Page 2

Mengapa Standar Audit Intern Cetakan?

Audit internal adalah salah satu pilar tata kelola perusahaan, bersama dengan
dewan direksi, manajemen senior, dan audit eksternal. Karena
posisi yang unik auditor internal 'dalam organisasi, mereka menyediakan komite audit
anggota dengan bantuan yang berharga dengan memberikan jaminan yang obyektif
tentang pemerintahan, risiko
manajemen, dan pengendalian proses.
Untuk melakukan ini secara efektif, kegiatan audit internal harus cukup sumber daya,
profesional staf, dan mengikuti kerangka yang diakui secara internasional untuk
intern
audit. Diberikan oleh The Institute of Internal Auditor (IIA), Praktik Profesional
Framework (PPF) terdiri dari Standar Internasional untuk Praktik Profesional
Audit Internal (Standar), Kode Etik, dan Praktek Advisories.
Untuk bagian mereka, anggota komite audit harus berperan aktif dalam mendukung
independensi audit internal dan memastikan ia memiliki sumber daya yang cukup
untuk memberikan
tingkat yang tepat dan kualitas informasi. Umumnya, dan dalam praktek terbaik
organisasi, audit internal memiliki garis pelaporan langsung kepada komite audit,
yang sering yang paling penting dari garis pelaporan audit internal.
Tinjauan berikut ini menjelaskan bagaimana kegiatan audit internal yang mematuhi
Standar dan Kode Etik dapat membantu komite audit sesuai dengan mereka sendiri
charter dan tanggung jawab regulasi. Selain itu, komite audit akan merasa jauh
mudah untuk melaksanakan tanggung jawab pengawasan secara efektif dalam
organisasi di mana
Kegiatan audit internal sesuai dengan Standar.
Karena Standar berlaku secara global, termasuk di negara-negara yang tidak memiliki
Audit
komite, Standar menggunakan istilah "board" untuk badan biasanya
melayani peran komite audit. Untuk tujuan publikasi ini, istilah "board"
telah diganti dengan "komite audit."
Selain itu, pengarahan ini memberikan panduan untuk hubungan antara Audit
komite dan auditor internal dan merupakan alat yang berguna bagi siapa saja yang
ingin
lebih memahami tanggung jawab, manfaat, dan kualitas internal yang efektif
kegiatan audit.
2
THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITOR
Sebuah efektif
audit internal
Kegiatan bertindak sebagai
independen,
jaminan obyektif
dan konsultasi
Kegiatan yang dirancang
untuk menambah nilai
dan meningkatkan suatu
organisasi
operasi.
"Hari ini lebih dari sebelumnya, pemeriksaan
komite perlu bekerja sama
dengan auditor internal untuk memastikan kuat
pengendalian internal, akurat keuangan
pelaporan, dan risiko yang memadai
manajemen dalam setiap perusahaan mereka
melayani. Untuk bekerja secara efektif dengan
auditor internal, komite audit
anggota perlu tahu praktek-praktek terbaik
untuk fungsi vital ini. Berdasarkan pemahaman
standar audit internal, audit
komite dapat memperkuat mereka
Karya sendiri pengawasan. "
Roger Raber, CEO
Asosiasi Nasional
Direksi Perusahaan (NACD)

Page 3
Bagaimana Auditor Internal dan Komite Audit
Bekerja Bersama?
Untuk menjalin hubungan kerja yang lebih dekat, seperti diuraikan
dalam Standar dan berbagai peraturan
persyaratan untuk komite audit, auditor dan komite audit internal harus memeriksa
hubungan kerja mereka.
Anggota komite audit harus bertanya pada diri sendiri berapa banyak masukan
mereka harus kepemimpinan dan kerja tim audit internal mereka:
Seberapa baik saya tahu kepala audit internal? Seberapa sering
Saya berbicara kepadanya?
Apakah saya menunjuk kepala audit internal? Apakah dia melaporkan
langsung ke komite audit?
