PRE-EMPTING FRAUD

Chapter 9
 FRAUD
• An act of deceit ; misrepresentation of a
material fact made knowingly, with the
intention of having another person rely on
that fact and consequently suffer a financial
hardship
 FRAUD
PENGGELAPAN / PENYIMPANGAN /
PENIPUAN PENYELEWENGAN -- >
KORUPSI
Penyimpangan keuangan
Identik dengan CRIME / BRIBERY / MARK UP
Kolusi sesama org dlm, dg org luar
Menimbulkan kerugian perusahaan, kebocoran,
kerugian penerimaan pajak negara
 Akibat dari Fraud
• Hilangnya kekuasaan dalam mengelola
bisnis
• Hilangnya bisnis
• Hilangnya kepercayaan pelanggan dan bank
• Turunnya harga saham
• Cacatnya kesehatan kinerja tim manajemen
 FRAUD
• Sulit dibuktikan terutama kalau terjadi
kolusi, penyimpangan berkelompok
• Perlu ada “whistle blower”
• Terungkap bila pembagian rezeki tdk
merata
• Dilematis – bisa merusak reputasi
perusahaan
 Contoh kasus
• Tender yang dilakukan
perusahaan/departemen
• Penyuapan terhadap auditor negara (BPKP-
BPK) – utk kasus ini kerap kali insiatif
datang dari auditor
• Insider infromation pd perusahaan yg akan
IPO atau melakukan RIGHT ISSUE
 Pelaku fraud
• Blue collar workers  pencurian barang
oleh satpam, penjaga gudang
• Clerical workers  kasir, pegawai
administrasi yang menangani order dan
tagihan
• Managers  menyetujui tagihan palsu
• Customers/suppliers  sendiri atau kolusi
dengan orang dalam
 Penyebab FRAUD
• Adanya financial need / greed
• Adanya asset worth stealing
• Adanya opportunity to take/to sell
• Adanya lack of supervision or financial
controls
• Bila tidak terdeteksi  akan menambah
financial greed
 Policy Menghadapi Fraud
• Perlu ketegasan sikap dan berikan sanksi
• Kebijakan perusahaan ttg gift,
entertainment, gratifikasi, pemberian dr
klien / pihak lain
• Metoda pengawasan utk pencegahan dan
investigasi
• Upaya utk mendeteksi fraud
• Siapa yg bertanggung jawab
 Penanggulangan FRAUD
• Tindakan preventif mulai dr proses
recruitment
• Reduksi godaan atau peluang
• Monitoring pekerjaan termasuk monitoring
pola hidup pegawai
• Peningkatan fungsi kontrol - Tegakkan
aturan
• Keteladanan pimpinan
 Action Bila Terjadi Fraud
• Cari bukti
• Sanksi tegas
• Cegah yg lebih besar
• Laporkan ke polisi – tergantung magnitude
fraud-nya
• Antisipasi dampak negatif – PR consultant
• Review control system