekonsiliasi saldo bank pada saldo
kas.

Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan,

Terdapat du pengeluaran, dan saldo akhir bisa dibuat
a
cara dalam dalam 2 bentuk:
penyusunan
Rekonsilias a. Laporan rekonsiliasi saldo bank pada saldo
i kas (4 kolom).
Bank b. Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo
kas untuk menunjukkan saldo yang benar (8
kolom).
 04
Akuntansi Pajak
Ketentuan Akuntansi Komersial
Persediaan Prangko Cek Mundur atau Cek
dan Materi Kosong

01 02 03 04

Depasito Uang Muka

 Sekia
n
&
Terim
akasi
h