biaya distribusi. Anggaran biaya administrasi dan umum adalah semua rencana biaya yang berkaitan dengan aktivitas operasional kantor untuk mengatur dan mengendalikan organisasi secara umum 1. Merencanakan secara terperinci biaya-biaya yang akan dikeluarkan. 2. Alat koordinasi bagian penjualan 3. Alat pengawasan penjualan SIFAT : Untuk keperluan perusahaan secara keseluruhan. MELIPUTI : rencana tentang jenis biaya administrasi, jumlah biaya administrasi dan waktu (kapan) biaya administrasi tersebut terjadi dan dibebankan serta dikaitkan dengan tempat (dimana departemen) biaya administrasi tersebut terjadi Sekretaris Keuangan Perlengkapan (rumah tangga) Personalia Hubungan masyarakat Anggaran Biaya Administrasi & Umum
Gaji manajer dan direktur Biaya telepon kantor administrasi
Biaya urusan hukum Biaya listrik kantor administrasi
Biaya korespondensi Biaya alat tulis dan cetak
Biaya bunga kredit Biaya depresiasi gedung kantor
Macam-macam biaya Biaya depresiasi kendaraan
UMUM : pedoman kerja, alat pengawasan, alat pengkoordinasian kerja dan alat pengawasan KHUSUS : dasar penyusunan budget kas, karena sebagian dari biaya administrasi tersebut memerlukan pengeluaran kas. Budget Penjualan Budget unit yang akan diproduksi Berbagai standar yang telah ditetapkan Sistem pembayaran upah (gaji) yang dipakai perusahaan Metode depresiasi yang digunakan perusahaan Metode alokasi biaya yang dipakai perusahaan Khususnya rencana tentang jenis dan jumlah barang yang akan dijual dari waktu ke waktu selama periode yang akan datang. Secara tidak langsung, budget penjualan mempengaruhi besar kecilnya biaya administrasi. Jumlah unit yang akan diproduksi yang besar akan meningkatkan kesibukan di bagian produksi yang tidak secara langsung akan mengakibatkan peningkatan kesibukan bagian administrasi Standar penetapan bahan bahan Standar pemakaian listrik Sesuai dengan yang digunakan di bagian administrasi Biaya administrasi dan umum adalah biaya yang jumlahnya relatif tidak dipengaruhi oleh tingkat aktivitas perusahaan. Biaya ini juga tergolong biaya yang tidak berubah dari waktu ke waktu, kecuali memang direncanakan untuk berubah. Perubahan besarnya biaya administrasi dan umum, khususnya perubahan yang berupa penambahan biaya, dapat disebabkan oleh berbagai hal, baik yang direncanakan secara internal oleh perusahaan maupun faktor eksternal yang tidak terhindarkan, seperti : kenaikan gaji direksi, kenaikan gaji pegawai, kenaikan tarif listrik, air dan telepon. PT.Tintamas, sebuah perusahaan produsen pulpen yang berlokasi di Jakarta. Pada bulan November 2019, kantor administrasi perusahaan ini membuat anggaran berkaitan dengan rencana kerja tahun 2020 untuk mendukung seluruh aktivitas perusahaan dalam mencapai tujuannya. Pada tahun 2019, biaya yang dikeluarkan untuk administrasi dan umum adalah sebagai berikut : Gaji 4 staf administrasi sebesar Rp 96.000.000. ; Gaji 2 manajer sebesar Rp 72.000.000. ; Gaji direktur sebesar Rp 84.000.000. ; Biaya sewa kendaraan sebesar Rp 36.000.000. ; Biaya urusan hukum sebesar Rp 24.000.000. ; Biaya korespondensi sebesar Rp 6.000.000. ; Biaya telepon sebesar Rp 12.000.000. ; Biaya listrik