SIKLUS BUKU BESAR & LAPORAN KEUANGAN

(DIAGRAM CONTEXT)

Bag. Keuangan

Data Transaksi

Data Laporan Keuangan

Terperiksa

0
Sistem Buku
Besar & Laporan
Keuangan

Data Laporan Keuangan

Tercetak

Data Laporan Keuangan

Terperiksa

Pemilik

Keterangan :

q
q

Pada Sistem Buku Besar & Laporan Keuangan tersebut di atas, data yang mengalir ke dalam
sistem adalah data transaksi dari entitas Bag. Keuangan dan data laporan keuangan terperiksa
dari entitas Pemilik.
Selanjutnya data yang mengalir keluar dari sistem adalah data laporan keuangan tercetak dan data laporan
keuangan terperiksa.

SIKLUS BUKU BESAR & LAPORAN KEUANGAN

(DIAGRAM LEVEL 0)

Bag. Keuangan

Data Transaksi

1.0
Proses
Pemeriksaan
Transaksi

Data Laporan Keuangan

Terperiksa

Data Transaksi
Terperiksa

Keterangan :
q

Db. Sistem
Keuangan - JU

Data Transaksi
Terperiksa
Data Buku
Besar

2.0
Proses Input

Transaksi

(JU)

q
Data Buku Besar

Db. Sistem
Keuangan - BB

Data Buku Besar

Data Buku
Besar
Terposting

3.0
Proses Posting

6.0 Proses
Pemeriksaan
Laporan
Keuangan

Buku Besar

q
q

Data Buku Besar

Terposting
Db. Sistem
Keuangan Laporan

Data Buku
Besar
Terposting
Data Laporan
Keuangan

4.0

Proses
Penyusunan
Laporan
Keuangan

Data Laporan
Keuangan
Data Laporan Keuangan
Tercetak
5.0
Proses Cetak
Laporan
Keuangan

Data Laporan Keuangan

Tercetak

Pemilik

Bag. Keuangan melakukan proses pemeriksaan transaksi

atas data transaksi perusahaan

Dari proses pemeriksaan data transaksi tersebut

diperoleh data transaksi terperiksa yang
selanjutnya akan dilakukan proses input
transaksi (JU) ke dalam Db. Sistem Keuangan JU (Jurnal Umum).
Dari Db. Sistem Keuangan - Jurnal Umum akan
menghasilkan data buku besar.yang kemudian
diolah dalam proses posting buku besar ke Db.
Sistem Keuangan - BB (Buku Besar) dan
menghasilkan data buku besar terposting.
Data tersebut selanjutnya akan diolah dalam
proses selanjutnya yaitu proses penyusunan
laporan keuangan ke Db. Sistem Keuangan Laporan, yang nantinya akan dihasilkan data
laporan keuangan
Kemudian data laporan keuangan tersebut akan dicetak
dalam proses cetak laporan keuangan.
Dari proses tersebut, diperoleh data laporan keuangan
tercetak untuk Pemilik.

Selanjutnya, Pemilik melakukan proses Pemeriksaan

Laporan Keuangan tercetak yang dihasilkan oleh
Bag. Keuangan.
Dari hasil proses tersebut, selanjutnya akan
dihasilkan data Laporan keuangan Terperiksa bagi
Bag. Keuangan.

SIKLUS BUKU BESAR & LAPORAN KEUANGAN

(DIAGRAM LEVEL 1)

Data Buku Besar Terposting

4.1 Proses
Penyusunan
Laporan Arus
Kas

Data Laporan Arus Kas

4.2 Proses
Penyusunan
Laporan L/R

Data Laporan L/R

4.3 Proses
Penyusunan
Laporan
Perubahan
Modal

Data Laporan Perubahan Modal

4.4
Proses
Penyusunan
Laporan
Neraca

Keterangan :

Pada Diagram Level 1, Data Buku Besar Terposting dari proses posting buku besar akan

Data Laporan Neraca diolah dalam proses penyusunan laporan arus kas yang nantinya akan menghasilkan data laporan arus kas
q

4.5

Proses
Kompilasi
Laporan
Keuangan

Data Laporan Keuangan

Selanjutnya data laporan arus kas tersebut akan diolah dalam proses penyusunan laporan L/R dan
menghasilkan data laporan L/R.

