PENATAUSAHAAN KEUANGAN DAERAH

PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

UU 32/2004 UU 33/2004 UU 32/2004 UU 33/2004 UU 17/2003
UU 1/2004

PP 58/2005
PERMENDAGRI 13/2006 PERDA

UU 15/2004
PP 24/2005 PP 8/2006

Peraturan KDH

PP 58/2005

PKD

OMNIBUS REGULATIONS

LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Perencanaan
Input Proses Output/

Pelaksanaan
Input

Pengawasan/ Pengendalian
Proses Output

Proses Output/Input

Arah & Kebijakan Umum

Strategi & Prioritas Program Kegiatan Anggaran

Renstrada Dokumen
Perencanaan Lainnya Penjaringan Aspirasi Kinerja Masa Lalu Kebijakan Pemerintah Pusat
Tolok Ukur Kinerja Standar Analisa Belanja Standar Biaya

APBD
Akuntansi
Perda APBD Dokumen

Laporan Pelaksanaan APBD

Catatan
Triwulanan Akhir Tahun (LPJ)

Evaluasi Kinerja
Hasil

Evaluasi

STRUKTUR ORGANISASI DAN PARA PEJABAT YANG MELAKUKAN PENGELOLAAN KEUDA

KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

KEPALA DAERAH (PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)

SEKRETARIS DAERAH (KOORDINATOR PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)

PENGGUNA ANGGARAN (KEPALA SKPD)

PPKD Selaku BUD (KEPALA BPKAD)

BENDAHARA PPTK

KUASA PA PPK - SKPD

KUASA BUD

STUKTUR PENGELOLA KEUANGAN SKPD

PENGGUNA ANGGARAN/BARANG (KEPALA SKPD)

KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Kabid n1)

KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Kabid n)

KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Sekretaris)

BENDAHARA PENERIMAAN/ PENGELUARAN

PPTK

PPTK

PPK - SKPD

Pembantu Bendahara

1. 2. 3.

Mengendalikan pelaksanaan kegiatan; Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan; Menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan kegiatan

1. 2. 3.

Menyiapkan SPM Memverifikasi SPJ Melaksanakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

Membantu Bendahara Penerimaan & Bendahara Pengeluaran: Membuat dokumen Mencatat pembukuan Gaji

BENDAHARA
PPKD selaku BUD
PENGGUNA ANGGARAN

BENDAHARA PENERIMAAN

BENDAHARA PENGELUARAN

1. 2. 3.

STS RPH SPJ - PDPT

1. 2. 3.

SPP UP/GU/TU/LS BUKU2 SPJ-BELANJA

HUBUNGAN FUNGSIONAL DAN ADMINISTRASI

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD (PPK-SKPD)

PENGGUNA ANGGARAN
PPK SKPD (SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)
PENYIMPANAN SPM VERIFIKASI SPJ AKUNTANSI& PELAPORAN KEUANGAN

PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH

BENDAHARA UMUM DAERAH/ KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
PPKD Selaku BUD (Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)
SEKRETARIS PPK - SKPD

BIDANG PENDAPATAN

BIDANG ANGGARAN

BIDANG AKUNTANSI

BIDANG ASET

BIDANG INVESTASI

KUASA BUD
BIDANG PERBENDAHARAAN

Memungut Pendapatan Mengelola Pendapatan Memverifikasi pendapatan dari Bendahara Penerimaan

Menyusun APBD dan Perubahan APBD Mengesahkan DPA SKPD

Melaksanakan Akuntansi Menyusun Laporan Keuangan Pemda Menyusun Laporan Semester

Mengelola Aset Daerah

Mengelola Investasi Daerah

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH (BIDANG PERBENDAHARAAN)

URUSAN PENERIMAAN

URUSAN PENGELUARAN

URUSAN PELAPORAN

URUSAN TATA USAHA

Menerima, menyimpan Uang daerah

1. 2. 3.

Menyiapkan SPD Menerbitkan SP2D Membayar

Menyiapkan Anggaran Kas Menyusun Laporan Arus Kas Memantau Pelaksanaan APBD

1.

Urusan Tata Usaha Internal

MODEL 1 STRUKTUR ORGANISASI

KEPALA SKPD
PENGGUNA ANGGARAN

SEKRETARIS/TU
PPK-SKPD

Ka UPT
KUASA PENGGUNA ANGG.

Ka SKPD
KUASA PENGGUNA ANGG.

Kasubbid
PPTK

Kasubbid
PPTK

MODEL 2 STRUKTUR ORGANISASI

KEPALA SKPD
PENGGUNA ANGGARAN

SEKRETARIS/TU
PPK-SKPD

Ka UPT
PPTK

Ka SKPD
PPTK

STRUKTUR ORGANISASI SKPD (KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)

SEKDA
Pj. Pengguna Anggaran

MODEL 3

ASISTEN
Kuasa Pengguna Angg.