sebesar Rp 18.000.000. ; B Biaya alat tulis dan cetak sebesar Rp 12.000.000. ; Biaya depresiasi gedung kantor Rp 15.000.000. ; Biaya depresiasi kendaraan Rp 24.000.000. ; Macam-macam biaya administrasi sebesar Rp 9.000.000. Untuk tahun 2020, perusahaan menganggarkan kenaikan biaya administrasi dan umum. Perubahan tersebut mencakup hal-hal berikut : – kenaikan gaji staf administrasi sebesar 20% – kenaikan gaji manajer dan direktur masing- masing sebesar Rp 20% dan 15% – direncanakan merekrut 2 orang staf administrasi baru, dengan gaji per bulan sebesar Rp 1.500.000 per orang. – tarif listrik diperkirakan akan naik sebesar 20%. – Biaya-biaya yang lain diperkirakan tidak berubah. Berdasarkan data dan keterangan tersebut diatas, maka biaya administrasi dan umum PT.Tintamas dapat disusun sebagai berikut :
• Gaji 4 orang staf administrasi direncanakan naik sebesar
20%, maka anggaran biaya gaji untuk 4 orang staf ini adalah sebesar = Rp 96.000.000 x 120% = Rp 115.200.000. ditambah dengan rencana penambahan 2 orang staf baru dengan gaji per bulan masing-masing sebesar Rp 1.500.000. per orang = 2 x 12 bulan x Rp 1.500.000 = Rp 36.000.000. Sehingga total gaji staf administrasi yang dianggarkan untuk tahun 2010 sebesar Rp 115.200.000 + Rp 36.000.000 = Rp 151.200.000.
• Gaji manajer direncanakan naik sebesar 20%, maka
anggaran gaji manajer adalah sebesar = Rp 72.000.000 x 120% = Rp 86.400.000. • Gaji direktur direncanakan naik sebesar 15%, maka anggaran gaji direktur adalah sebesar Rp 84.000.000 x 115% = Rp 96.600.000.
• Biaya listrik diperkirakan naik sebesar 20%, maka
biaya listrik yang dianggarka untuk tahun 2020 adalah sebesar = Rp 18.000.000 x 120% = Rp 21.600.000
• Karena biaya-biaya yang lain diperkirakan tidak
berubah jumlahnya, maka total biaya administrasi dan umum yang dianggarkan untuk tahun 2020 adalah sebesar Rp 469.800.000. Biaya administrasi dan umum cenderung memiliki sifat tetap. Sehingga relatif tidak dipengaruhi secara langsung oleh tingkat aktivitas tertentu. Karena itu biaya administrasi dan umum cenderung dialokasikan dalam jumlah yang sama dari bulan ke bulan, kecuali terdapat rencana kerja yang khusus pada bulan tertentu. Dalam kasus PT.Tintamas tersebut diatas, anggaran biaya administrasi dan umum tahunan dibagi secara merata pada setiap bulan yang ada. Gaji staf administrasi misalnya, dianggarkan sebesar Rp 151.200.000. dalam satu tahun. Biaya satu tahun ini dibagi dengan 12 bulan. Sehingga menghasilkan biaya sebesar Rp 12.600.000. per bulan. Setelah semua jenis biaya administrasi dan umum dihitung dengan cara yang sama, maka akan menghasilkan biaya administrasi dan umum pada bulan Januari sebesar Rp 39.150.000. Demikian pula dengan bulan-bulan berikutnya. Jenis Biaya Jumlah
Gaji staf administrasi 151.200.000
Gaji manajer 86.400.000 Gaji direktur 96.600.000 Biaya sewa kendaraan 36.000.000 Biaya korespondensi 6.000.000 Biaya telepon 12.000.000 Biaya listrik 21.600.000 Biaya alat tulis dan cetak 12.000.000 Biaya depresiasi gedung 15.000.000 Biaya depresiasi kendaraan 24.000.000 Macam-macam biaya 9.000.000
Jumlah 469.800.000 Anggaran Biaya Administrasi & Umum Bulanan (dalam ribuan)