Kapan terakhir kali aku terakhir piagam audit internal? Apakah saya
tahu apa yang dikatakannya?
Apakah saya tahu bagaimana aktivitas audit internal menetapkan
rencananya? Apakah saya mengulas
dan menyetujui rencana tahunan?
Seberapa baik tim manajemen menerapkan tindakan yang disepakati
pada saat pekerjaan audit internal?
Jika kepala eksekutif Audit (CAE) datang kepada saya dan menyatakan
kekhawatiran berdasarkan nya atau pertimbangan bisnis nya, akan saya dengarkan?
Bagaimana saya akan bertindak?
Apakah kegiatan audit internal sesuai dengan Standar IIA?
Apakah posisi audit internal dalam organisasi pada cukup tinggi
tingkat dan cukup terpisah dari bidang fungsional untuk menjamin
kemerdekaannya?
Apakah auditor internal menghindari kegiatan yang dapat merusak mereka
objektivitas?
Apakah rencana audit internal berdasarkan profil risiko organisasi?
Seberapa baik kegiatan audit internal menyelesaikan rencananya tahun ini?
Apakah audit internal memiliki program jaminan kualitas? Apakah itu
memiliki rencana untuk menjalani penilaian kualitas eksternal setiap lima
tahun seperti yang dipersyaratkan oleh Standar? Apa hasil dari
kebanyakan penilaian kualitas baru-baru ini?
Apakah audit internal cukup sumber daya untuk memberikan tujuan
jaminan terhadap risiko dan kontrol?
Bagaimana CAE menanggapi probing oleh komite audit?
Anggota komite Audit juga harus memeriksa kinerja aktivitas audit internal:
STANDAR AUDIT INTERNAL: MENGAPA MEREKA PENTING
3
Jika Anda Tidak Tahu Jawaban untuk Pertanyaan ini,
Sekaranglah Saatnya untuk Tanya.

Page 4
Pertemuan Pengawasan Internal Audit Tanggung Jawab
Dalam beberapa tahun terakhir, tanggung jawab komite audit telah datang di bawah
pengawasan atau telah ditingkatkan oleh regulator di seluruh dunia.
Selain itu, komite audit sering telah menyatakan peran yang berkaitan dengan audit
internal dalam piagam mereka. Peran biasanya meliputi pemantauan
efektivitas audit internal. The Institute of Internal Auditors 'Standar dan Kode Etik
jelas menguraikan apa yang perlu auditor internal
yang harus dilakukan untuk menjadi efektif. Sebuah jumlah yang semakin meningkat
dari badan pengatur yang mengakui pentingnya pedoman ini dalam memastikan
bahwa intern
audit efektif.
Tabel di bawah menunjukkan piagam bersama atau persyaratan peraturan mengenai
pengawasan komite audit dari audit internal, dan yang terkait
IIA Standard. Ini jelas menggambarkan bahwa dalam organisasi di mana aktivitas
audit internal sesuai dengan Standar, komite audit
akan merasa jauh lebih mudah untuk mematuhi piagam sendiri dan persyaratan
peraturan.
Audit Pengawasan Komite Audit Intern Tanggung Jawab
IIA Standar
4
THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITOR
Meninjau dan menyetujui piagam aktivitas audit internal
"Tujuan, kewenangan, dan tanggung jawab aktivitas audit internal harus
secara resmi didefinisikan dalam piagam, konsisten dengan Standar, dan disetujui
oleh
komite audit organisasi. "
Memastikan komunikasi dan pelaporan garis antara kepala internal
audit dan komite audit
"Kepala eksekutif audit harus melaporkan ke tingkat dalam organisasi yang
memungkinkan
kegiatan audit internal untuk memenuhi tanggung jawabnya. "The IIA sangat percaya
bahwa untuk
mencapai kemerdekaan diperlukan, eksekutif kepala audit yang harus melaporkan
secara fungsional kepada
komite audit dan secara administratif kepada chief executive officer.
