KASUS 1

PENGAUDITAN KAS
DAN
INSTRUMEN

Universitas Sanata Dharma

KEUANGAN
Universitas Sanata Dharma

Anggota Kelompok
2

212114181 Silvana Dwimulya Agatha Taralalu

212114185 Gressiela Irene Magatta

21214208 Natasya Septiani Sitanggang

212114210 Gracia Eveline Devita Legi

212114214 Novia Stevani Sipayung

Integrating academic excellence and humanistic values

Universitas Sanata Dharma

Kasus 1
3
3

Uang Kertas Uang Logam

Unit Satuan (Rp) Unit Satuan (Rp)
160 500 70 100
115 1.000 140 200
123 5.000 70 500
265 10.000 65 1.000
150 20.000
90 50.000
40 100.000

Integrating academic excellence and humanistic values

Universitas Sanata Dharma

Kasus 1
4

Voucher pengeluaran kas kecil yang belum dicatat

sebagai berikut:
Perjalanan dinas karyawan ke kantor
1. V-102
cabang Rp750.000
2. V-103 Pembelian alat tulis kantor Rp500.000
Pembayaran interney bulan Desember
3. V-104
Rp570.000
4. V-105 Pembayaran rekening listrik Rp915.000

Integrating academic excellence and humanistic values

Universitas Sanata Dharma

Kasus 1
5
KETERANGAN UANG SATUAN UNIT JUMLAH
Rp 500 160 Rp 80.000
Rp 1.000 115 Rp 115.000
Rp 5.000 123 Rp 615.000
UANG KERTAS Rp 10.000 265 Rp 2.650.000
Rp 20.000 150 Rp 3.000.000
Rp 50.000 90 Rp 4.500.000
Rp 100.000 40 Rp 4.000.000
Rp 14.960.000
TOTAL UANG KERTAS
^
Rp 100 70 Rp 7.000
Rp 200 140 Rp 28.000
UANG LOGAM
Rp 500 70 Rp 35.000
Rp 1.000 65 Rp 65.000
Rp 135.000
TOTAL UANG LOGAM
^
PENGELUARAN YANG BELUM DI CATAT
Perjalanan dinas karyawan ke kantor cabang Rp 750.000
Pembelian alat tulis kantor Rp 500.000
Pembayaran internet bulan Desember Rp 570.000
Pembayaran rekening listrik Rp 915.000
Rp 2.735.000
TOTAL PENGELUARAN YANG BELUM DICATAT
^
Rp 12.360.000
JUMLAH SISA KAS
^

Integrating academic excellence and humanistic values

Universitas Sanata Dharma

Kasus 1
6

Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indikator Paraf
1 Hitung jumlah uang kertas √
2 Hitung jumlah uang logam √
3 Hitung jumlah pengeluaran yang belum dicatat √
4 Hitung sisa kas setelah dikurangi pengeluaran √

Integrating academic excellence and humanistic values

Universitas Sanata Dharma

Kasus 2
7
Anda sedang mengaudit PT MANOHARA sebuah Perusahaan retail dengan
seluruh transaksi penjualan kredit dan tidak ada penjualan tunai.
Departemen Akunatansi PT MANOHARA memperkerjaan seorang
pemegang buku kas besar yang bertanggung jawab untuk menyetorkan
penerimaan, memberkas surat pemberitahuan kiriman uang atas dasar
harian, mencatat penerimaan dalam jurnal penerimaan kas, dan
membukukan penerimaan ke masing-masing akun pelanggan dan buku
besar. Pemegang buku kas besar ini juga akan menyiapkan dan
mengendalikan pengiriman laporan bulanan ke pelanggan.
Anda mencurigai adanya penggelapan sistematik atas pembayaran
pelanggan melalui postongan kiriman uang yang ditangguhkan (Lapping
Piutang Usaha)
Managing partner KAP GG meminta Anda untuk mengidentifikasi
prosedur yang harus dilakukan untuk menentukan apakah benar telah
terjadi lapping.
Integrating academic excellence and humanistic values
Universitas Sanata Dharma
Kasus 2

Untuk mengidentifikasi apakah benar telah terjadi lapping pada PT

Manohara, ada beberapa prosedur yang dapat diambil :
 Periksa Jurnal Penerimaan Kas: Periksa catatan dalam jurnal
penerimaan kas untuk setiap transaksi penjualan kredit. Pastikan
bahwa setiap transaksi dicatat pada tanggal yang benar dan sesuai
dengan jumlah yang seharusnya diterima.
 Bandingkan Laporan Kiriman Uang dengan Penerimaan Kas:
Bandingkan laporan kiriman uang yang diberikan kepada pelanggan
dengan catatan penerimaan kas yang ada. Perhatikan apakah ada
ketidaksesuaian antara jumlah yang seharusnya diterima dan yang
sebenarnya diterima.

Integrating academic excellence and humanistic values

Universitas Sanata Dharma

Kasus 2
9

 Periksa Catatan Pembukuan Pelanggan: Periksa

catatan pembukuan yang mengacu pada akun
pelanggan. Pastikan bahwa setiap pembayaran
pelanggan tercermin dengan benar dalam akun
masing-masing pelanggan.
 Wawancara dengan Pemegang Buku Kas
Besar: Wawancarai pemegang buku kas besar
untuk memahami proses kerjanya. Tanyakan
tentang langkah-langkah yang diambil dalam
penanganan penerimaan kas dan kiriman uang.
Integrating academic excellence and humanistic values
Universitas Sanata Dharma

Kasus 2
10

 Uji Kesinambungan Transaksi: Selidiki apakah ada

pola transaksi yang mencurigakan, seperti
penundaan dalam mencatat transaksi tertentu.
Analisis apakah ada transaksi yang sering diulang
pada laporan kiriman uang.
 Lakukan Pemeriksaan Forensik: Jika Anda
memiliki kecurigaan kuat, pertimbangkan
menggunakan teknik pemeriksaan forensik
untuk melacak transaksi yang mencurigakan.

Integrating academic excellence and humanistic values

Universitas Sanata Dharma

Kasus 2
11

 Periksa Bukti-bukti Dukungan: Mintalah

pemegang buku kas besar untuk menyediakan
bukti-bukti dukungan seperti resi pembayaran,
konfirmasi pelanggan, dan lainnya.

Integrating academic excellence and humanistic values

Universitas Sanata Dharma

12

TERIMA KASIH

Integrating academic excellence and humanistic values