Data laporan L/R yang dihasilkan diteruskan dalam proses penyusunan laporan perubahan
modal dan menghasilkan data laporan perubahan modal yang kemudian diolah kembali di
dalam proses penyusunan laporan neraca.
Data laporan neraca yang dihasilkan dalam proses penyusunan laporan neraca akan
dikompilasi sehingga menghasilkan data laporan keuangan.

FLOWCHART SIKLUS BUKU BESAR & LAPORAN KEUANGAN

BAG. KEUANGAN

PEMILIK
Keterangan :

START
Aliran dokumen pada siklus ini dimulai dengan adanya
pemeriksaan dokumen transaksi oleh Bag. Keuangan
yang slanjutnya akan menghasilkan dokumen transaksi
terperiksa.
Dari dokumen transaksi terperiksa yang diperoleh,
selanjutnya akan diolah dalam proses input dokumen,
posting buku besar dan penyusunan lap. Keuangan dan
disimpan dalam Db, Sistem Keuangan.
Kemudian dari proses-proses tsb akan menghasilkan
empat dokumen antara lain : Laporan Arus Kas, Laporan
Laba/Rugi, Laporan Perubahan Modal, Laporan Neraca
Dokumen laporan-lapotan tersebut akan diperiksa oleh
Pemilik dan nantinya akan dihasilkan dokumen-dokumen
antara lain : Laporan Arus Kas terperiksa, Laporan Laba/
Rugi terperiksa, Laporan Perubahan Modal terperiksa,
Laporan Neraca terperiksa.
Dokumen-dokumen tsb kemudian diserahkan kepada
Bag. Keuangan untuk disimpan/diarsip berdasar tanggal
(Date).
Proses selesai.

Dokumen
Transaksi

Proses
Pemeriksa
an

Dokumen
Transaksi
terperiksa

Proses input dokumen

transaksi, posting buku
besar dan penyusunan
laporan keuangan

DB. Sistem
Keuangan

Proses
Pemeriksaa
n Laporan
Keuangan

1
1
1
1
Laporan Ar

Laporan Neraca
1

Laporan
Perubahan Modal

Laporan Laba/
Rugi

1
1
Laporan Ar
Terperiksa

Laporan Neraca
Terperiksa
Lapo
an
Modal Terperiksa

Laporan Laba/Rugi
Terperiksa

Laporan
Terperiksa

END

Laporan Laba/
Terperiksa

Laporan Neraca
Laporan Peru Terperiksa

Modal Terperi

SIKLUS BUKU BESAR & LAPORAN KEUANGAN

(ANCAMAN DAN PENGENDALIAN)

Proses Pemeriksaan Dokumen Transaksi

Ancaman
q

q
q

Kehilangan dokumen transaksi.

Tidak riil-nya dokumen transaksi yang terjadi.
Tercampurnya dokumen transaksi perusahaan

Pengendalian

q
q

dengan transaksi pribadi pemilik

Disediakan tempat atau wadah khusus untuk

menyimpan semua dokumen transaksi

Melakukan pemeriksaan / konfimrasi kembali terkait

dokumen transaksi tersebut kepada stakeholder.

Harus ada pemisah yang jelas antara transaksi

perusahaan dan kepentingan pribadi pemilik

Proses Input Dokumen Transaksi

Ancaman

q
q
q

Pengendalian

Kesalahan dalam input data

Dilakukan double pemeriksaan

Adanya ancaman virus komputer

Proteksi dengan antivirus

Hilangnya data yang telah di-input

Dilakukan back-up data

q
q

Terjadinya pemadaman listrik

Dilakukan saving / penyimpanan.

Proses Posting Buku Besar

Ancaman

q
q

Adanya ancaman virus komputer

Pengendalian
q

Terjadinya pemadaman listrik

Proteksi dengan antivirus

Dilakukan saving / penyimpanan.

Proses Penyusunan Laporan Keuangan

Ancaman

q
q

Adanya ancaman virus komputer

Pengendalian
q

Terjadinya pemadaman listrik

Proteksi dengan antivirus

Dilakukan saving / penyimpanan.

Proses Pencetakan Laporan Keuangan

Ancaman

Pengendalian

q
q
q
q

Printer rusak
Habisnya persediaan kertas, catridge

Tinta printer habis

Dilakukan perawatan secara berkala

q
Dilakukan pemeriksaan terhadap persediaan ATK
q

Dilakukan pemeriksaan setiap akan menggunakan

printer