"Kepala eksekutif audit harus melaporkan secara berkala kepada komite audit dan
SLTA
manajemen pada kegiatan audit internal tujuan, wewenang, tanggung jawab, dan
Kinerja relatif terhadap rencananya. "
Meninjau staf audit internal dan memastikan bahwa fungsi memiliki
sumber daya yang diperlukan
"Kepala eksekutif audit harus mengkomunikasikan rencana kegiatan audit internal
dan
kebutuhan sumber daya ... kepada manajemen senior dan kepada komite audit untuk
ditinjau
dan persetujuan. Kepala eksekutif Audit juga harus mengkomunikasikan dampak
sumber daya
keterbatasan. "
"Kegiatan audit internal secara kolektif harus memiliki atau memperoleh
pengetahuan, keterampilan,
dan kompetensi lain yang dibutuhkan untuk melakukan tanggung jawabnya. "
Meninjau dan menilai rencana audit internal tahunan
"Kepala eksekutif audit harus mengkomunikasikan rencana kegiatan audit internal ini
... ke
manajemen senior dan kepada komite audit untuk diperiksa dan disetujui. "
Mengawasi koordinasi auditor internal dengan auditor eksternal
"Kepala eksekutif audit harus berbagi informasi dan mengkoordinasikan kegiatan
dengan lainnya
penyedia internal dan eksternal jasa asuransi dan konsultasi yang relevan untuk
memastikan
cakupan yang tepat dan meminimalkan duplikasi usaha. "
Meninjau laporan berkala tentang hasil kerja auditor internal '
"Kepala eksekutif audit harus melaporkan secara berkala kepada komite audit dan
SLTA
manajemen ... Pelaporan harus mencakup signifikan eksposur risiko dan masalah
pengendalian,
masalah tata kelola perusahaan, dan hal-hal lain yang diperlukan atau diminta oleh
audit
Komite dan manajemen senior. "
Tanggap Meninjau manajemen temuan audit internal dan
rekomendasi
"Kepala eksekutif audit harus menetapkan proses tindak lanjut untuk memantau dan
memastikan
bahwa tindakan manajemen telah dilaksanakan secara efektif atau bahwa manajemen
senior
telah menerima risiko tidak mengambil tindakan. "
Pemantauan dan menilai efektivitas audit internal
"Kepala eksekutif audit harus mengembangkan dan menjaga jaminan kualitas dan
Program perbaikan yang mencakup seluruh aspek kegiatan audit internal dan
terus menerus memantau efektivitas. "
"Penilaian eksternal, seperti ulasan jaminan mutu, harus dilakukan setidaknya
sekali setiap lima tahun oleh, resensi independen yang berkualifikasi atau review tim
dari luar
organisasi. "
"Kepala eksekutif audit harus secara efektif mengelola kegiatan audit internal untuk
memastikan
itu menambah nilai bagi organisasi. "
"Kegiatan audit internal harus mengevaluasi dan memberikan kontribusi pada
peningkatan risiko
manajemen, kontrol, dan proses tata kelola perusahaan menggunakan sistematis dan
disiplin
pendekatan. "

Halaman 5
Profesional Internal Audit
Suatu kegiatan audit internal yang efektif bertindak sebagai independen, obyektif
jaminan dan konsultasi
layanan yang dirancang untuk menambah nilai dan meningkatkan operasi
organisasi. Ini membantu organisasi
mencapai tujuannya dengan membawa sistematis, disiplin pendekatan untuk
mengevaluasi dan meningkatkan
efektivitas manajemen risiko, pengendalian, dan proses tata kelola.