KABAG/KARO
Pj. Pelaksana TK

Kasubbag TUK
Pj. Penatausahaan Keuangan SKPD

MODEL STRUKTUR ORGANISASI SKPD SEKRETARIAT DAERAH KABUPATEN/KOTA

SEKDA KAB/KOT
Pj. Pengguna Anggaran

KPA = PEMBUAT KOMITMEN KABAG

Kuasa Pengguna Angg.

Kasubbag
Pj. Pelaksana TK

Kasubbag TU
Pj. Penatausahaan Keuangan SKPD

PROSES PENATAUSAHAAN

PENATAUSAHAAN KEUDA
1.

Penatausahaan pada SKPD:

Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU) 2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

2.

Penatausahaan pada SKPKD

Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:
1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU) 2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

DOKUMEN POKOK PENGANGGARAN DAERAH

RPJMD/ RKPD EVALUASI PERDA APBD
Penjabaran APBD

KUA

PPAS

RAPBD

RKA-SKPD

DKASKPD

ANGGARAN KAS

DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARAN

SPP-LS SPD SPP-UP SPP-GU SPP-TU SPM-UP SPM-GU SPM-TU SP2D SPM-LS SP2D

SPJ

SPP
SPP Uang Persediaan (SPP-UP) SPP Ganti Uang (SPP-GU) SPP Tambahan Uang (SPP-TU) SPP Langsung (SPP LS)

KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

Kelengkapan Dokumen SPP UP

Kelengkapan Dokumen SPP GU

Surat Pengantar SPP UP Ringkasan SPP UP Rincian SPP UP Salinan SPD Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa TIdak Boleh Digunakan Selain UP dll Surat Pengantar SPP GU Ringkasan SPP GU Rincian SPP GU Salinan SPD Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ) Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU dll

KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

Kelengkapan Dokumen SPP TU

Surat Pengantar SPP TU Ringkasan SPP TU Rincian SPP TU Salinan SPD Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU Dll

Karakteristik SPP-TU 1. Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak 2. Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan Permintaan 3. Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan 4. Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan

KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

Kelengkapan Dokumen SPP LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan

Surat Pengantar SPP LS Ringkasan SPP LS Rincian SPP LS Lampiran SPP LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.
Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan gaji SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan Daftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte Kelahiran Surat Pindah/Surat Kematian SSP PPh Pasal 21 dll

Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya

KELENGKAPAN DOKUMEN SPP

Kelengkapan Dokumen SPP LS Pengadaan Barang dan Jasa

Surat Pengantar SPP LS Ringkasan SPP LS Rincian SPP LS Lampiran SPP LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.

Salinan surat rekomendasi SKPD teknis terkait SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh) Surat perjanjian kerjasama/kontrak Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah Terima Kwitansi bermaterai/nota/faktur Surat jaminan bank atau yang dipersamakan Berita acara pemeriksaan Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjaan Foto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan Dokumen lain yang dipersyaratkan dll

SPM
SPM Uang Persediaan (SPM-UP) SPM Ganti Uang (SPM-GU) SPM Tambahan Uang (SPMP-TU) SPM Langsung (SPM LS)

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP

SP2D
1.

2.
3.

Dapat dicairkan pada Bank yang telah ditunjuk Bukan Alat Pembayaran Dapat diterbitkan jika:

Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu anggaran yang tersedia; dan/atau Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan ketentuan perundang - undangan

4. 5.

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPM Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPM

PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN LS

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA

SPM

KUASA BUD

PPK - SKPD
BENDAHARA PENGELUARAN (SPP-LS)

SP2D
BANK

UANG
FIHAK III

(menyiapkan dokumen)

PPTK

Tagihan dan Laporan Kegiatan

PROSES PENCAIRAN DAN PEMBAYARAN UP/GU/TU

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA

SPM UP/GU/TU

KUASA BUD

PPK - SKPD
SPP UP/GU/TU
BENDAHARA PENGELUARAN

SP2D

BANK
UANG

PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAAN

NO
1 2 3 4 5 6 7 8 9

URAIAN
Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas Menerbitkan SKPD Menerima dan menyetor penerimaan SKPD Penyiapan dokumen SPP-LS Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD) Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LS Menerbitkan SP2D Pertanggungjawaban (SPJ)

KETERANGAN
SEKDA PPKD PPKD SELAKU BUD BENDAHARA PENERIMAAN PPTK BENDAHARA PENGELUARAN KEPALA SKPD KUASA BUD KEPALA SKPD

ANGGARAN KAS

Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus masuk yang bersumber dari penerimaan perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu periode. Penyusunan anggaran kas pada dasarnya dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas dan terencana serta mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPASKPD yang telah disahkan.

MEKANISME PENYUSUNAN ANGGARAN KAS

Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD. Rancangan Anggaran Kas SKPD disampaikan kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD. Pembahasan Rancangan Anggaran Kas SKPD dilaksanakan bersamaan dengan Pembahasan DPA-SKPD. Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas Pemerintah Daerah ditetapkan dalam Peraturan Kepala Daerah.