Tabungan

Setoran pertama ini untuk masing-masing bank berbeda, menetapkan

minimal dan pada umumnya bank menetapkan minimal setoran
pertama Rp500.000 untuk bank swasta dan Rp150.000 sampai
dengan Rp200.000 untuk bank pemerintah, sedangkan untuk bank
syariah penetapan jumlah setoran pertamanya lebih rendah yaitu
Rp50.000. Jurnal pembukaan rekening tabungan:
Penerimaan setoran tabungan:
Misalkan seorang penabung menyetorkan ke rekening tabungannya sebesar Rp100.000.000, maka
jurnalnya:
D Kas kantor/rekening nasabah lainnya/kliring Rp100.000.000
K rekening tabungan nasabah Rp100.000.000

Penyetoran dilakukan di unit kerja lainnya:

D kas kantor/rekening nasabah lainnnya/kliring Rp100.000.000
K rekening antar kantor Rp100.000.000

Pembukuan otomatis di unit kerja pengelola rekening:

D rekening antar kantor Rp100.000.000
K rekening tabungan nasabah Rp100.000.000
Penarikan/pengambilan tabungan
Penabung ingin mengambil tabungannnya Rp3.000.000
Melalui kantor cabang:
D rekening tabungan nasabah Rp3.000.000,-
K kas kantor/rekening nasabah lainnya/kas kliring Rp3.000.000
Penarikan dilakukan di kantor cabang lainnya (bukan pengelola
rekening):
D rekening antar kantor Rp3.000.000
K kas kantor/rekening nasabah lainnya/kas kliring Rp3.000.000
Pembukuan otomatis di unit kerja pengelola rekening :
D rekening tabungan nasabah Rp3.000.000
K rekening antar kantor Rp3.000.000
Melalui ATM:
Penarikan secara tunai melalui ATM di unit kerja pengelola rekening:
D rekening tabungan nasabah Rp3.000.000
K kas ATM Rp3.000.000
Penarikan secara tunai melalui ATM di unit kerja lain (bukan pengelola rekening)
D rekening antar kantor Rp3.000.000
K kas ATM Rp3.000.000
Pembukuan otomatis di unit kerja pengelola rekening
D rekening tabungan nasabah Rp3.000.000
K rekening antar kantorRp3.000.000
Perhitungan bunga setiap hari:
Saldo akhir hari x suku bunga/360
D beban bunga tabungan....
K beban bunga tabungan yg msh hrs dibayar......
Misal:
Tanggal saldo akhir hari hasil bunga bunga kum
1-8-2005 5.000.000 694 694
2-8-2005 5.200.000 722 1.416
Dst
31-8-2005 4.500.000 625 25.053
PPh 20% = Rp5.011
Bunga yg dibayarkan kpd penabung sebesar Rp20.042, yaitu sebesar
perhitungan bunga tersebut diatas dikurangi dg PPh atas bunga
tabungan (Rp25.053 – Rp5.011). Jurnal:
D beban bunga tabungan yg msh hrs dibayar Rp25.053
K Titipan pajak bunga tabungan Rp5.011
K rekening tabungan nasabah Rp20.042
• Biaya administrasi dan biaya bulanan kartu ATM
D rekening tabungan nasabah Rp5.000
K pendapatan jasa pelayanan Rp3.000
K pendapatan jasa ATM Rp2.000

Penutupan rekening nasabah

D rekening tabungan nasabah Rp500.000
K pendapatan jasa pelayanan Rp10.000
K kas kantor/rekening nasabah lainya Rp490.000