Sejak tahun 1978, Standar dan Kode Etik telah menetapkan diharapkan pendekatan,
prinsip, dan perilaku yang auditor internal berlaku
untuk pekerjaan mereka. Diadopsi oleh seluruh dunia penetapan standar tubuh di
sektor publik dan swasta, serta oleh semua anggota IIA, Standar dan
Kode Etik adalah profesi dasar dan kualitas patokan. Dengan mengikuti Standar dan
Kode Etik, auditor internal dapat
memberikan yang efektif, jaminan independen dan layanan konsultasi kepada
organisasi mereka. Komite audit yang berpengalaman dalam Standar
dan Kode Etik akan berada dalam posisi yang lebih baik untuk menunjuk, menilai,
memanfaatkan, dan mendukung auditor internal mereka.
Tujuan, wewenang, dan tanggung jawab audit internal
kegiatan harus didefinisikan secara formal dalam piagam, konsisten dengan
Standar dan disetujui oleh komite audit.
Fungsi harus independen dan auditor internal harus
obyektif dalam melakukan pekerjaan mereka. Sebagai tambahan, semua audit
internal
harus dilakukan dengan kemampuan dan perawatan profesional karena.
Kegiatan audit internal, secara kolektif, harus memiliki atau mendapatkan
pengetahuan, keterampilan, dan kompetensi lain yang dibutuhkan untuk melakukan
nya
tanggung jawab.
Kepala eksekutif audit harus mengembangkan dan mempertahankan kualitas
assurance dan program peningkatan, termasuk internal dan
penilaian kualitas eksternal. Dia juga harus memastikan
Aktivitas Audit Internal menambah nilai bagi organisasi dan mengikuti
pendekatan audit berbasis risiko.
Selain itu, audit internal harus mengevaluasi dan memberikan kontribusi
terhadap peningkatan manajemen risiko, pengendalian, dan tata kelola
proses menggunakan pendekatan sistematis dan disiplin.
Sebelum setiap audit, auditor internal harus mengembangkan rencana yang
termasuk ruang lingkup, tujuan, waktu, dan sumber daya.
Selama pertunangan, auditor internal harus mengidentifikasi, menganalisis,
mengevaluasi, dan merekam informasi yang cukup untuk mencapai internal
tujuan audit proyek. Setelah audit selesai, hasil
harus dikomunikasikan secara akurat, objektif, jelas, ringkas,
konstruktif, lengkap, dan tepat waktu.
Akibatnya, manajemen harus setuju untuk mengambil tindakan untuk meningkatkan
kontrol mereka, dan eksekutif audit yang utama harus membentuk
Proses tindak lanjut untuk memantau dan memastikan bahwa manajemen ini
tindakan telah dilaksanakan secara efektif.
STANDAR INTERNASI ONAL UNTUK PROFESIONAL PRAKTEK
DARI AUDIT INTERNAL - RINGKASAN
Standar menggambarkan sifat audit internal dan karakteristik pihak yang melakukan
kegiatan audit internal. Mereka juga menyediakan
kriteria kualitas dikompensasi dengan kinerja audit internal dapat dievaluasi.
STANDAR AUDIT INTERNAL: MENGAPA MEREKA PENTING
5

Halaman 6
6
THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITOR
Profesional Praktek Framework - cetak biru IIA untuk profesi yang menawarkan
praktisi berbagai macam
bimbingan audit internal, termasuk Standar, Kode Etik, Praktek Saran, dan
pengembangan dan
bantu praktek.
Untuk mengakses Profesional Praktek
Kerangka kunjungan www.theiia.org/Publications klik "IIA Bookstore."
Sumber Daya Tambahan - Cari sumber bimbingan yang Anda butuhkan di bidang-
bidang seperti tata kelola perusahaan, risiko
manajemen, dan membangun sebuah toko audit.
Bimbingan dan informasi sumber daya dapat diakses dari The IIA situs
Web, www.theiia.org/guidance dan
www.theiia.org/technology.
PRAKTEK PROFESIONAL KERANGKA
Sebuah salinan lengkap dari Standar dan Kode Etik dapat ditemukan di
www.theiia.org/Guidance.
Tujuan Kode Etik adalah untuk mempromosikan budaya etis dalam profesi audit
internal.
KODE ETIK - RINGKASAN
Dengan bertindak dengan integritas, auditor internal membangun kepercayaan dan
memberikan
dasar ketergantungan pada penilaian mereka. Auditor internal melakukan
pekerjaan mereka jujur, mengamati hukum, sementara kontribusi bagi
tujuan yang sah dan etis dari organisasi.
Auditor internal menunjukkan tingkat tertinggi objektivitas profesional
mengumpulkan, mengevaluasi, dan mengkomunikasikan informasi. Internal
auditor membuat penilaian yang seimbang dari semua keadaan yang relevan
dan tidak terlalu dipengaruhi oleh kepentingan mereka sendiri atau oleh orang lain.
Auditor Internal menghindari aktivitas dan hubungan yang mungkin dilihat
untuk merusak objektivitas mereka.
Auditor Internal menghormati nilai dan kepemilikan informasi
mereka menerima dan tidak mengungkapkan informasi tanpa sesuai
kewenangan, kecuali ada kewajiban hukum atau profesional untuk melakukannya.
Auditor Internal harus menggunakan informasi hati-hati dan tidak untuk mereka
keuntungan pribadi.
Auditor Internal menerapkan pengetahuan, ketrampilan, dan pengalaman
dibutuhkan untuk peran mereka. Mereka melakukan pekerjaan mereka sesuai dengan
Standar dan terlibat dalam pengembangan profesional.
Ketika eksekutif Audit kepala percaya bahwa manajemen memiliki
menerima tingkat risiko residual yang mungkin tidak dapat diterima oleh
organisasi, ia harus membicarakan hal ini dengan manajemen. Jika
masalah tidak diselesaikan, kepala Audit eksekutif dan manajemen senior
harus melaporkan hal tersebut kepada komite audit untuk resolusi.
Catatan: Karena Standar berlaku secara global, termasuk di negara-negara yang
tidak memiliki komite audit, Standar menggunakan istilah "board"
untuk badan biasanya melayani peran komite audit. Untuk
tujuan publikasi ini, istilah "board" telah digantikan
dengan "komite audit."
STANDAR INTERNASI ONAL UNTUK PROFESIONAL PRAKTEK AUDI T
I NTERNAL - LANJUTAN

Halaman 7
STANDAR AUDIT INTERNAL: MENGAPA MEREKA PENTING
7
Sumber Tambahan
Komite Audit / Governance
Efektivitas Komite Audit -
Apa Bekerja Terbaik, Edisi Ketiga
20 Pertanyaan Direksi Haruskah Tanya
Tentang Internal Audit?
Komite Audit dan internal
Auditing: An Aliansi penting untuk
Pemerintahan yang Efektif
Tata Kelola Perusahaan dan Dewan - Apa Bekerja Terbaik
Faktor-faktor yang Mempengaruhi Corporate Governance dan Komite Audit di
Negara-negara yang dipilih (Perancis, Jerman, Belanda, Amerika
Raya, dan Amerika Serikat)
Tata Pembaruan 2003: Dampak Inisiatif baru di
Komite Audit dan Internal Auditor
Komite Audit Handbook, Edisi Keempat
PRODUK & PENELITIAN FOUNDATION LAPORAN
PEMESANAN COMPLIMENTARY TERSEDIA
Anda, kolega Anda, dan anggota komite audit dan forum Anda diundang untuk
menerima gratis
langganan Tone at the Top. Kirim permintaan Anda, termasuk nama dan alamat,
untuk dicetak atau
versi elektronik dari newsletter untuk pr@theiia.org
The Institute of Internal Auditors
Komunikasi & PR
247 Maitland Street
Altamonte Springs, Florida 32701-4201 USA
Fax: + 1-407-937-1101
www.theiia.org/Publications klik "Nawala"
TONE DI ATAS
www.theiia.org/Publications klik "Bookstore IIA"